§ 33 Vyhláška o pravidlech obezřetného podnikání bank, spořitelních a úvěrních družstev a obchodníků s cennými papíry – Povinná osoba zajistí trvalý a účinný výkon vnitřního auditu
Vyhláška o pravidlech obezřetného podnikání bank, spořitelních a úvěrních družstev a obchodníků s cennými papíry · 123/2007 Sb. · § 33 · Bankovnictví, pojišťovnictví a finanční trh
Stručně: Paragraf 33 vyhlášky 123/2007 stanovuje povinnost bankám, spořitelním a úvěrním družstvům a obchodníkům s cennými papíry zajistit trvalý a účinný vnitřní audit, který má objektivně a nezávisle prověřovat jejich činnosti.
§ 33
(1) Povinná osoba zajistí trvalý a účinný výkon vnitřního auditu.
(2) Povinná osoba zajistí výkon vnitřního auditu tak, aby poskytoval objektivní a nezávislé ujištění o činnostech povinné osoby.
(3) Výkon vnitřního auditu zajistí povinná osoba prostřednictvím alespoň jednoho zaměstnance, outsourcingu nebo kombinací.
(4) Vnitřnímu auditu podléhá zejména
a) dodržování pravidel obezřetného podnikání povinné osoby,
b) dodržování stanovených zásad, cílů a postupů,
c) systémy řízení rizik a vnitřní kontroly,
d) finanční řízení,
e) úplnost, průkaznost a správnost vedení účetnictví,
f) spolehlivost účetních, statistických a dalších informací, včetně informací poskytovaných orgánům povinné osoby, a
g) funkčnost a bezpečnost informačního systému včetně spolehlivosti systému sestavování a předkládání výkazů České národní bance.
(5) Povinná osoba zajistí, aby při výkonu vnitřního auditu byly vždy provedeny následující činnosti:
a) sestavení analýzy rizik, a to alespoň jednou ročně,
b) sestavení strategického a periodického plánu vnitřního auditu,
c) vytvoření a udržování systému sledování opatření k nápravě, uložených na základě zjištění vnitřního auditu,
d) vyhodnocení funkčnosti a efektivnosti řídicího a kontrolního systému, a to alespoň jednou ročně.
(6) Osoba pověřená výkonem vnitřního auditu (§ 13) musí informovat o zjištěných skutečnostech představenstvo povinné osoby a dozorčí orgán a v případě zjištění, která mohou významným způsobem záporně ovlivnit finanční situaci povinné osoby, musí dát podnět k mimořádnému zasedání dozorčího orgánu.
(7) Podrobnější vymezení požadavků na vnitřní audit je uvedeno v příloze č. 2 této vyhlášky.
Paragraf 33 vyhlášky 123/2007 stanovuje povinnost bankám, spořitelním a úvěrním družstvům a obchodníkům s cennými papíry zajistit trvalý a účinný vnitřní audit, který má objektivně a nezávisle prověřovat jejich činnosti.
Co to znamená v praxi
Povinná osoba musí mít zavedený systém vnitřního auditu, který může být zajištěn vlastními zaměstnanci, externí firmou (outsourcingem) nebo kombinací obojího.
Vnitřní audit se zaměřuje na širokou škálu oblastí, včetně dodržování pravidel obezřetného podnikání, systémů řízení rizik a vnitřní kontroly, finančního řízení, účetnictví a spolehlivosti informačních systémů.
Audit musí alespoň jednou ročně provést analýzu rizik, vypracovat strategický a periodický plán auditu a vyhodnotit funkčnost a efektivnost řídicího a kontrolního systému.
Osoba provádějící vnitřní audit má povinnost informovat představenstvo a dozorčí orgán o zjištěních a v případě závažných zjištění, která by mohla negativně ovlivnit finanční situaci, musí iniciovat mimořádné zasedání dozorčího orgánu.
Na co si dát pozor
Vnitřní audit musí být trvalý a účinný, což znamená, že nejde o jednorázovou záležitost, ale o průběžný proces.
Je kladen důraz na objektivitu a nezávislost vnitřního auditu, aby jeho zjištění byla důvěryhodná.
Povinná osoba musí zajistit systém pro sledování nápravných opatření, která vyplynou ze zjištění vnitřního auditu.
🔔 Hlídat změny § 33 — pošleme e-mail, když se paragraf novelizuje.
Provozuje Eucalypt 4 s.r.o., IČO 22103741, Jičínská 226/17, Praha 3 (kontakt). Zdroj dat: e-Sbírka / justice.cz (oficiální). Výklady generovány AI z textu zákona, orientační — nenahrazují radu advokáta.