§ 190 Zákon o investičních společnostech a investičních fondech – Výpočet aktuální hodnoty podílových listů, investičních akcií a jiných podílů na investičním fondu
Stručně: Paragraf 190 zákona č. 240/2013 Sb. stanovuje, jak se vypočítá aktuální hodnota podílového listu podílového fondu, přičemž základem pro výpočet je fondový kapitál fondu.
§ 190 Výpočet aktuální hodnoty podílových listů, investičních akcií a jiných podílů na investičním fondu
(1) Aktuální hodnota podílového listu je podíl fondového kapitálu podílového fondu připadající na 1 podílový list.
(2) Základnou pro výpočet aktuální hodnoty podílového listu je fondový kapitál podílového fondu ke dni výpočtu aktuální hodnoty. Ve fondovém kapitálu se zohlední časové rozlišení běžných nákladů, zejména poplatky uvedené ve statutu, například úplata za obhospodařování, administraci, výkon činnosti depozitáře, audit a očekávaná daňová povinnost ke dni výpočtu aktuální hodnoty.
(3) Jde-li o podílový list bez jmenovité hodnoty nebo mají-li všechny podílové listy stejnou jmenovitou hodnotu, určí se aktuální hodnota podílového listu jako hodnota fondového kapitálu tohoto fondu dělená počtem vydaných podílový listů; jinak se aktuální hodnota podílového listu určí jako hodnota fondového kapitálu tohoto fondu ke dni výpočtu aktuální hodnoty, dělená součtem všech jmenovitých hodnot jím vydaných podílových listů v oběhu, vynásobená příslušnou jmenovitou hodnotou podílového listu, se zaokrouhlením na počet desetinných míst uvedených v jeho statutu.
(4) Jsou-li s podílovým listem spojena zvláštní práva, určí se aktuální hodnota podílového listu na základě fondového kapitálu připadajícího na jednotlivé druhy podílových listů podle poměru určeného výpočtem uvedeným v jeho statutu.
(5) Aktuální hodnota podílového listu se vypočte bez sestavení účetní závěrky.
Paragraf 190 zákona č. 240/2013 Sb. stanovuje, jak se vypočítá aktuální hodnota podílového listu podílového fondu, přičemž základem pro výpočet je fondový kapitál fondu.
Co to znamená v praxi
Aktuální hodnota podílového listu se zjistí tak, že se celkový fondový kapitál podílového fondu rozdělí počtem vydaných podílových listů.
Při výpočtu fondového kapitálu se zohledňují běžné náklady fondu, jako jsou poplatky za obhospodařování, administraci, depozitáře, audit a očekávaná daňová povinnost.
Pokud mají podílové listy různé jmenovité hodnoty nebo jsou s nimi spojena zvláštní práva, výpočet se provádí složitěji podle poměru jmenovitých hodnot nebo podle pravidel stanovených ve statutu fondu.
Tento výpočet aktuální hodnoty se provádí průběžně bez nutnosti sestavovat účetní závěrku.
Na co si dát pozor
Statut fondu je klíčový pro určení počtu desetinných míst zaokrouhlení a pro výpočet v případě podílových listů se zvláštními právy.
Do fondového kapitálu se započítávají i budoucí náklady (časové rozlišení), což ovlivňuje aktuální hodnotu podílového listu.
Provozuje Eucalypt 4 s.r.o., IČO 22103741, Jičínská 226/17, Praha 3 (kontakt). Zdroj dat: e-Sbírka / justice.cz (oficiální). Výklady generovány AI z textu zákona, orientační — nenahrazují radu advokáta.