§ 4 vyhláška o podrobnější úpravě některých pravidel při poskytování investičních služeb – Obchodník s cennými papíry musí mít účetní postupy
Vyhláška o podrobnější úpravě některých pravidel při poskytování investičních služeb · 303/2010 Sb. · Ostatní právní předpisy · neoficiální nadpis
Stručně: Paragraf 4 vyhlášky 303/2010 stanoví, že obchodník s cennými papíry musí mít účetní postupy, které jasně oddělují majetek zákazníků od vlastního majetku obchodníka a evidují stav peněžních prostředků a investičních nástrojů každého zákazníka. Obchodník s cennými papíry musí vést oddělené účetnictví pro obchody, které provádí pro své zákazníky, a pro obchody, které provádí na svůj vlastní účet. (§ 4 zákona č. 303/2010 Sb., vyhláška o podrobnější úpravě některých pravidel při poskytování investičních služeb, stav k 7. 10. 2026)
Klíčová fakta
- Znění: aktuální úplné znění podle Sbírky zákonů (e-Sbírka), stav databáze k
- Zdroj: e-Sbírka, 303/2010 Sb.
[K § 12f písm. c) bodu 3 zákona]
Účetní postupy obchodníka s cennými papíry vždy upravují způsob účtování o peněžních prostředcích a investičních nástrojích zákazníků. Systém účetní evidence musí zachycovat
a) obchody s investičními nástroji uzavřené pro zákazníky odděleně od obchodů s investičními nástroji uzavřenými na vlastní účet obchodníka s cennými papíry,
b) stav peněžních prostředků a investičních nástrojů jednotlivých zákazníků, se kterými obchodník s cennými papíry může nakládat, a
c) pohledávky a závazky obchodníka s cennými papíry související s poskytováním investičních služeb vůči jednotlivým zákazníkům.
Srozumitelný výklad
Co to znamená v praxi
- Obchodník s cennými papíry musí vést oddělené účetnictví pro obchody, které provádí pro své zákazníky, a pro obchody, které provádí na svůj vlastní účet.
- Musí být schopen kdykoli přesně určit, kolik peněz a jakých investičních nástrojů patří každému jednotlivému zákazníkovi.
- Účetní systém musí zaznamenávat veškeré pohledávky a závazky, které má obchodník vůči zákazníkům v souvislosti s poskytováním investičních služeb.
- Tyto požadavky slouží k ochraně majetku zákazníků tím, že zajišťují jeho oddělení od majetku obchodníka a transparentní evidenci.
Na co si dát pozor
- Zákazník by měl mít jistotu, že jeho majetek je u obchodníka s cennými papíry řádně oddělen a evidován.
- V případě problémů obchodníka (např. úpadku) by oddělená evidence měla zajistit, že majetek zákazníka nebude součástí majetkové podstaty obchodníka.
Generováno z textu ustanovení, orientační – nenahrazuje radu advokáta.
Související
§ 12e Ochrana majetku zákazníka (Zákon o podnikání na kapitálovém trhu)§ 16 Účinnost (Vyhláška o náležitostech a členění regul)§ 23 Opatření pro ochranu majetku zákazníka (Vyhláška o podrobnostech některých pravi)§ 96 Přeměna investiční společnosti nebo investičn (Zákon o kolektivním investování)§ 12 Účinnost (Vyhláška o odborné způsobilosti pro dist)