§ 4 zákon o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a o změně a doplnění souvisejících zákonů – Oznamovací povinnost
Zákon o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a o změně a doplnění souvisejících zákonů · 61/1996 Sb. · Trestní právo
Stručně: Paragraf 4 zákona 61/1996 ukládá povinným osobám povinnost neprodleně oznámit Ministerstvu financí podezřelý obchod nebo jakoukoli skutečnost, která by mohla nasvědčovat podezřelému obchodu, a to včetně identifikačních údajů účastníků. Pokud jako povinná osoba (např. banka, pojišťovna, realitní kancelář) zjistíte podezřelý obchod, musíte o tom informovat Ministerstvo financí. (§ 4 zákona č. 61/1996 Sb., zákon o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a o změně a doplnění souvisejících zákonů, stav k 7. 10. 2026)
Klíčová fakta
- Předmět úpravy: Oznamovací povinnost
- Týká se: ministerstvo, podnikatel, správce daně, daňový subjekt
- Lhůta nebo doba (odst. 1): „…jinou skutečnost, která by mohla podezřelému obchodu nasvědčovat, oznámí to neprodleně ministerstvu s uvedením všech zjištěných identifikačních údajů účastníků obchodu.“
- Lhůta nebo doba (odst. 2): „Oznámení je třeba učinit bez zbytečného odkladu, nejpozději do pěti kalendářních dnů od zjištění obchodu“
- Částka nebo sazba (odst. 5): „…nebo pokud daňový subjekt požádá o poukázání vratitelného přeplatku převyšujícího 15 000 EUR do ciziny.“
- Odkazuje na: § 8
- Judikatura: na § 4 odkazují 2 soudní rozhodnutí (NS, ÚS, NSS)
- Znění: aktuální úplné znění podle Sbírky zákonů (e-Sbírka), stav databáze k
- Zdroj: e-Sbírka, 61/1996 Sb.
(1) Zjistí-li povinná osoba v souvislosti se svou činností podezřelý obchod nebo jakoukoli jinou skutečnost, která by mohla podezřelému obchodu nasvědčovat, oznámí to neprodleně ministerstvu s uvedením všech zjištěných identifikačních údajů účastníků obchodu.
(2) Oznámení je třeba učinit bez zbytečného odkladu, nejpozději do pěti kalendářních dnů od zjištění obchodu. Vyžadují-li to okolnosti případu, zejména hrozí-li nebezpečí z prodlení, je oznamovatel povinen ministerstvo upozornit ihned po zjištění podezřelého obchodu.
(3) Oznámení lze učinit ústně do protokolu nebo písemně takovým způsobem, který zaručuje, že informace v něm obsažené zůstanou utajeny před nepovolanou osobou.
(4) Při plnění oznamovací povinnosti podle odstavců 1 až 3 je třeba sdělit identifikační údaje povinné osoby, která vystupuje jako oznamovatel, včetně jména a příjmení osoby, která činí oznámení, předmět a podstatné okolnosti uzavření obchodu, jakož i identifikační údaje toho, koho se oznámení týká, a připojit další údaje, zejména čísla účtů, na nichž jsou soustředěny peněžní prostředky, ohledně kterých se oznámení podává.
(5) Oznamovací povinnost uvedenou v odstavci 1 má i správce daně,12) který přijal platbu na účet nebo v hotovosti, nebo pokud daňový subjekt požádá o poukázání vratitelného přeplatku převyšujícího 15 000 EUR do ciziny.
(6) Splnění oznamovací povinnosti podle předchozích ustanovení není porušením zákonné povinnosti mlčenlivosti uložené podle zvláštního zákona.
(7) Ustanovení odstavce 1 a § 8 odst. 1 se nevztahují na auditora, účetního, který příslušnou činnost vykonává jako podnikatel, nebo daňového poradce, pokud jde o informace, které získá od svého klienta nebo které získá o svém klientovi během zjišťování jeho právního postavení, během jeho zastupování v soudním řízení anebo v souvislosti s takovým řízením, včetně poradenství ohledně zahájení takového řízení nebo vyhnutí se takovému řízení, bez ohledu na to, zda jsou takové informace získány před tímto řízením, během něj nebo po něm.
(8) Ustanovení odstavce 7 se neužije, pokud je povinným osobám tam uvedeným známo, že klient žádá o právní poradenství za účelem legalizace výnosů nebo za účelem financování terorismu, teroristických činů nebo teroristických organizací anebo pokud se povinná osoba sama účastní takové činnosti.
(9) Jestliže se oznámení podle odstavce 1 týká rovněž majetku, na který se vztahuje mezinárodní sankce vyhlášená za účelem udržení nebo obnovení mezinárodního míru a bezpečnosti, ochrany základních lidských práv a boje proti terorismu, povinná osoba na to v oznámení upozorní; v takovém případě oznámení podle zvláštního právního předpisu o provádění mezinárodních sankcí nepodává. Oznámením podezřelého obchodu není dotčena povinnost stanovená ve zvláštním zákoně oznámit skutečnosti nasvědčující spáchání trestného činu.
Srozumitelný výklad
Co to znamená v praxi
- Pokud jako povinná osoba (např. banka, pojišťovna, realitní kancelář) zjistíte podezřelý obchod, musíte o tom informovat Ministerstvo financí.
- Oznámení je nutné provést bez zbytečného odkladu, nejpozději do pěti kalendářních dnů. V naléhavých případech, kdy hrozí nebezpečí z prodlení, je třeba ministerstvo upozornit ihned.
- V oznámení musíte uvést své identifikační údaje, údaje osoby, která oznámení činí, předmět a okolnosti obchodu, identifikační údaje osoby, které se oznámení týká, a další relevantní údaje, jako jsou čísla účtů.
- Splnění této oznamovací povinnosti není porušením mlčenlivosti, kterou byste jinak měli dodržovat podle jiných zákonů.
Na co si dát pozor
- Auditoři, účetní a daňoví poradci mají výjimku z oznamovací povinnosti, pokud informace získají od klienta v souvislosti s právním poradenstvím nebo zastupováním v soudním řízení.
- Tato výjimka však neplatí, pokud je jim známo, že klient žádá o poradenství za účelem legalizace výnosů z trestné činnosti nebo financování terorismu, nebo pokud se sami na takové činnosti podílejí.
Generováno z textu ustanovení, orientační – nenahrazuje radu advokáta.
Judikatura k § 4
Jak soudy aplikují § 4
Plzeňská banka porušila ust. § 8 odst. 9 a § 32 odst. 2 zákona č. 248/1992 Sb., o investičních společnostech a investičních fondech, stejně jako ust. § 4 odst. 1 zákona č. 61/1996 Sb., o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a o změně a doplnění souvisejících zákonů.
… jako nesprávný úřední postup, za což je odpovědná podle § 13 zákona č. 82/1998 Sb. Za nesprávné považuje dovolatel stanovisko soudů obou stupňů, že žalovaná jako orgán dohledu měla pouze povinnost dohlížet nad dodržováním devizových předpisů a zjištěnou trestnou činností se nezabývat, což je v rozporu s ustanovením § 4 odst. 1 zákona č. 61/1996 Sb., o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti, a § 8 odst. 1 zákona č. 141/1961 Sb., trestní řád, týkajících se zákonné oznamovací povinnosti v případě zjištění trestného činu.
Související
§ 41 Registrace a oznamovací povinnost (Zákon o dani z přidané hodnoty)§ 10 Oznamovací povinnost (Nařízení vlády o provedení některých ust)§ 472 Údaje týkající se porušení právní povinnosti (Zákon o investičních společnostech a inv)§ 1 Předmět úpravy (Vyhláška, kterou se stanoví rozsah, obdo)§ 23 Oznamovací povinnost (Zákon o státním podniku)