§ 35 vyhláška o pravidlech obezřetného podnikání bank, spořitelních a úvěrních družstev a obchodníků s cennými papíry – Jaké požadavky musí splňovat zpráva
Vyhláška o pravidlech obezřetného podnikání bank, spořitelních a úvěrních družstev a obchodníků s cennými papíry · 123/2007 Sb. · Bankovnictví, pojišťovnictví a finanční trh · neoficiální nadpis
Stručně: Paragraf 35 vyhlášky 123/2007 stanovuje, jaké požadavky musí splňovat zpráva o ověření řídicího a kontrolního systému banky nebo družstevní záložny, aby byla považována za platnou. Zpráva musí vycházet z ověření stavu k 31. prosinci kalendářního roku. (§ 35 zákona č. 123/2007 Sb., vyhláška o pravidlech obezřetného podnikání bank, spořitelních a úvěrních družstev a obchodníků s cennými papíry, stav k 7. 10. 2026)
Klíčová fakta
- Týká se: Česká národní banka
- Odkazuje na: § 9
- Znění: aktuální úplné znění podle Sbírky zákonů (e-Sbírka), stav databáze k
- Zdroj: e-Sbírka, 123/2007 Sb.
(1) Zpráva je výsledkem ověření, které vyhovuje těmto požadavkům:
a) ověření bylo provedeno podle stavu k 31. prosinci kalendářního roku,
b) systém byl porovnán s právními předpisy a standardy podle § 9 takto:
1. základní součástí ověření systému bylo porovnání a vyhodnocení souladu systému s regulatorními požadavky vyplývajícími z právních předpisů,
2. zvolené standardy podle § 9, které byly použity pro ověření systému, podle odborného úsudku auditora nejlépe odrážely velikost, organizační uspořádání, povahu, rozsah a složitost činností, které banka nebo družstevní záložna vykonává; auditor může použít i uznávané standardy neuvedené v přehledu uveřejňovaném Českou národní bankou,
c) byla vyhodnocena funkčnost a efektivnost kontrolních mechanismů a specifikovány chybějící mechanismy vnitřní kontroly,
d) bylo vyjádřeno, jaké riziko zjištěné nedostatky představovaly a představují pro řídicí a kontrolní systém, a
e) byla vyhodnocena funkčnost a efektivnost řídicího a kontrolního systému v daných oblastech jako celku.
(2) Podrobnější vymezení struktury a formátu zprávy o ověření řídicího a kontrolního systému je uvedeno v příloze č. 3 této vyhlášky.
Srozumitelný výklad
Co to znamená v praxi
- Zpráva musí vycházet z ověření stavu k 31. prosinci kalendářního roku.
- Auditor musí porovnat systém s právními předpisy a standardy, přičemž zohlední velikost a složitost dané instituce.
- Zpráva musí hodnotit funkčnost a efektivnost kontrolních mechanismů a identifikovat případné chybějící mechanismy.
- Musí být vyjádřeno, jaké riziko zjištěné nedostatky představují pro řídicí a kontrolní systém.
Na co si dát pozor
- Auditor má možnost použít i uznávané standardy, které nejsou uvedeny v přehledu České národní banky, pokud podle jeho odborného úsudku nejlépe odrážejí specifika banky nebo družstevní záložny.
- Podrobnější informace o struktuře a formátu zprávy jsou uvedeny v příloze č. 3 této vyhlášky.
Generováno z textu ustanovení, orientační – nenahrazuje radu advokáta.
Související
§ 14 Účinnost (Vyhláška o stanovení podrobnějších podmí)§ 32 ZPRÁVA O PLATBÁCH ORGÁNŮM SPRÁVY ČLENSKÉHO ST (Zákon o účetnictví)§ 1 Náležitosti a forma ověřování výsledků zeměmě (Vyhláška o náležitostech a formě ověřová)§ 13 Účinnost (Vyhláška, kterou se stanoví podrobnější )§ 24 Systém zajištění kvality (Zákon o auditorech a o změně některých z)