§ 4 Vyhláška o podrobnější úpravě některých pravidel při poskytování investičních služeb – OCHRANA MAJETKU ZÁKAZNÍKA
Vyhláška o podrobnější úpravě některých pravidel při poskytování investičních služeb · 303/2010 Sb. · § 4 · Ostatní právní předpisy
Stručně: Paragraf 4 vyhlášky 303/2010 stanoví, že obchodník s cennými papíry musí mít účetní postupy, které jasně oddělují majetek zákazníků od vlastního majetku obchodníka a evidují stav peněžních prostředků a investičních nástrojů každého zákazníka.
§ 4 OCHRANA MAJETKU ZÁKAZNÍKA
[K § 12f písm. c) bodu 3 zákona]
Účetní postupy obchodníka s cennými papíry vždy upravují způsob účtování o peněžních prostředcích a investičních nástrojích zákazníků. Systém účetní evidence musí zachycovat
a) obchody s investičními nástroji uzavřené pro zákazníky odděleně od obchodů s investičními nástroji uzavřenými na vlastní účet obchodníka s cennými papíry,
b) stav peněžních prostředků a investičních nástrojů jednotlivých zákazníků, se kterými obchodník s cennými papíry může nakládat, a
c) pohledávky a závazky obchodníka s cennými papíry související s poskytováním investičních služeb vůči jednotlivým zákazníkům.
Paragraf 4 vyhlášky 303/2010 stanoví, že obchodník s cennými papíry musí mít účetní postupy, které jasně oddělují majetek zákazníků od vlastního majetku obchodníka a evidují stav peněžních prostředků a investičních nástrojů každého zákazníka.
Co to znamená v praxi
Obchodník s cennými papíry musí vést oddělené účetnictví pro obchody, které provádí pro své zákazníky, a pro obchody, které provádí na svůj vlastní účet.
Musí být schopen kdykoli přesně určit, kolik peněz a jakých investičních nástrojů patří každému jednotlivému zákazníkovi.
Účetní systém musí zaznamenávat veškeré pohledávky a závazky, které má obchodník vůči zákazníkům v souvislosti s poskytováním investičních služeb.
Tyto požadavky slouží k ochraně majetku zákazníků tím, že zajišťují jeho oddělení od majetku obchodníka a transparentní evidenci.
Na co si dát pozor
Zákazník by měl mít jistotu, že jeho majetek je u obchodníka s cennými papíry řádně oddělen a evidován.
V případě problémů obchodníka (např. úpadku) by oddělená evidence měla zajistit, že majetek zákazníka nebude součástí majetkové podstaty obchodníka.