§ 20 Vyhláška o podrobnostech některých pravidel při poskytování investičních služeb – Vnitřní audit
Vyhláška o podrobnostech některých pravidel při poskytování investičních služeb · 237/2008 Sb. · § 20 · Ostatní právní předpisy
Stručně: Paragraf 20 vyhlášky 237/2008 stanovuje, že obchodník s cennými papíry musí zajistit vnitřní audit, který je obvykle funkčně a organizačně nezávislý, a definuje jeho minimální působnost.
§ 20 Vnitřní audit
(1) Výkon činností vnitřního auditu zabezpečuje obchodník s cennými papíry pomocí organizačního útvaru [§ 6 odst. 2 písm. b) bod 2], který je funkčně a organizačně nezávislý.
(2) Výkon činnosti auditu nemusí být zabezpečován funkčně a organizačně nezávisle, pokud je to přiměřené s ohledem na charakter, rozsah a složitost činností obchodníka s cennými papíry.
(3) V působnosti vnitřního auditu je alespoň
a) hodnocení přiměřenosti a účinnosti pravidel činnosti obchodníka s cennými papíry v souladu s plánem vnitřního auditu, který vnitřní audit zpracoval,
b) informování o činnosti vnitřního auditu, podstatných skutečnostech a přijatých opatřeních týkajících se vnitřního auditu podle § 7 odst. 2,
c) vydávání vnitřních doporučení, která vyplynou z hodnocení podle písmene a), a ověřování jejich dodržování.
Paragraf 20 vyhlášky 237/2008 stanovuje, že obchodník s cennými papíry musí zajistit vnitřní audit, který je obvykle funkčně a organizačně nezávislý, a definuje jeho minimální působnost.
Co to znamená v praxi
Obchodník s cennými papíry musí mít zavedený systém vnitřního auditu, který kontroluje jeho vlastní činnost.
Tento vnitřní audit by měl být nezávislý, aby mohl objektivně hodnotit fungování obchodníka s cennými papíry.
Vnitřní audit hodnotí, zda jsou pravidla obchodníka s cennými papíry přiměřená a účinná, a vydává k tomu doporučení.
Vnitřní audit informuje o své činnosti a zjištěních.
Na co si dát pozor
Nezávislost vnitřního auditu nemusí být vždy striktně vyžadována, pokud je to přiměřené s ohledem na charakter, rozsah a složitost činností obchodníka s cennými papíry.
Vnitřní audit musí mít zpracovaný plán své činnosti.
Vnitřní audit musí ověřovat dodržování jím vydaných vnitřních doporučení.