4 Tdo 1106/2022

Nejvyšší soud rozhodl v neveřejném zasedání konaném dne 24. 1. 2023 o dovoláních obviněných 1) M. K., nar. XY, bytem XY, 2) J. V., nar. XY, bytem XY, a 3) J. F., nar. XY, bytem XY, proti usnesení Vrchního soudu v Praze ze dne 26. 4. 2021, sp. zn. 3 To 57/2020, v trestní věci vedené u Městského soudu v Praze pod sp. zn. 40 T 4/2018, takto:

Podle § 265i odst. 1 písm. e) tr. ř. se dovolání obviněných M. K., J. V. a J. F. odmítají.

Rozsudkem Městského soudu v Praze ze dne 29. 1. 2020, sp. zn. 40 T 4/2018, byli obvinění M. K., J. V. a J. F. uznáni vinnými zločinem zkrácení daně, poplatku a podobné povinné platby podle § 240 odst. 1, odst. 2 písm. a), odst. 3 tr. zákoníku účinného do 30. 06. 2016, dílem dokonaným pod body 1, 5–10, dílem ve stadiu pokusu podle § 21 odst. 1 tr. zákoníku pod body 2–4, 11–16, kterého se podle skutkové věty výroku o vině daného rozsudku dopustili tím, že (včetně pravopisných chyb a překlepů):

„v době nejméně od 1.3.2011 do 30.6.2012 v XY a v XY, po předchozí dohodě, ve společném úmyslu vylákat výhodu na dani v podobě uplatnění neoprávněného nadměrného odpočtu DPH (dále jen „NO DPH“) v souvislosti s dodáním zboží, zejména mobilních telefonů, tabletů a další komunikační techniky výrobní značky Apple, Samsung, Nokia, HTC do jiného členského státu EU nebo vývozem zboží do třetích zemí, které jsou dle § 22, § 64 a 66 odst. 2, odst. 3 zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších změn a doplňků, osvobozeny od daně s nárokem na odpočet daně, a způsobit tak českému státu škodu velkého rozsahu, vytvořili řetězec obchodních společností, a to spol. E., IČ XY, se sídlem XY, jednající jednateli J. V. a M. K., figurující na konci řetězce jako odběratel od spol. A. G. a vývozce, resp. dodavatel zakoupených mobilních telefonů a tabletů, zahraničním obchodním společnostem, sídlícím zejména na Slovensku, ve Spolkové republice Německo, Rakousku, Polsku, Spojeném království Velké Británie a Severního Irska, Itálii, Švédsku, Lotyšsku, Litvě, Honkongu, Turecku a dalších zemích, dále spol. A. G., IČ XY, se sídlem XY, jednající jednatelem J. F., která v rámci tuzemských zdanitelných plnění odebírala uvedené zboží od dodavatelů spol. N. E. a O. T. a dodávala je odběrateli E., spol. N. E., IČ XY, se sídlem XY, jednající jednatelem K. B., která v rámci tuzemských zdanitelných plnění odebírala uvedené zboží minimálně od dodavatelů spol. C., R. I., A. S., P., K., M., a dodávala je zejména odběrateli spol. A. G. a spol. C., IČ XY, se sídlem XY, jednající jednatelem L. M., která v rámci tuzemských zdanitelných plnění odebírala uvedené zboží od dodavatelů spol. A. S., K. a M. a dodávala je odběrateli spol. N. E.,

a na ně navazující síť obchodních společností formálně řízených osobami v postavení tzv. „bílých koní“, do které byly zahrnuty obchodní společnosti O. T., IČ XY, se sídlem XY, jednající jednatelem R. M., která byla odběratelem zboží od společností C. S. a D. F. a současně dodavatelem společností A. G. C. S., IČ XY, se sídlem XY, jednající jednatelkou M. K., která byla odběratelem zboží od spol. D. F. a dodavatelem spol. O. T., společnost D. F., IČ XY, se sídlem XY, jednající jednatelem M. N., která byla do měsíce května 2012 dodavatelem společnosti C. S. a od června 2012 dodavatelem spol. O. T. a odběratelem společnosti A. p., IČ XY, se sídlem XY, jednající jednatelem O. V., která byla dodavatelem spol. D. F. a současně dovozcem zboží ze zahraničí, dále společnost R. I., IČ XY, se sídlem XY, jednající jednatelem J. R., která byla odběratelem od spol. T. a dodavatelem spol. N. E., spol. T., IČ XY, se sídlem XY, jednající v období do 30.7.2012 jednatelem J. L. a od 30.7.2012 pak jednatelem L. M., která byla odběratelem zboží od spol. C. a dodavatelem společností R. I. a A. S. a dále byla dovozcem zboží ze zahraničí, spol. C., IČ XY, se sídlem XY, XY, jednající jednatelem P. D., která byla dodavatelem spol. T. a současně dovozcem zboží ze zahraničí, spol. A. S., IČ XY, se sídlem XY, jednající v období od 9.2.2011 do 23.8.2011 jednatelem M. N., (t.č. jednatelem spol. D. F.), a od 23.8.2011 do 29.11.2012 jednající jednatelem R. P., následně od 29.12.2011 jednající jednatelem T. P., která byla odběratelem zboží od spol. T. a dodavatelem zboží společností C. a N. E., spol. K., IČ XY, se sídlem XY, jednající v období od 27.7.2010 do 11.7.2011 jednatelem P. V. a poté od 11.7.2011 do současnosti jednatelem R. Z., která byla dodavatelem zboží společností C. a N. E., spol. M., IČ XY, se sídlem XY, jednající v období od 22.9.2010 do 4.4.2011 jednatelem A. K. a od 4.4.2011 do 2.9.2017 jednatelkou Z. L., která byla dodavatelem zboží společností C. a N. E. a spol. P., IČ XY, sídlem XY, jednající jednatelem R. S.,

když pouze spol. O. T. byla prostřednictvím svého jednatele R. M. vůči správci daně kontaktní, zatímco obchodní společnosti C. S., D. F., A. p., R. I., T., C., A. S., K., M. a P. byly vůči správcům daně nekontaktní a s příslušnými finančními úřady nekomunikovaly,

přičemž nejméně obchodní společnosti A. p., T. a C., jako dovozci zboží ze zahraničí, zejména ze Slovenské republiky, nesplnily za celé období svou daňovou povinnost, když nepřiznaly u příslušného správce daně povinnost odvést DPH na vstupu a tuto daň neuhradily,

a zařazením výše uvedených nekontaktních obchodních společností, formálně řízených osobami, nastrčenými jednateli v postavení tzv. „bílých koní“, jako dovozce mobilních telefonů a jiné komunikační techniky do České republiky, za aktivní spolupráce dalších výše uvedených obchodních společností zapojených do řetězce, pořizovali mobilní telefony a další komunikační techniku zejména zn. Apple, Samsung, Nokia, HTC a další, kdy společnosti figurující na počátku řetězce jako dovozci zboží neodvedly příslušnému správci daně DPH na vstupu, zboží bylo postupně prodáváno přes řetězec obchodních společností v České republice, za které opět formálně jednali nastrčení jednatelé v postavení tzv. „bílých koní“, a které byly ve skutečnosti ovládány osobami v pozadí, přičemž na konci řetězce pak obchodní společnost E. jako vývozce takto formálně přeprodávaného zboží do zahraničí a dodavatelem zboží do členských zemí EU, uplatnila u správce daně nárok na vrácení NO DPH, přičemž jednotliví obžalovaní se podíleli na uvedeném jednání dílčím způsobem tak, že:

obžalovaní M. K. a J. V. jako jednatelé obchodní společnosti E., IČO XY, sídlem XY, v úmyslu vylákat výhodu na dani z přidané hodnoty v období od 26.4.2011 do 23.7.2012 uplatnili u Finančního úřadu pro XY, se sídlem XY, podáním měsíčních daňových přiznání k DPH nárok na vrácení neoprávněného nadměrného odpočtu DPH za období od měsíce března 2011 do měsíce června 2012, když do těchto daňových přiznání vědomě zahrnuli faktury od dodavatele spol. A. G., IČ XY, sídlem XY, za nákup mobilních telefonů a další komunikační techniky, kdy uvedené zboží bylo předmětem organizovaného karuselového obchodu, do kterého byla jejich obchodní společnost E., IČO XY zapojena jako vývozce zboží zahraničním odběratelům do jiných členských států EU i do třetích zemí, a to:

1) v daňovém přiznání k DPH za měsíc březen 2011, podaném u Finančního úřadu pro XY dne 26.4.2011, zahrnuli do přijatých zdanitelných plnění níže uvedené faktury od dodavatele A. G.:

Faktura čísloDatum vytaveníCelkem – EURCena bez DPH - EURDPH - EUR

31510004422.3.2011152 388,00126 990,0025 398,00

31510004728.3.2011149 400,00124 500,0024 900,00

31510005131.3.2011297 000,00247 500,0049 500,00

když celková výše DPH dle výše uvedených faktur činila 99.798,- EUR, v přepočtu dle kursu ČNB ke dni podání daňového přiznání 24,105 Kč/EUR se jednalo o částku 2.405.630,79 Kč, na základě čehož uplatnili neoprávněný nadměrný odpočet DPH ve výši 307.510,- Kč, který byl správcem daně vyplacen dne 11.5.2011,

2) v daňovém přiznání k DPH za měsíc duben 2011, podaném u Finančního úřadu pro XY dne 25.5.2011, zahrnuli do přijatých zdanitelných plnění níže uvedené faktury od dodavatele A. G.:

Faktura čísloDatum vystaveníCelkem – EURCena bez DPH - EURDPH - EUR

3151000577.4.2011148 500,00123 750,0024 750,00

31510005811.4.2011294 000,00245 000,0049 000,00

31510005913.4.2011284 400,00237 000,0047 400,00

31510006018.4.2011398 160,00331 800,0066 360,00

31510006220.4.2011150 732,00125 610,0025 122,00

31510006321.4.20116 826,005 688,001 138,00

31510006526.4.201173 944,0061 620,0012 324,00

31510007028.4.2011356 429,00297 024,0059 405,00

31510007129.4.2011411 840,00343 200,0068 640,00

když celková výše DPH dle výše uvedených faktur činila 354.139,- EUR, v přepočtu dle kursu ČNB ke dni podání daňového přiznání 24,575 Kč/EUR se jednalo o částku 8.702.965.93 Kč, na základě čehož uplatnili neoprávněný nadměrný odpočet DPH ve výši 6.402.547,- Kč, který správcem daně dosud nebyl vyplacen z důvodu vydání zajišťovacího příkazu čj.: 344128/12/010942101173 ze dne 1.6.2012,

3) v daňovém přiznání k DPH za měsíc květen 2011, podaném u Finančního úřadu pro XY dne 27.6.2011, zahrnuli do přijatých zdanitelných plnění níže uvedené faktury od dodavatele A. G.:

Faktura čísloDatum vystaveníCelkem – EURCena bez DPH - EURDPH - EUR

3151000732.5.201165 520,0054 600,0010 920,00

3151000743.5.2011207 000,00172 500,0034 500,00

3151000755.5.201154 000,0045 000,009 000,00

3151000765.5.2011514 800,00429 000,0085 800,00

3151000775.5.2011265 200,00221 000,0044 200,00

31510007910.5.2011257 400,00214 500,0042 900,00

31510008010.5.201178 764,0065 637,0013 127,00

31510008612.5.2011577 091,00480 909,0096 182,00

31510008712.5.201151 480,0042 900,008 580,00

31510008812.5.2011163 080,00135 900,0027 180,00

31510008912.5.201116 308,0013 590,002 718,00

31510009016.5.2011271 800,00226 500,0045 300,00

31510009116.5.201151 480,0042 900,008 580,00

31510009217.5.2011325 200,00271 000,0054 200,00

31510009520.5.2011298 619,00248 849,0049 770,00

31510009723.5.2011220 334,00138 612,0081 722,00

31510009823.5.20111 030,00858,00172,00

31510009923.5.2011176 400,00147 000,0029 400,00

31510010124.5.2011104 880,0087 400,0017 480,00

31510010225.5.2011418 080,00348 400,0069 680,00

31510010425.5.201185 500,0071 250,0014 250,00

31510010526.5.2011463 698,00386 415,0077 283,00

31510010626.5.2011111 600,0093 000,0018 600,00

31510011031.5.2011106 560,0088 800,0017 760,00

když celková výše DPH dle výše uvedených faktur činila 859,304,- EUR, v přepočtu dle kursu ČNB ke dni podání daňového přiznání 24,440 Kč/EUR se jednalo o částku 21.001.289,76 Kč, na základě čehož uplatnili neoprávněný nadměrný odpočet DPH ve výši 18.223.740,- Kč, který správcem daně dosud nebyl vyplacen z důvodu vydání zajišťovacího příkazu čj.: 344128/12/010942101173 ze dne 1.6.2012,

4) v daňovém přiznání k DPH za měsíc červen 2011, podaném u Finančního úřadu pro XY dne 21.7.2011, zahrnuli do přijatých zdanitelných plnění níže uvedené faktury od dodavatele A. G.:

Faktura čísloDatum vystaveníCelkem – EURCena bez DPH - EURDPH - EUR

3151001112.6.2011337 302,00281 085,0056 217,00

3151001123.6.2011352 042,00293 368,0058 674,00

3151001133.6.201152 987,0044 158,008 829,00

3151001143.6.2011179 138,00149 282,0029 856,00

3151001157.6.2011435 300,00362 750,0072 550,00

3151001189.6.2011401 376,00334 480,0066 896,00

3151001199.6.201178 648,0065 540,0013 108,00

3151001209.6.201150 280,0041 900,008 380,00

31510012210.6.2011496 800,00414 000,0082 800,00

31510012310.6.2011100 560,0083 800,0016 760,00

31510012614.6.2011379 680,00316 400,0063 280,00

31510012814.6.2011737 520,00614 600,00122 920,00

31510012915.6.2011651 720,00543 100,00108 620,00

31510013116.6.2011341 904,00284 920,0056 984,00

31510013317.6.2011847 541,00706 284,00141 257,00

31510013617.6.201145 326,0037 772,007 554,00

31510013720.6.2011591 840,00493 200,0098 640,00

31510013921.6.20111 040 400,00867 000,00173 400,00

31510014022.6.20111 189 597,00991 331,00198 266,00

31510014123.6.2011405 984,00338 320,0067 664,00

31510014228.6.2011426 504,00355 420,0071 084,00

31510014328.6.2011600 480,00500 400,00100 080,00

31510014428.6.2011987 230,00822 692,00164 538,00

31510014729.6.2011997 102,00830 918,00166 184,00

31510014830.6.20111 062 000,00885 000,00177 000,00

když celková výše DPH dle výše uvedených faktur činila 2.131.541.- EUR, v přepočtu dle kursu ČNB ke dni podání daňového přiznání 24,405 Kč/EUR se jednalo o částku 52.020.258,11 Kč, na základě čehož uplatnili neoprávněný nadměrný odpočet DPH ve výši 49.791.930, Kč, který správcem daně dosud nebyl vyplacen z důvodu vydání zajišťovacího příkazu čj.: 344128/12/010942101173 ze dne 1.6.2012,

5) v daňovém přiznání k DPH za měsíc červenec 2011, podaném u Finančního úřadu pro XY dne 26.8.2011, zahrnuli do přijatých zdanitelných plnění níže uvedené faktury od dodavatele A. G.:

Faktura čísloDatum vystaveníCelkem – EURCena bez DPH - EURDPH - EUR

3151001517.7.2011587 422,00489 518,0097 904,00

3151001548.7.2011480 384,00424 950,0055 434,00

31510015911.7.2011509 940,00400 320,00109 620,00

31510016012.7.2011500 400,00417 000,0083 400,00

31510016214.7.2011520 416,00433 680,0086 736,00

31510016519.7.2011546 000,00455 000,0091 000,00

31510016619.7.201182 051,0068 376,0013 675,00

31510016721.7.2011398 844,00332 370,0066 474,00

31510017025.7.2011200 196,00166 830,0033 366,00

31510017226.7.2011613 885,00511 571,00102 314,00

když celková výše DPH dle výše uvedených faktur činila 739.923,- EUR, v přepočtu dle kursu ČNB ke dni podání daňového přiznání 24,165 Kč/EUR se jednalo o částku 17.830.239,- Kč, na základě čehož uplatnili neoprávněný nadměrný odpočet DPH ve výši 17.024.086.- Kč, který byl správcem daně vyplacen dne 23.9.2011,

6) v daňovém přiznání k DPH za měsíc srpen 2011, podaném u Finančního úřadu pro XY dne 26.9.2011, zahrnuli do přijatých zdanitelných plnění níže uvedené faktury od dodavatele A. G.:

Faktura čísloDatum vystaveníCelkem – EURCena bez DPH - EURDPH - EUR

3151001833.8.2011500 400,00417 000,0083 400,00

31510019311.8.2011519 900,00433 250,0086 650,00

31510019515.8.2011510 900,00425 750,0085 150,00

31510019716.8.2011498 000,00415 000,0083 000,00

31510019817.8.2011502 800,00419 000,0083 800,00

31510019918.8.2011231 185,00192 654,0038 531,00

31510020019.8.2011321 018,00267 515,0053 503,00

31510020223.8.2011250 200,00208 500,0041 700,00

31510020426.8.2011500 400,00417 000,0083 400,00

31510020530.8.2011503 903,00419 919,0083 984,00

když celková výše DPH dle výše uvedených faktur činila 723.118,- EUR, v přepočtu dle kursu ČNB ke dni podání daňového přiznání 24,675 Kč/EUR se jednalo o částku 17.842.936,65 Kč, na základě čehož uplatnili neoprávněný nadměrný odpočet DPH ve výši 16.843.348,- Kč, který byl správcem daně vyplacen dne 26.10.2011,

7) v daňovém přiznání k DPH za měsíc září 2011, podaném u Finančního úřadu pro XY dne 25.10.2011, zahrnuli do přijatých zdanitelných plnění níže uvedené faktury od dodavatele A. G.:

Faktura čísloDatum vystaveníCelkem – EURCena bez DPH - EURDPH - EUR

3151002091.9.2011299 740,00249 783,0049 957,00

3151002127.9.2011893 214,00744 345,00148 869,00

31510021714.9.2011376 320,00313 600,0062 720,00

31510021814.9.2011219 019,00182 516,0036 503,00

31510022521.9.2011614 880,00512 400,00102 480,00

31510022621.9.2011310 464,00258 720,0051 744,00

31510022823.9.2011345 840,00228 200,00117 640,00

31510023327.9.201175 960,0063 300,0012 660,00

31510023830.9.2011173 700,00144 750,0028 950,00

když celková výše DPH dle výše uvedených faktur činila 611.523,- EUR, v přepočtu dle kursu ČNB ke dni podání daňového přiznání 24,905 Kč/EUR se jednalo o částku 15.229.980,32 Kč, na základě čehož uplatnili neoprávněný nadměrný odpočet DPH ve výši 12.848.503,- Kč, který byl správcem daně vyplacen dne 24.11.2011,

8) v daňovém přiznání k DPH za měsíc říjen 2011, podaném u Finančního úřadu pro XY dne 24.11.2011, zahrnuli do přijatých zdanitelných plnění níže uvedené faktury od dodavatele A. G.:

Faktura čísloDatum vystaveníCelkem – EURCena bez DPH - EURDPH - EUR

3151002393.10.2011237 060,00197 550,0039 510,00

3151002413.10.2011150 120,00125 100,0025 020,00

3151002433.10.2011131 700,00109 750,0021 950,00

3151002454.10.201152 680,0043 900,008 780,00

3151002444.10.201192 074,0076 728,0015 346,00

3151002465.10.2011105 360,0087 800,0017 560,00

3151002477.10.201177 400,0064 500,0012 900,00

31510024811.10.2011910 200,00758 500,00151 700,00

31510025012.10.2011251 546,00209 622,0041 924,00

31510025113.10.2011492 228,00410 190,0082 038,00

31510025418.10.2011362 640,00302 200,0060 440,00

31510025921.10.2011518 760,00432 300,0086 460,00

31510026024.10.2011276 480,00230 400,0046 080,00

31510026424.10.2011685 902,00571 585,00114 317,00

31510026626.10.201192 796,0077 330,0015 466,00

31510026827.10.2011150 480,00125 400,0025 080,00

31510027131.10.201150 760,0042 300,008 460,00

když celková výše DPH dle výše uvedených faktur činila 773.021,- EUR, v přepočtu dle kursu ČNB ke dni podání daňového přiznání 25,695 Kč/EUR se jednalo o částku 19.863.031,55 Kč, na základě čehož uplatnili neoprávněný nadměrný odpočet DPH ve výši 18.463.945,- Kč, který byl správcem daně vyplacen dne 23.12.2011,

9) v daňovém přiznání k DPH za měsíc listopad 2011, podaném u Finančního úřadu pro XY dne 27.12.2012, zahrnuli do přijatých zdanitelných plnění níže uvedené faktury od dodavatele A. G.:

Faktura čísloDatum vystaveníCelkem – EURCena bez DPH - EURDPH - EUR

3151002732.11.2011100 920,0084 100,0016 820,00

3151002742.11.2011223 740,00186 450,0037 290,00

3151002754.11.201176 320,0063 600,0012 720,00

3151002768.11.2011251 124,00209 270,0041 854,00

3151002779.11.2011252 672,00210 560,0042 112,00

31510027811.11.2011306 000,00255 000,0051 000,00

31510028114.11.2011376 170,00313 475,0062 695,00

31510028315.11.2011237 120,00197 600,0039 520,00

31510028618.11.2011101 100,0084 250,0016 850,00

31510028416.11.2011306 000,00255 000,0051 000,00

31510028922.11.201148 540,0040 450,008 090,00

31510029023.11.2011225 300,00187 750,0037 550,00

31510029224.11.2011258 690,00215 575,0043 115,00

31510029828.11.2011272 370,00226 975,0045 395,00

31510030029.11.2011236 640,00197 200,0039 440,00

31510030130.11.2011170 850,00142 375,0028 475,00

když celková výše DPH dle výše uvedených faktur činila 573.926 EUR, v přepočtu dle kursu ČNB ke dni podání daňového přiznání 25,785 Kč/EUR se jednalo o částku 14.798.681,91 Kč, na základě čehož uplatnili neoprávněný nadměrný odpočet DPH ve výši nejméně 14.798.681,91 Kč, který byl správcem daně vyplacen dne 26.1.2012,

10) v daňovém přiznání k DPH za měsíc prosinec 2011, podaném u Finančního úřadu pro XY dne 25.1.2012, zahrnuli do přijatých zdanitelných plnění níže uvedené faktury od dodavatele A. G.:

Faktura čísloDatum vystaveníCelkem – EURCena bez DPH - EURDPH - EUR

3151003021.12.2011111 870,0093 225,0018 645,00

3151003062.12.2011510 000,00425 000,0085 000,00

3151003085.12.2011336 960,00280 800,0056 160,00

3151003116.12.2011385 860,00321 550,0064 310,00

3151003147.12.2011455 400,00379 500,0075 900,00

3151003158.12.2011270 864,00225 720,0045 144,00

3151003179.12.2011219 450,00182 875,0036 575,00

31510031812.12.2011314 748,00262 290,0052 458,00

31510031913.12.2011319 668,00266 390,0053 278,00

31510032314.12.2011617 280,00514 400,00102 880,00

31510032415.12.2011253 039,00210 866,0042 173,00

31510032816.12.2011334 620,00278 850,0055 770,00

31510033119.12.2011278 604,00232 170,0046 434,00

31510033220.12.2011561 720,00468 100,0093 620,00

31510033421.12.2011322 180,00268 483,0053 697,00

31510033522.12.201162 400,0052 000,0010 400,00

když celková výše DPH dle výše uvedených faktur činila 892.444,- EUR, v přepočtu dle kursu ČNB ke dni podání daňového přiznání 25,370 Kč/EUR se jednalo o částku 22.641.304,28 Kč, na základě čehož uplatnili neoprávněný nadměrný odpočet DPH ve výši 21.461.391,- Kč, který byl správcem daně vyplacen dne 24.2.2012,

11) v daňovém přiznání k DPH za měsíc leden 2012, podaném u Finančního úřadu pro XY dne 27.2.2012, zahrnuli do přijatých zdanitelných plnění níže uvedené faktury od dodavatele A. G.:

Faktura čísloDatum vystaveníCelkem – EURCena bez DPH - EURDPH - EUR

3152000014.1.2012398 400,00332 000,0066 400,00

3152000035.1.2012464 418,00387 015,0077 403,00

3152000059.1.2012385 632,00321 360,0064 272,00

3152000069.1.2012525 600,00438 000,0087 600,00

31520000710.1.2012496 950,00414 125,0082 825,00

31520001011.1.2012510 900,00425 750,0085 150,00

31520001111.1.2012188 400,00157 000,0031 400,00

31520001212.1.2012802 416,00668 680,00133 736,00

31520001313.1.2012185 100,00154 250,0030 850,00

31520001416.1.2012618 000,00515 000,00103 000,00

31520001717.1.2012837 007,00697 506,00139 501,00

31520001817.1.2012135 600,00113 000,0022 600,00

31520001918.1.2012622 440,00518 700,00103 740,00

31520002019.1.2012834 096,00695 080,00139 016,00

31520002323.1.2012192 288,00160 240,0032 048,00

31520002524.1.2012299 052,00249 210,0049 842,00

31520002624.1.2012255 276,00212 730,0042 546,00

31520002825.1.2012193 392,00161 160,0032 232,00

31520003126.1.201287 516,0072 930,0014 586,00

31520003227.1.2012838 320,00698 600,00139 720,00

31520003430.1.2012859 030,00715 858,00143 172,00

31520003330.1.201218 360,0015 300,003 060,00

31520003531.1.2012532 298,00443 582,0088 716,00

když celková výše DPH dle výše uvedených faktur činila 1.713.415,- EUR, v přepočtu dle kursu ČNB ke dni podání daňového přiznání 25,050 Kč/EUR se jednalo o částku 42.921.045,75 Kč, na základě čehož uplatnili neoprávněný nadměrný odpočet DPH ve výši nejméně 42.921.045,75 Kč, který správcem daně dosud nebyl vyplacen z důvodu vydání zajišťovacího příkazu Čj.: 344128/12/010942101173 ze dne 1.6.2012,

12) v daňovém přiznání k DPH za měsíc únor 2012, podaném u Finančního úřadu pro XY dne 26.3.2012, zahrnuli do přijatých zdanitelných plnění níže uvedené faktury od dodavatele A. G.:

Faktura čísloDatum vystaveníCelkem – EURCena bez DPH - EURDPH - EUR

3152000371.2.201277 224,0064 770,0012 454,00

3152000381.2.2012169 718,00141 432,0028 286,00

3152000412.2.2012244 224,00203 520,0040 704,00

3152000443.2.2012378 401,00315 334,0063 067,00

3152000466.2.2012478 150,00398 462,0079 688,00

3152000477.2.2012961 608,00801 340,00160 268,00

3152000539.2.2012777 120,00647 600,00129 520,00

31520005413.2.2012839 790,00699 825,00139 965,00

31520005514.2.2012837 444,00697 870,00139 574,00

31520005915.2.2012117 600,0098 000,0019 600,00

31520006520.2.2012407 184,00339 320,0067 864,00

31520006720.2.2012505 800,00421 500,0084 300,00

31520007021.2.2013365 701,00304 750,0060 951,00

31520007121.2.2012530 358,00441 965,0088 393,00

31520007423.2.2012210 840,00175 700,0035 140,00

31520007524.2.2012449 633,00374 894,0074 739,00

31520007627.2.2012427 128,00355 940,0071 188,00

31520007927.2.2012126 984,00105 820,0021 164,00

31520008028.2.2012375 958,00313 298,0062 660,00

31520008128.2.2012645 600,00538 000,00107 600,00

když celková výše DPH dle výše uvedených faktur činila 1.487.125,- EUR, v přepočtu dle kursu ČNB ke dni podání daňového přiznání 24,635 Kč/EUR se jednalo o částku 36.635.324,38 Kč, na základě čehož uplatnili neoprávněný nadměrný odpočet DPH ve výši nejméně 36.635.324,38Kč, který správcem daně dosud nebyl vyplacen z důvodu zahájení postupu na odstranění pochybností, který dosud nebyl ukončen,

13) v daňovém přiznání k DPH za měsíc březen 2012, podaném u Finančního úřadu pro XY dne 25.4.2012, zahrnuli do přijatých zdanitelných plnění níže uvedené faktury od dodavatele A. G.:

Faktura čísloDatum vystaveníCelkem – EURCena bez DPH - EURDPH - EUR

3152000832.3.2012509 626,00424 688,0084 938,00

3152000852.3.2012520 278,00433 565,0086 713,00

3152000875.3.2012612 360,00510 300,00102 060,00

3152000896.3.2012583 392,00486 180,0097 212,00

3152000907.3.2012761 838,00634 865,00126 973,00

3152000918.3.2012328 512,00273 760,0054 752,00

3152000939.3.2012368 160,00306 800,0061 360,00

31520009412.3.2012212 430,00177 025,0035 405,00

31520009713.3.2012402 906,00335 755,0067 151,00

31520010014.3.2012154 061,00128 384,0025 677,00

31520010315.3.2012623 040,00519 200,00103 840,00

31520010416.3.2012141 600,00118 000,0023 600,00

31520010720.3.2012590 400,00492 000,0098 400,00

31520011323.2.2012653 832,00544 860,00108 972,00

31520011426.3.2012169 200,00141 000,0028 200,00

31520011728.3.2012111 600,0093 000,0018 600,00

31520011930.3.20121 440 756,001 200 630,00240 126,00

když celková výše DPH dle výše uvedených faktur činila 1.363.979,- EUR, v přepočtu dle kursu ČNB ke dni podání daňového přiznání 24,805 Kč/EUR se jednalo o částku 33.833.499,10 Kč, na základě čehož uplatnili neoprávněný nadměrný odpočet DPH ve výši nejméně 33.833.499,10 Kč, který správcem daně dosud nebyl vyplacen z důvodu zahájení postupu na odstranění pochybností, který dosud nebyl ukončen,

14) v daňovém přiznání k DPH za měsíc duben 2012, podaném u Finančního úřadu pro XY dne 25.5.2012, zahrnuli do přijatých zdanitelných plnění níže uvedené faktury od dodavatele A. G.:

faktura čísloDatum vystaveníCelkem – EURCena bez DPH - EURDPH - EUR

3152001212.4.2012521 666,00434 722,0086 944,00

3152001223.4.201251 300,0042 750,008 550,00

když celková výše DPH dle výše uvedených faktur činila 95.494,- EUR, v přepočtu dle kursu ČNB ke dni podání daňového přiznání 25,430 Kč/EUR se jednalo o částku 2.428.412,42 Kč, na základě čehož uplatnili neoprávněný nadměrný odpočet DPH ve výši nejméně 2.428.412,42 Kč, který správcem daně dosud nebyl vyplacen z důvodu zahájení postupu na odstranění pochybností, který dosud nebyl ukončen,

15) v daňovém přiznání k DPH za měsíc květen 2012, podaném u Finančního úřadu pro XY dne 22.6.2012, zahrnuli do přijatých zdanitelných plnění níže uvedené faktury od dodavatele A. G.:

Faktura čísloDatum vystaveníCelkem – EURCena bez DPH - EURDPH - EUR

31520015224.5.2012277 500,00231 250,0046 250,00

31520015428.5.2012446 400,00372 000,0074 400,00

když celková výše DPH dle výše uvedených faktur činila 120.650,- EUR, v přepočtu dle kursu ČNB ke dni podání daňového přiznání 25.775 Kč/EUR se jednalo o částku 3.109.753.75 Kč, na základě čehož uplatnili neoprávněný nadměrný odpočet DPH ve výši 2.833.256,- Kč, který správcem daně dosud nebyl vyplacen z důvodu zahájení postupu na odstranění pochybností, který dosud nebyl ukončen,

16) v daňovém přiznání k DPH za měsíc červen 2012, podaném u Finančního úřadu pro XY dne 23.7.2012, zahrnuli do přijatých zdanitelných plnění níže uvedené faktury od dodavatele A. G.:

Faktura čísloDatum vystaveníCelkem – EURCena bez DPH - EURDPH - EUR

31520015530.5.2012292 020,00243 350,0048 670,00

31520015631.5.2012261 480,00217 900,0043 580,00

3152001571.6.2012430 536,00358 780,0071 756,00

3152001605.6.2012214 320,00178 600,0035 720,00

31520016711.6.2012430 560,00358 800,0071 760,00

31520016912.6.2012163 680,00136 400,0027 280,00

31520017012.6.2012293 713,00244 761,0048 952,00

31520017213.6.2012353 280,00294 400,0058 880,00

31520017820.6.201271 640,0059 700,0011 940,00

31520017921.6.201258 938,0049 115,009 823,00

31520019426.6.2012481 440,00401 200,0080 240,00

31520018526.6.201235 400,0029 500,005 900,00

31520018729.6.2012170 388,00141 990,0028 398,00

když celková výše DPH dle výše uvedených faktur činila 542.899,- EUR, v přepočtu dle kursu ČNB ke dni podání daňového přiznání 25,585 Kč/EUR se jednalo o částku 13.890.070,92 Kč, na základě čehož uplatnili neoprávněný nadměrný odpočet DPH ve výši 7.182.128 Kč, který správcem daně dosud nebyl vyplacen z důvodu zahájení postupu na odstranění pochybností, který dosud nebyl ukončen,

a takto na základě daňových přiznání za měsíce březen 2011 až červen 2012 nárokovali neoprávněný NO DPH v celkové výši 301.999.347,56 Kč, když z této celkové uplatňované částky jim bylo správcem daně vyplaceno celkem 101.747.464,91 Kč, částka 200.251.882,65 Kč nebyla správcem daně dosud vyplacena z důvodu vydání zajišťovacího příkazu nebo zahájení postupu na odstranění pochybností,

obžalovaný J. F. v období nejméně od 1.3.2011 do 30.6.2012 jako jednatel obchodní společnosti A. G., IČ XY, sídlem XY, která ve daném řetězci obchodních společností figurovala jako prostředník, odebíral mobilní telefony a další telekomunikační techniku od dodavatelů spol. N. E., IČ XY, se sídlem XY, jednající jednatelem K. B., a společnosti O. T., IČ XY, se sídlem XY, formálně jednající jednatelem R. M., fakticky ovládané L. M., a tyto dodával obchodní společnosti E., IČO XY, sídlem XY, jednající jednateli M. K. a J. V., v úmyslu vylákat výhodu na dani v podobě neoprávněného nadměrného odpočtu DPH vývozcem, čímž se podílel na fungování karuselových obchodů s cílem vytvářet zdání legálních obchodů a před správcem daně zakrýt skutečný účel prováděných obchodů, přičemž dle vystavených faktur nakoupil od obchodních společností N. E. a O. T. výše uvedené zboží v níže uvedeném rozsahu a to

od dodavatele N. E. na základě níže uvedených faktur:

Faktura čísloDatumCelkem Kč Cena bez DPH – KčDPH - Kč

březen 2011

20110597.3.20111 935 105,001 612 523,00322 582,00

201106214.3.2011632 060,00526 695,60105 364,40

201106421.3.2011843 297,00702 719,39140 577,61

201106628.3.2011958 040,00850 832,63107 207,37

20110672.3.20111 671 384,001 392 820,00278 564,00

20110689.3.20111 000 505,16833 754,30166 750,86

201106928.3.20113 637 569,003 031 307,50606 261,50

201107011.3.20111 550 626,201 292 188,50258 437,70

201107111.3.20111 825 125,001 520 937,50304 187,50

201107214.3.20113 679 281,663 066 068,13613 213,53

201107314.3.201119 207 031,4616 005 859,553 201 171,91

201107429.3.201118 028 747,7615 023 956,333 004 791,43

201107516.3.20111 814 988,001 512 490,00302 498,00

201107622.3.20112 968 600,802 473 834,00494 766,80

201107723.3.20114 444 101,003 703 417,50740 683,50

201107824.3.20113 699 630,003 083 025,00616 605,00

201108230.3.20115 340 837,904 450 698,25890 139,65

201108331.3.20117 229 484,006 024 570,001 204 914,00

duben 2011

20110841.4.20116 184 080,005 153 400,001 030 680,00

20110854.4.201115 476 069,7012 896 724,752 579 344,95

20110876.4.201111 500 681,929 583 901,601 916 780,32

20110887.4.20111 183 149,00985 957,50197 191,50

20110897.4.20113 589 740,002 991 450,00598 290,00

20110904.4.20111 269 400,001 057 791,02211 608,98

201109111.4.20117 107 675,005 923 062,501 184 612,50

201109313.4.20116 878 823,005 732 352,501 146 470,50

201109515.4.20113 414 675,242 845 562,78569 112,46

201109611.4.20111 592 658,001 327 161,91265 496,09

201109718.4.20116 812 694,005 677 245,001 135 449,00

201110020.4.20117 173 488,417 173 488,411.434.697,59

201110120.4.20114 439 868,503 699 890,33739 978,17

201110519.4.20111 730 000,001 441 609,00288 391,00

201110726.4.20111 112 000,00926 629,60185 370,40

201110926.4.20112 444 465,522 037 054,60407 410,92

201111026.4.201116 556 582,3313 797 152,032 759 430,30

201111228.4.20119 452 665,837 877 221,601 575 444,23

201111329.4.20119 857 343,608 214 453,001 642 890,60

201111430.4.20117 117 740,005 931 450,001 186 290,00

květen 2011

20111162.5.20111 568 808,001 307 340,00261 468,00

20111173.5.20111 496 776,891 247 264,24249 512,65

20111203.5.20114 918 212,004 098 510,00819 702,00

20111214.5.20127 634 865,606 362 388,001 272 477,60

20111225.5.201212 347 100,0010 289 250,002 057 850,00

20111269.5.20128 043 248,336 702 706,861 340 541,47

201112910.5.20112 550 976,882 125 729,00425 247,88

201113211.5.20121 686 408,001 405 340,00281 068,00

201113311.5.20118 245 953,606 871 628,001 374 325,60

201113511.5.201118 561 536,4815 467 947,003 093 589,48

201113611.5.201111 175 069,849 312 558,201 862 511,64

201113812.5.201115 106 944,6012 589 120,502 517 824,10

201113912.5.20114 303 918,083 586 598,40717 319,68

201114116.5.20116 552 000,005 460 000,001 092 000,00

201114216.5.20111 243 125,001 035 937,50207 187,50

11100306117.5.20117 853 625,006 544 425,711 309 199,29

11100306218.5.20111 832 738,881 527 221,31305 517,57

11100201618.5.20112 940 038,302 449 933,94490 104,36

E11/08119.5.20117 237 791,606 031 266,741 206 524,86

11100306421.5.20111 721 139,841 434 225,83286 914,01

11100306521.5.20115 355 832,524 463 015,27892 817,25

11100306623.5.20114 274 208,003 561 697,53712 510,47

11100306724.5.20113 561 304,322 967 634,89593 669,43

11100306825.5.201110 178 473,508 481 721,971 696 751,53

11100201725.5.20113 182 194,792 651 722,94530 471,85

11100306925.5.20112 079 045,001 732 468,20346 576,80

11100307026.5.201111 164 384,929 303 281,951 861 102,97

11100307130.5.20112 714 184,002 261 729,53452 454,47

11100307330.5.20114 319 092,803 599 100,04719 992,76

11100307531.5.20112 582 373,602 151 891,92430 481,68

červen 2011

1110020181.6.20112 614 704,372 178 833,15435 871,22

E11/0931.6.20118 438 309,557 031 643,351 406 666,20

E11/0941.6.20111 919 842,651 599 804,88320 037,77

E11/0952.6.20118 174 376,006 811 707,521 362 668,48

E11/0963.6.20119 857 998,668 214 670,281 643 328,38

E11/0987.6.201110 478 370,008 731 625,721 746 744,28

E11/0998.6.20111 994 541,121 662 051,12332 490,00

E11/1008.6.20118 800 215,307 333 219,401 466 995,90

E11/1019.6.201111 457 222,399 547 303,421 909 918,97

E11/1029.6.20111 199 026,80999 149,03199 877,77

E11/10310.6.201114 388 321,6011 989 788,392 398 533,21

E11/10413.6.20111 785 507,301 487 863,23297 644,07

E11/10614.6.20119 062 209,807 551 539,431 510 670,37

E11/10814.6.201117 967 445,5614 972 272,382 995 173,18

E11/10915.6.201115 632 307,6013 026 401,922 605 905,68

E11/11016.6.20111 811 330,431 509 381,65301 948,78

E11/11116.6.20118 180 408,166 816 734,121 363 674,04

E11/11216.6.20114 104 017,033 419 877,42684 139,61

E11/11317.6.201121 444 169,8317 869 426,713 574 743,12

E11/11417.6.20119 099 589,507 582 687,931 516 901,57

E11/11517.6.20115 714 746,204 762 098,01952 648,19

E11/11620.6.201114 118 915,0011 765 291,862 353 623,14

E11/11721.6.201113 103 493,7510 919 141,342 184 352,41

E11/11821.6.201124 839 100,0020 698 422,034 140 677,97

E11/11922.6.201128 517 036,4723 763 246,494 753 789,98

E11/12023.6.20119 771 752,408 142 801,271 628 951,13

E11/12123.6.20111 040 348,88866 922,72173 426,16

E11/12227.6.20115 324 034,954 436 518,36887 516,59

E11/12327.6.201110 337 240,168 614 022,231 723 217,93

E11/12427.6.201114 499 763,2012 082 652,672 417 110,53

E11/12528.6.201123 864 985,4519 886 692,383 978 293,07

11100301329.6.201130 744 000,0025 618 975,205 125 024,80

E11/12729.6.201124 043 213,4420 035 209,764 008 003,68

E11/12830.6.201125 635 285,0021 361 882,994 273 402,01

E11/12930.6.20112 614 705,872 178 834,39435 871,48

E11/13030.6.20112 414 343,522 011 872,47402 471,05

Celkem404 992 877,94337 480 565,2267 512 312,72

červenec 2011

E11/1301.7.201110 957 903,039 131 220,581 826 682,45

1110031061.7.201129 535 354,0024 611 810,494 923 543,51

E11/1322.7.2011894 305,70745 224,93149 080,77

E11/1334.7.2011755 331,04629 417,27125 913,77

E11/1344.7.201115 003 519,8612 502 433,082 501 086,78

E11/1358.7.201113 569 654,9611 307 593,482 262 061,48

E11/1368.7.20117 637 274,006 364 140,431 273 133,57

E11/1378.7.20115 233 554,004 361 120,55872 433,45

E11/1388.7.201113 758 019,2011 464 557,402 293 461,80

E11/1398.7.20114 948 026,784 123 190,75824 836,03

E11/14011.7.201112 239 778,1510 199 407,142 040 371,01

E11/14112.7.201111 952 120,009 959 701,601 992 418,40

E11/14213.7.20111 294 950,001 079 081,83215 868,17

E11/14314.7.201112 543 323,5210 452 351,492 090 972,03

E11/14419.7.201113 170 600,0010 975 060,982 195 539,02

E11/14519.7.20114 744 811,093 953 851,08790 960,01

E11/14621.7.20119 820 388,438 183 329,671 637 058,76

E11/14722.7.20113 839 394,603 199 367,52640 027,08

E11/14822.7.20114 836 729,334 030 446,55806 282,78

E11/14924.7.2011493 157,23410 947,9282 209,31

E11/15025.7.20112 134 127,241 778 368,23355 759,01

11100312525.7.201116 020 117,0113 349 563,502 670 553,51

E11/15225.7.201111 257 911,739 381 217,871 876 693,86

11100312727.7.201116 759 582,5613 965 760,152 793 822,41

září 2011

E11/1871.9.20117 140 070,425 949 820,681 190 249,74

E11/1882.9.20118 670 816,007 225 390,971 445 425,03

E11/1896.9.201115 661 933,6813 051 089,332 610 844,35

E11/1906.9.20111 244 788,941 037 282,63207 506,31

E11/1917.9.201121 577 222,8017 980 299,753 596 923,05

E11/1928.9.201114 317 920,0011 931 122,742 386 797,26

E11/1939.9.20111 977 615,001 647 946,58329 668,42

E11/19412.9.20112 401 190,402 000 946,97400 243,43

E11/19513.9.20111 474 730,881 228 893,24245 837,64

E11/19614.9.20119 133 685,407 611 100,041 522 585,36

E11/19714.9.20115 315 151,024 429 115,34886 035,68

E11/19815.9.20115 556 497,104 630 229,04926 268,06

E11/19916.9.20112 030 670,001 692 157,31338 512,69

E11/20016.9.20115 088 447,004 240 202,89848 244,11

E11/20116.9.20112 370 145,051 975 041,87395 103,18

E11/20219.9.20118 076 385,806 730 052,301 346 333,50

E11/20320.9.20118 400 042,306 999 755,251 400 287,05

E11/20421.9.201114 982 350,4012 484 792,592 497 557,81

E11/20523.9.20118 505 011,257 087 225,871 417 785,38

E11/20626.9.20112 647 908,902 206 502,49441 406,41

E11/20727.9.20115 107 725,004 256 267,24851 457,76

E11/20829.9.20115 827 904,644 856 392,93971 511,71

E11/20930.9.20114 464 713,283 720 445,57744 267,71

říjen 2011

E11/2213.10.20115 814 949,504 845 597,42969 352,08

E11/2223.10.20113 230 527,502 691 998,57538 528,93

E11/2233.10.2011998 121,60831 734,73166 386,87

E11/2244.10.20111 298 475,001 082 019,22216 455,78

E11/2255.10.20112 600 604,002 167 083,32433 520,68

E11/2267.10.20111 900 642,501 583 805,40316 837,10

E11/22711.10.201122 290 067,5018 574 313,253 715 754,25

E11/22811.10.20111 317 039,001 097 532,50219 506,50

E11/22912.10.20117 072 855,795 893 810,731 179 045,06

E11/23014.10.201122 781 682,2118 983 975,793 797 706,42

E11/23118.10.20118 879 738,407 399 486,011 480 252,39

E11/23220.10.201117 331 156,9014 442 053,042 889 103,86

E11/23321.10.201112 794 616,0010 661 753,512 132 862,49

E11/23421.10.201126 297 989,3521 914 114,524 383 874,83

E11/23525.10.20113 567 138,432 972 496,45594 641,98

E11/23626.10.20112 283 439,831 902 790,41380 649,42

E11/23727.10.201110 567 827,008 806 170,241 761 656,76

E11/23831.10.201118 428 826,0015 356 740,713 072 085,29

listopad 2011

E11/2562.11.20112 511 511,202 092 842,28418 668,92

E11/2578.11.20116 214 756,805 178 756,841 035 999,96

E11/2589.11.20116 304 222,805 253 308,861 050 913,94

E11/25914.11.201114 806 080,0012 337 906,462 468 173,54

E11/26015.11.20116 054 048,005 044 838,201 009 209,80

E11/26116.11.20113 881 580,483 234 521,02647 059,46

E11/26218.11.20112 561 047,202 134 120,63426 926,57

E11/26318.11.20113 910 663,803 258 756,14651 907,66

E11/26423.11.20115 688 252,004 740 020,39948 231,61

E11/26524.11.20117 861 224,006 550 757,961 310 466,04

E11/26624.11.20116 565 891,205 471 357,131 094 534,07

E11/26725.11.201148 730 670,2840 607 267,538 123 402,75

E11/26829.11.20116 031 680,005 026 198,941 005 481,06

E11/26930.11.201110 514 531,958 761 759,461 752 772,49

prosinec 2011

E11/2911.12.20113 726 293,763 105 120,59621 173,17

E11/2922.12.201121 677 438,2118 063 809,273 613 628,94

E11/2932.12.201112 771 456,0010 642 454,292 129 001,71

E11/2955.12.201110 689 840,008 907 843,681 781 996,32

E11/2966.12.20119 576 831,607 980 373,771 596 457,83

E11/2997.12.201116 929 666,8914 107 491,422 822 175,47

E11/3008.12.20116 786 093,605 654 851,791 131 241,81

E11/3029.12.20115 485 254,304 570 862,40914 391,90

E11/30312.12.20117 941 504,486 617 655,681 323 848,80

E11/30413.12.20118 094 842,166 745 431,971 349 410,19

E11/30814.12.201117 620 653,1814 683 290,302 937 362,88

E11/30915.12.20117 059 025,485 882 060,941 176 964,54

E11/31316.12.201113 211 145,0911 008 847,202 202 297,89

E11/31419.12.20116 991 559,405 826 066,441 165 492,96

E11/31520.12.201114 066 043,6011 721 234,132 344 809,47

E11/31821.12.20118 128 183,336 773 215,161 354 968,17

E11/31922.12.20111 583 316,001 319 377,22263 938,78

leden 2012

E12/0014.1.201210 138 464,008 448 382,051 690 081,95

E12/0025.1.201214 686 050,0012 237 885,462 448 164,54

E12/0056.1.201214 768 700,0012 306 757,702 461 942,30

E12/0066.1.20129 894 718,088 245 268,581 649 449,50

E12/01010.1.201212 708 724,4910 590 180,112 118 544,38

E12/01111.1.201229 394 900,0024 494 770,164 900 129,84

E12/01211.1.20124 811 481,004 009 407,11802 073,89

E12/01412.1.201220 532 624,6017 109 836,083 422 788,52

E12/01516.1.20124 688 814,003 907 188,70781 625,30

E12/01616.1.201215 569 280,0012 973 881,022 595 398,98

E12/02017.1.201221 233 970,3317 694 267,483 539 702,85

E12/02117.1.20123 439 968,002 866 525,33573 442,67

E12/02218.1.201215 814 764,0013 178 442,842 636 321,16

E12/02319.1.201221 111 087,7217 591 869,393 519 218,33

E12/02824.1.20126 431 548,505 359 409,371 072 139,13

E12/02925.1.20124 867 828,324 056 361,34811 466,98

E12/03126.1.20122 198 513,461 832 021,27366 492,19

E12/03227.1.201220 960 478,0017 466 366,323 494 111,68

E12/03430.1.201221 481 414,1117 900 462,383 580 951,73

únor 2012

E12/0361.2.2012120 279 235,17117 920 263,782 358 971,39

E12/0371.2.20124 231 457,783 526 073,77705 384,01

E12/0382.2.20126 083 080,805 069 031,231 014 049,57

E12/0403.2.201226 101 173,0021 750 107,474 351 065,53

E12/0426.2.201212 436 952,2210 363 712,292 073 239,93

E12/0437.2.201223 786 589,6019 821 365,123 965 224,48

E12/0458.2.20123 970 393,923 308 529,25661 864,67

E12/0479.2.201228 011 748,8023 342 190,294 669 558,51

E12/04813.2.201220 260 095,0016 882 737,163 377 357,84

E12/05014.2.201220 768 003,1017 305 976,993 462 026,11

E12/05215.2.201212 385 226,8810 320 609,562 064 617,32

E12/05315.2.20123 143 275,202 619 291,22523 983,98

E12/05516.2.201222 407 966,0218 672 558,083 735 407,94

E12/05616.2.20122 199 087,001 832 499,20366 587,80

E12/05717.2.201210 196 499,238 496 742,821 699 756,41

E12/05817.2.20123 365 280,652 804 288,37560 992,28

E12/05920.2.201213 564 300,0011 303 131,192 261 168,81

E12/06021.2.20129 031 867,807 526 255,441 505 612,36

E12/06221.2.201213 077 451,0810 897 439,992 180 011,09

E12/06322.2.20128 817 368,677 347 513,311 469 855,36

E12/06422.2.20126 460 410,175 383 459,791 076 950,38

E12/06623.2.20125 253 985,804 378 146,37875 839,43

E12/06723.2.201211 202 361,569 334 927,881 867 433,68

E12/06824.2.20122 607 885,252 173 150,74434 734,51

E12/06927.2.201210 579 880,648 816 214,541 763 666,10

E12/07128.2.20129 321 555,907 767 652,531 553 903,37

E12/07329.2.201215 881 220,0013 233 820,632 647 399,37

březen 2012

E12/0799.3.20121 699 926,421 416 548,66283 377,76

E12/09530.3.201212 528 103,6810 439 668,792 088 434,89

E12/09630.3.201213 516 166,0411 263 021,152 253 144,89

E12/09730.3.201217 505 502,9814 587 335,632 918 167,35

E12/09830.3.201214 300 427,3011 916 546,072 383 881,23

E12/09930.3.201218 747 812,1615 622 551,873 125 260,29

E12/10030.3.20128 083 545,846 736 018,741 347 527,10

E12/10130.3.201211 852 445,009 876 642,421 975 802,58

E12/10230.3.20125 196 081,604 329 894,80866 186,80

E12/10330.3.201210 442 519,048 701 751,121 740 767,92

E12/10430.3.201212 622 120,8010 518 013,272 104 107,53

E12/10530.3.201210 791 813,308 992 818,021 798 995,28

E12/10630.3.20123 748 229,123 123 399,33624 829,79

E12/10730.3.20125 139 157,004 282 383,68856 773,32

E12/10830.3.201217 185 946,8514 321 049,512 864 897,34

E12/10930.3.201215 173 670,6012 644 219,712 529 450,89

E12/11030.3.20123 440 856,002 867 265,31573 590,69

E12/11130.3.201214 316 934,5011 930 301,532 386 632,97

E12/11230.3.201217 114 473,5014 261 490,762 852 982,74

E12/11330.3.20128 477 895,007 064 629,901 413 265,10

E12/11430.3.201217 338 979,5214 448 571,632 890 407,89

E12/11530.3.20124 138 965,003 448 999,54689 965,46

E12/11630.3.201212 964 276,0810 803 131,252 161 144,83

E12/11730.3.201235 318 041,9229 430 524,335 887 517,59

duben 2012

E12/1206.4.201225 194 000,0020 995 000,004 199 000,00

E12/1216.4.20122 411 747,522 009 789,60401 957,92

E12/12210.4.20121 950 300,001 625 250,00325 050,00

E12/12311.4.201225 290 900,0021 075 750,004 215 150,00

E12/12416.4.20124 165 414,983 471 179,14694 235,84

E12/12516.4.20121 744 819,441 454 016,20290 803,24

E12/12618.4.2012894 706,44745 588,70149 117,74

E12/12723.4.2012875 536,68729 613,90145 922,78

E12/12823.4.2012759 555,72632 963,10126 592,62

E12/12923.4.2012344 355,84286 963,2057 392,64

E12/13025.4.20121 228 254,301 023 545,25204 709,05

květen 2012

E12/1454.5.201212 947 249,4010 788 942,942 158 306,46

E12/1467.5.201215 143 805,3612 619 333,012 524 472,35

E12/1479.5.201214 141 239,1111 783 942,942 357 296,17

E12/14810.5.201219 187 916,6615 989 290,953 198 625,71

E12/15111.5.201216 414 333,4213 678 064,252 736 269,17

E12/15415.5.20128 639 379,007 199 194,511 440 184,49

E12/15717.5.201219 469 879,2816 224 250,413 245 628,87

E12/15818.5.201237 569 189,2431 306 405,406 262 783,84

E12/16122.5.20129 762 075,008 134 737,101 627 337,90

E12/16224.5.20127 008 774,005 840 411,381 168 362,62

E12/16325.5.201210 808 523,009 006 742,211 801 780,79

E12/16528.5.201211 229 888,009 357 865,671 872 022,33

E12/16630.5.20127 366 864,206 138 807,931 228 056,27

E12/16731.5.20126 644 313,605 537 206,501 107 107,10

E12/16831.5.2012677 722,09564 768,39112 953,70

červen 2012

E12/1691.6.201216 030 288,2613 358 039,212 672 249,05

E12/1705.6.201211 693 469,309 744 167,981 949 301,32

E12/1715.6.20125 456 077,354 546 549,26909 528,09

E12/1726.6.20126 466 779,605 388 767,441 078 012,16

E12/1736.6.20122 323 133,281 935 866,96387 266,32

E12/1748.6.201214 560 608,7512 133 355,252 427 253,50

E12/17511.6.201219 174 804,4115 978 364,523 196 439,89

E12/17612.6.201210 912 327,689 093 242,651 819 085,03

E12/17712.6.201215 044 623,2012 536 684,512 507 938,69

E12/17814.6.201219 502 703,6016 251 602,903 251 100,70

E12/17915.6.201214 019 621,1211 682 550,282 337 070,84

E12/18020.6.20121 810 809,601 508 947,64301 861,96

E12/18121.6.20121 485 757,441 238 081,67247 675,77

E12/18222.6.20128 545 245,397 120 752,981 424 492,41

E12/18325.6.201218 952 357,5015 792 999,503 159 358,00

E12/18426.6.201228 073 011,0827 522 424,95550 586,13

E12/18529.6.20124 357 295,823 630 934,60726 361,22

takže v jednotlivých měsících uskutečnila spol. A. G. nákupy zboží od dodavatele N. E. v níže uvedeném rozsahu:

MěsícCelkem Kč Cena bez DPH – KčDPH - Kč

březen 201180 466 413,9467 107 697,1813 358 716,76

duben 2011124 893 800,05105 273 558,138 785 205,62

květen 2011176 431 370,37147 023 655,4729 407 714,90

červen 2011404 992 877,94337 480 565,2267 512 312,72

červenec 2011223 399 933,46186 159 164,4937 240 768,97

září 2011161 972 925,26134 972 073,6227 000 851,64

říjen 2011169 455 696,51141 207 475,8228 248 220,69

listopad 2011131 636 159,71109 692 411,8421 943 747,87

prosinec 2011172 339 147,08143 609 986,2528 729 160,83

leden 2012254 733 328,61212 269 282,6942 464 045,92

únor 2012425 424 351,24372 197 689,0153 226 662,23

březen 2012291 643 889,25243 026 777,0248 617 112,23

duben 201264 859 590,9254 049 659,0910 809 931,83

květen 2012197 011 151,36164 169 963,5932 841 187,77

červen 2012198 408 913,38169 463 332,3028 945 581,08

Celkem3 077 669 549,082 587 703 291,72479 131 221,06

a za období od 1.3.2011 do 30.6.2012 tak nakoupila spol. A. G. od spol. N. E. mobilní telefony a další komunikační techniku v celkové hodnotě 3.077.669.549,08 Kč, přičemž ve svých daňových přiznáních k DPH uváděly nízkou daňovou povinnost v úmyslu nevzbudit u správce daně podezření o předstíraných obchodech,

od dodavatele O. T. na základě níže uvedených faktur:

Faktura čísloDatumCelkem Kč Cena bez DPH – KčDPH - Kč

září 2011

E11/21430.9.20118 619 166,327 182 638,581 436 527,74

E11/21522.9.20112 424 467,482 020 308,76404 158,72

E11/21623.9.20114 110 942,003 425 785,00685 157,00

E11/21726.9.20116 918 080,405 765 067,001 153 013,40

E11/21827.9.20111 852 105,501 543 421,25308 684,25

E11/21929.9.20111 691 117,571 409 264,64281 852,93

E11/22030.9.20119 102 333,687 585 278,001 517 055,68

říjen 2011

E11/2393.10.20114 405 993,923 671 661,60734 332,32

E11/2403.10.2011100 980,0084 150,0016 830,00

E11/2414.10.20112 262 868,801 885 724,00377 144,80

E11/2425.10.2011388 596,00323 830,0064 766,00

E11/24313.10.201112 063 818,8110 053 182,342 010 636,47

E11/24414.10.2011119 642,6499 702,2019 940,44

E11/24514.10.20112 403 896,762 003 247,28400 649,48

E11/24618.10.2011895 997,70746 664,75149 332,95

E11/24719.10.20118 506 216,987 088 514,151 417 702,83

E11/24821.10.20116 841 631,405 701 359,501 140 271,90

E11/24924.10.201116 963 515,7814 136 263,152 827 252,63

E11/25025.10.20111 001 198,40834 332,00166 866,40

E11/25126.10.20111 640 144,701 366 787,25273 357,45

E11/25231.10.2011701 506,20584 536,00116 970,20

E11/25331.10.201113 890 597,1211 575 497,602 315 099,52

listopad 2011

E11/2722.11.20111 246 743,001 038 952,50207 790,50

E11/27330.11.20115 577 264,004 647 720,00929 544,00

E11/27430.11.20117 446 410,916 205 342,401 241 068,51

E11/2757.11.20111 139 772,00949 810,00189 962,00

E11/2768.11.2011971 505,66809 588,05161 917,61

E11/2778.11.20111 783 592,221 486 327,68297 264,54

E11/27810.11.2011964 379,52803 649,60160 729,92

E11/27911.11.20117 711 200,006 426 000,001 285 200,00

E11/28011.11.20112 705 040,002 254 200,00450 840,00

E11/28114.11.20119 563 802,307 969 835,251 593 967,05

E11/28216.11.20117 774 293,606 478 578,001 295 715,60

E11/28316.11.20111 607 615,061 339 679,22267 935,84

E11/28422.11.20111 229 374,801 024 479,00204 895,80

E11/28524.11.20111 932 230,401 610 192,00322 038,40

E11/28625.11.201111 063 085,039 219 237,531 843 847,50

E11/28728.11.20111 221 093,001 017 577,50203 515,50

E11/28828.11.20117 023 627,005 853 022,501 170 604,50

E11/28930.11.2011592 425,84493 688,2098 737,64

prosinec 2011

E11/2945.12.201116 601 820,4813 834 850,402 766 970,08

E11/2976.12.201125 990 033,6821 658 361,404 331 672,28

E11/2987.12.201111 378 461,509 482 051,251 896 410,25

E11/3019.12.20115 178 407,044 315 339,20863 067,84

E11/30513.12.201119 825 011,6016 520 843,003 304 168,60

E11/30613.12.20112 795 638,202 329 698,50465 939,70

E11/30714.12.201112 965 462,0210 804 551,682 160 910,34

E11/31015.12.20112 279 458,631 899 473,86379 984,77

E11/31115.12.2011453 916,50378 263,7575 652,75

E11/31216.12.20111 527 503,701 272 919,75254 583,95

E11/31621.12.201122 738 623,3718 948 852,813 789 770,56

E11/31721.12.20114 593 995,063 828 329,21765 665,85

E11/3201.12.201126 159 408,6421 799 507,204 359 901,44

E11/32123.12.2011914 068,32761 723,60152 344,72

leden 2012

E12/0035.1.201211 840 048,109 866 706,751 973 341,35

E12/0046.1.20121 654 249,861 378 541,55275 708,31

E12/0079.1.201213 462 680,0011 218 900,002 243 780,00

E12/0089.1.2012882 456,96735 380,80147 076,16

E12/00910.1.20123 960 382,423 300 318,68660 063,74

E12/01311.1.201217 590 527,0014 658 772,502 931 754,50

E12/01716.1.20121 686 733,061 405 610,88281 122,18

E12/01817.1.201229 024 730,0024 187 275,004 837 455,00

E12/01917.1.20123 237 255,612 697 713,01539 542,60

E12/02419.1.20121 570 099,201 308 416,00261 683,20

E12/02523.1.20124 832 747,704 027 289,75805 457,95

E12/02623.1.20124 921 056,324 100 883,60820 172,72

E12/02724.1.201213 927 644,9011 606 370,752 321 274,15

E12/03025.1.20129 273 216,007 727 680,001 545 536,00

E12/03327.1.20121 864 060,981 553 384,15310 676,83

E12/03531.1.201213 363 931,8711 136 609,892 227 321,98

únor 2012

E12/0392.2.20125 726 292,844 771 910,70954 382,14

E12/0413.2.201210 948 911,669 124 093,051 824 818,61

E12/0447.2.201225 474 500,0021 228 750,004 245 750,00

E12/0469.2.201219 055 030,4015 879 192,003 175 838,40

E12/04913.2.20122 249 910,00749 925,001 499 985,00

E12/05114.2.201213 511 819,7011 259 849,752 251 969,95

E12/05416.2.20121 820 511,531 517 092,94303 418,59

E12/06121.2.201218 578 625,3015 482 187,753 096 437,55

E12/06522.2.20126 460 389,745 383 658,121 076 731,62

E12/07027.2.201211 701 665,179 751 387,641 950 277,53

E12/07229.2.20122 325 022,561 937 518,80387 503,76

E12/07429.2.20121 449 835,081 208 195,57241 639,51

E12/07529.2.20122 663 377,202 219 481,00443 896,20

březen 2012

E12/0761.3.2012603 790,85503 159,04100 631,81

E12/0775.3.201214 262 612,0011 885 510,002 377 102,00

E12/0786.3.20121 354 796,121 128 996,76225 799,36

E12/0809.3.20129 716 775,608 097 313,001 619 462,60

E12/08112.3.2012706 512,88588 760,73117 752,15

E12/08213.3.201213 944 087,3611 620 072,802 324 014,56

E12/08313.3.20121 786 651,591 488 876,32297 775,27

E12/08419.3.20122 293 106,581 910 922,15382 184,43

E12/08520.3.20121 206 728,811 005 607,34201 121,47

E12/08621.3.20125 474 671,941 824 893,283 649 778,66

E12/08722.3.201237 846 162,5031 538 468,756 307 693,75

E12/08822.3.2012765 640,50638 033,75127 606,75

E12/08922.3.20124 772 472,763 977 060,63795 412,13

E12/09027.3.201211 960 785,209 967 321,001 993 464,20

E12/09128.3.20122 716 392,002 263 660,00452 732,00

E12/09230.3.20123 092 544,002 577 120,00515 424,00

E12/09330.3.20121 747 227,891 456 023,24291 204,65

E12/09430.3.20121 218 503,221 015 419,35203 083,87

E12/11930.3.2012884 372,44736 977,02147 395,42

duben 2012

E12/1312.4.201212 758 677,0010 631 805,482 126 871,52

E12/1322.4.201215 458 939,0012 885 267,872 573 671,13

E12/1333.4.20121 285 265,761 071 011,96214 253,80

E12/1344.4.201224 760 678,6820 633 073,544 127 605,14

E12/1356.4.201226 453 700,0022 043 868,214 409 831,79

E12/13610.4.201216 326 375,0013 604 768,292 721 606,71

E12/13711.4.20125 653 260,004 710 861,56942 398,44

E12/13813.4.201218 726 588,0015 604 865,783 121 722,22

E12/13916.4.201218 192 078,5415 159 459,053 032 619,49

E12/14017.4.20121 356 508,801 130 378,78226 130,02

E12/14127.4.201221 299 400,0417 748 790,063 550 609,98

květen 2012

E12/1422.5.20123 837 166,803 197 639,00639 527,80

E12/1433.5.20122 148 922,951 790 769,12358 153,83

E12/1444.5.20122 008 813,481 674 011,23334 802,25

E12/14910.5.2012884 998,63737 498,85147 499,78

E12/15011.5.2012114 799,9595 666,6319 133,32

E12/15214.5.20121 577 752,521 314 793,76262 958,76

E12/15315.5.20121 717 996,131 431 663,44286 332,69

E12/15516.5.20125 633 587,384 694 656,15938 931,23

E12/15616.5.201217 260 285,1414 383 570,952 876 714,19

E12/15918.5.20129 853 237,508 211 031,251 642 206,25

E12/16022.5.2012999 999,72833 333,10166 666,62

E12/16425.5.20122 970 545,602 475 454,67495 090,93

červen 2012

E12/1864.6.201213 196 274,1210 996 895,102 199 379,02

E12/1876.6.20124 468 593,913 723 828,27744 765,64

E12/1887.6.201219 787 310,0016 489 425,003 297 885,00

E12/1898.6.20121 419 997,961 183 331,63236 666,33

E12/19013.6.20122 835 072,002 362 560,00472 512,00

E12/19119.6.20127 510 403,186 258 669,321 251 733,86

E12/19226.6.201212 320 661,6010 267 218,002 053 443,60

E12/19328.6.20123 118 884,352 599 070,29519 814,06

E12/19429.6.20121 471 170,001 225 975,00245 195,00

když v jednotlivých měsících uskutečnila spol. A. G. nákupy zboží od dodavatele O. T. v níže uvedeném rozsahu:

MěsícCelkem Kč Cena bez DPH - KčDPH - Kč

září 201134 718 212,9528 931 763,235 786 449,72

říjen 201172 186 605,2160 155 451,8212 031 153,39

listopad 201171 553 454,3459 627 879,4311 925 574,91

prosinec 2011153 401 808,74127 834 765,6125 567 043,13

leden 2012133 091 819,98110 909 853,3122 181 966,67

únor 2012121 965 891,18100 513 242,3221 452 648,86

březen 2012116 353 834,2494 224 195,1622 129 639,08

duben 2012162 271 470,82135 224 150,5827 047 320,24

květen 201249 008 105,8040 840 088,158 168 017,65

červen 201266 128 367,1255 106 972,6111 021 394,51

Celkem980 679 570,38813 368 362,22167 311 208,16

a za období od 1.9.2011 do 30.6.2012 nakoupila spol. A. G. od spol. O. T. mobilní telefony a další komunikační techniku v celkové hodnotě 980.679.570.38 Kč, přičemž ve svých daňových přiznáních k DPH uváděly nízkou daňovou povinnost v úmyslu nevzbudit u správce daně podezření o předstíraných obchodech,

a takto výše nakoupené zboží od spol. N. E. a O. T. v období od 1.3.2011, nejméně do 30.6.2012, v celkové hodnotě 1.626.022.624,40 Kč, obžalovaný J. F. dodal obchodní společnosti E., IČO XY, se sídlem XY, čímž umožnil jednatelům této společnosti obžalovaným J. V. a M. K. zahrnout tyto faktury do přijatých zdanitelných plnění v daňových přiznáních k DPH za období od měsíce března 2011 do června 2012, na základě nichž obžalovaní M. K. a J. V., jako jednatelé spol. E. uplatnili uvedený neoprávněný NO DPH ve výši nejméně 301.999.347,56 Kč, když z této celkové uplatňované částky jim bylo správcem daně vyplaceno celkem 101.747.464,91Kč (body 1, 5-10) Kč, částka 200.251.882,65 Kč (body 2-4, 11-16) nebyla správcem daně dosud vyplacena z důvodu vydání zajišťovacího příkazu nebo zahájení postupu na odstranění pochybností,

obžalovaný L. M. jako jednatel obchodní společnosti C., IČ XY, se sídlem XY, dodával výše uvedené zboží spol. N. E., IČ XY, se sídlem XY, jednající jednatelem K. B. a jako osoba, která obstarávala a řídila tzv. „bílé koně“, tedy osoby formálně nasazené do pozic jednatelů obchodních společností O. T., IČ XY, se sídlem XY, jednající jednatelem R. M., odběratele od spol. C. S. a spol. D. F.., dodával zboží spol. A. G. stejně tak fakticky ovládal spol. C. S., IČ XY, se sídlem XY, jednající jednatelkou M. K., která byla dodavatelem spol. O. T., spol. D. F., IČ XY, se sídlem XY, jednající jednatelem M. N., která byla do měsíce května 2012 dodavatelem spol. C. S. a od měsíce června 2012 dodavatelem spol. O. T., spol. A. P., IČ XY, se sídlem XY, jednající jednatelem O. V., která byla dodavatelem spol. D. F. a dovozcem zboží ze zahraničí, deklarující obchody s mobilními telefony a další komunikační technikou, které však fakticky žádnou obchodní činnost neprovozovaly, pouze figurovaly v řetězci jako dovozci nebo prodejci tohoto zboží, a jednatele těchto společností obžalovaný L. M. ovládal a řídil, případně za ně sám jednal, přičemž pro správce daně byly tyto společnosti nekontaktní a s příslušnými finančními úřady nekomunikovaly nebo jako v případě jednatelky spol. C. S., M. K. a jednatele spol. O. T., R. M., byli tito obžalovaným L. M. před jednáním na finančním úřadě instruováni, jak mají na příslušné otázky správce daně odpovídat, když společnost A. P. figurovala v řetězci jako dovozce, který u příslušného správce daně v daňovém přiznání k DPH nepřiznal povinnost odvést DPH na vstupu, a tuto daň neuhradila, přičemž spol. O. T. fakticky ovládaná L. M., zboží nakoupené od spol. C. S. nebo D. F., též ovládaných obžalovaným L. M., dodala spol. A. G., a to za celkovou částku za období od 1.9.2011 do 30.6.2012 ve výši 980.679.570,38 Kč, včetně DPH ve výši 167.311.208,16 Kč, a to s cílem umožnit jednatelům spol. E., aby uplatnili uvedený neoprávněný NO DPH ve výši nejméně 301.999.347,56 Kč, když z této celkové uplatňované částky jim bylo správcem daně vyplaceno celkem 101.747.464,91 Kč (body 1, 5-10), částka 200.251.882,65 Kč (body 2-4, 11-16) nebyla správcem daně dosud vyplacena z důvodu vydání zajišťovacího příkazu nebo zahájení postupu na odstranění pochybností,

obžalovaní K. B. jako jednatel obchodní společnosti N. E., IČ XY, se sídlem XY a L. M., jako jednatel obchodní společnosti C., IČ XY, se sídlem XY, a oba jmenovaní zároveň jako osoby, které obstarávaly a řídily tzv. „bílé koně“, tedy osoby formálně nasazené do pozic jednatelů obchodních společností R. I., IČ XY, se sídlem XY, jednající jednatelem J. R., odběratele zboží od spol. T. a dodavatele zboží spol. N. E., T., IČ XY, se sídlem XY, jednající v období do 30.7.2012 jednatelem J. L, od 30.7.2012 pak jednatelem L. M., odběratele zboží od spol. C. a dodavatele zboží spol. R. I. a spol. A. S., a současně dovozce zboží ze zahraničí, spol. C., IČ XY, se sídlem XY, jednající jednatelem P. D., dodavatele zboží spol. T. a současně dovozce zboží ze zahraničí, spol. A. S., IČ XY, se sídlem XY, jednající v období od 9.2.2011 do 23.8.2011 jednatelem M. N., (t.č. jednatelem spol. D. F.), od 23.8.2011 do 29.11.2012 jednatelem R. P., a od 29.12.2011 jednatelem T. P., odběratele zboží od spol. T. a dodavatele spol. C. a N. E., spol. K., IČ XY, se sídlem XY, jednající v období od 27.7.2010 do 11.7.2011 jednatelem P. V. a od 11.7.2011 do současnosti jednatelem R. Z., dodavatele zboží společností C. a N. E., spol. M., IČ XY, se sídlem XY, jednající v období od 22.9.2010 do 4.4.2011 jednatelem A. K. a od 4.4.2011 do současnosti jednatelkou Z. L., dodavatele zboží společností C. a N. E. a spol. P., IČ XY, sídlem XY, jednající jednatelem R. S., dodavatele zboží spol. N. E., deklarující obchody s mobilními telefony a další komunikační technikou, které však fakticky žádnou obchodní činnost neprovozovaly, pouze figurovaly v řetězci jako dovozci nebo prodejci tohoto zboží, a jednatele těchto společností obžalovaní L. M. a K. B. ovládali a řídili, přičemž pro správce daně byly tyto společnosti nekontaktní a s příslušnými finančnímu úřady nekomunikovaly, když nejméně společnosti T. a C. figurovaly v řetězci jako dovozci zboží ze zahraničí, kteří u příslušného správce daně v daňovém přiznání k DPH nepřiznali povinnost odvést DPH na vstupu, a tuto daň neuhradili, přičemž společnosti R. I., A. S., K., M. a P.