§ 5 Vyhláška o způsobu stanovení reálné hodnoty majetku a závazků fondu kolektivního investování a o způsobu stanovení aktuální hodnoty akcie nebo podílového listu fondu kolektivního investování – Nástroje vztahující se k investičním cenným papírům a nástrojům peněžního trhu
Vyhláška o způsobu stanovení reálné hodnoty majetku a závazků fondu kolektivního investování a o způsobu stanovení aktuální hodnoty akcie nebo podílového listu fondu kolektivního investování · 270/2004 Sb. · § 5 · Občanské právo
Stručně: Paragraf stanovuje, že fond kolektivního investování musí reálnou hodnotu nástrojů souvisejících s investičními cennými papíry a nástroji peněžního trhu, včetně těch s deriváty, určovat podle mezinárodních standardů účetního výkaznictví.
§ 5 Nástroje vztahující se k investičním cenným papírům a nástrojům peněžního trhu
(1) Reálnou hodnotu nástrojů podle § 27 odst. 2 nebo § 49b odst. 3 zákona vztahujících se k investičním cenným papírům a nástrojům peněžního trhu fond stanoví v souladu s mezinárodními standardy účetního výkaznictví.
(2) Postup podle odstavce 1 se použije též pro stanovení reálné hodnoty investičních cenných papírů nebo nástrojů peněžního trhu, které obsahují derivát.
Paragraf stanovuje, že fond kolektivního investování musí reálnou hodnotu nástrojů souvisejících s investičními cennými papíry a nástroji peněžního trhu, včetně těch s deriváty, určovat podle mezinárodních standardů účetního výkaznictví.
Co to znamená v praxi
Fondy kolektivního investování musí při oceňování určitých finančních nástrojů dodržovat mezinárodní účetní pravidla.
Tato pravidla se vztahují i na složitější nástroje, které v sobě zahrnují deriváty.
Cílem je zajistit jednotný a transparentní způsob oceňování těchto aktiv.
Na co si dát pozor
Je nutné znát a správně aplikovat příslušné mezinárodní standardy účetního výkaznictví.
Zvláštní pozornost je třeba věnovat nástrojům obsahujícím deriváty, kde může být ocenění složitější.