§ 31 Vyhláška o pravidlech obezřetného podnikání bank, spořitelních a úvěrních družstev a obchodníků s cennými papíry – Systém vnitřní kontroly
Vyhláška o pravidlech obezřetného podnikání bank, spořitelních a úvěrních družstev a obchodníků s cennými papíry · 123/2007 Sb. · § 31 · Bankovnictví, pojišťovnictví a finanční trh
Stručně: Tento paragraf stanovuje, že banky, spořitelní a úvěrní družstva a obchodníci s cennými papíry (povinné osoby) musí mít zavedené a udržované kontrolní mechanismy a postupy pro kontrolní činnost na všech úrovních řízení a organizace.
§ 31 Systém vnitřní kontroly
(1) Povinná osoba zavede a udržuje kontrolní mechanismy a postupy pro kontrolní činnost na všech řídicích a organizačních úrovních.
(2) Kontrolní činnosti jsou součástí běžné, zpravidla každodenní činnosti povinné osoby a zahrnují zejména
a) kontrolu po linii řízení,
b) přiměřené kontrolní mechanismy pro jednotlivé procesy, například kontrolu dodržování právních a vnitřních předpisů a limitů, kontrolu schvalování a autorizace transakcí nad stanovené limity, kontrolu průběhu činností a transakcí, ověřování detailů transakcí, ověřování výstupů používaných systémů a modelů řízení rizik, pravidelnou rekonciliaci,
c) fyzickou kontrolu; fyzická kontrola se zaměřuje zejména na omezení přístupu k hmotnému majetku, cenným papírům a jiným finančním aktivům a na pravidelné inventury majetku.
Tento paragraf stanovuje, že banky, spořitelní a úvěrní družstva a obchodníci s cennými papíry (povinné osoby) musí mít zavedené a udržované kontrolní mechanismy a postupy pro kontrolní činnost na všech úrovních řízení a organizace.
Co to znamená v praxi
Povinné osoby musí mít nastavené systémy, které zajišťují kontrolu jejich činností, a to jak na úrovni vedení, tak i v rámci každodenních operací.
Kontrolní činnosti zahrnují například ověřování dodržování zákonů a vnitřních předpisů, kontrolu schvalování transakcí nad určité limity, nebo ověřování správnosti výstupů z používaných systémů.
Součástí kontrol je i fyzická kontrola, která se zaměřuje na ochranu majetku, cenných papírů a finančních aktiv a na pravidelné inventury.
Na co si dát pozor
Kontrolní mechanismy a postupy musí být zavedeny a udržovány na všech řídicích a organizačních úrovních, což znamená komplexní pokrytí celé organizace.
Kontrolní činnosti nejsou jednorázovou záležitostí, ale jsou součástí běžné, zpravidla každodenní činnosti povinné osoby.
Provozuje Eucalypt 4 s.r.o., IČO 22103741, Jičínská 226/17, Praha 3 (kontakt). Zdroj dat: e-Sbírka / justice.cz (oficiální). Výklady generovány AI z textu zákona, orientační — nenahrazují radu advokáta.