§ 5 vyhláška o způsobu stanovení reálné hodnoty majetku a závazků fondu kolektivního investování a o způsobu stanovení aktuální hodnoty akcie nebo podílového listu fondu kolektivního investování – Nástroje vztahující se k investičním cenným papírům a nástrojům peněžního trhu
Vyhláška o způsobu stanovení reálné hodnoty majetku a závazků fondu kolektivního investování a o způsobu stanovení aktuální hodnoty akcie nebo podílového listu fondu kolektivního investování · 270/2004 Sb. · Občanské právo
Stručně: Paragraf stanovuje, že fond kolektivního investování musí reálnou hodnotu nástrojů souvisejících s investičními cennými papíry a nástroji peněžního trhu, včetně těch s deriváty, určovat podle mezinárodních standardů účetního výkaznictví. Fondy kolektivního investování musí při oceňování určitých finančních nástrojů dodržovat mezinárodní účetní pravidla. (§ 5 zákona č. 270/2004 Sb., vyhláška o způsobu stanovení reálné hodnoty majetku a závazků fondu kolektivního investování a o způsobu stanovení aktuální hodnoty akcie nebo podílového listu fondu kolektivního investování, stav k 7. 10. 2026)
Klíčová fakta
- Předmět úpravy: Nástroje vztahující se k investičním cenným papírům a nástrojům peněžního trhu
- Znění: aktuální úplné znění podle Sbírky zákonů (e-Sbírka), stav databáze k
- Zdroj: e-Sbírka, 270/2004 Sb.
(1) Reálnou hodnotu nástrojů podle § 27 odst. 2 nebo § 49b odst. 3 zákona vztahujících se k investičním cenným papírům a nástrojům peněžního trhu fond stanoví v souladu s mezinárodními standardy účetního výkaznictví.
(2) Postup podle odstavce 1 se použije též pro stanovení reálné hodnoty investičních cenných papírů nebo nástrojů peněžního trhu, které obsahují derivát.
Srozumitelný výklad
Co to znamená v praxi
- Fondy kolektivního investování musí při oceňování určitých finančních nástrojů dodržovat mezinárodní účetní pravidla.
- Tato pravidla se vztahují i na složitější nástroje, které v sobě zahrnují deriváty.
- Cílem je zajistit jednotný a transparentní způsob oceňování těchto aktiv.
Na co si dát pozor
- Je nutné znát a správně aplikovat příslušné mezinárodní standardy účetního výkaznictví.
- Zvláštní pozornost je třeba věnovat nástrojům obsahujícím deriváty, kde může být ocenění složitější.
Generováno z textu ustanovení, orientační – nenahrazuje radu advokáta.
Související
§ 36 Zvláštní sazba daně (Zákon České národní rady o daních z příj)§ 52 Podmínky sjednávání finančních derivátů (Zákon o důchodovém spoření)§ 102 Podmínky týkající se sjednávání finančních de (Zákon o doplňkovém penzijním spoření)§ 49b (Zákon o kolektivním investování)§ 27 Rozložení a omezení rizika spojeného s invest (Zákon o kolektivním investování)