§ 19 vyhláška o bližší úpravě některých pravidel zákona o investičních společnostech a investičních fondech – Vnitřní audit
Vyhláška o bližší úpravě některých pravidel zákona o investičních společnostech a investičních fondech · 244/2013 Sb. · Bankovnictví, pojišťovnictví a finanční trh
Stručně: Paragraf 19 vyhlášky 244/2013 stanovuje, že obhospodařovatelé a administrátoři standardních fondů a zahraničních standardních fondů musí zajistit vnitřní audit, který kontroluje dodržování pravidel, řízení rizik, finanční řízení a další klíčové oblasti jejich činnosti. Obhospodařovatel a administrátor musí mít zavedený systém vnitřního auditu, který prověřuje širokou škálu jejich činností, od dodržování předpisů až po spolehlivost informačních systémů. (§ 19 zákona č. 244/2013 Sb., vyhláška o bližší úpravě některých pravidel zákona o investičních společnostech a investičních fondech, stav k 7. 10. 2026)
Klíčová fakta
- Předmět úpravy: Vnitřní audit
- Odkazuje na: § 20
- Znění: aktuální úplné znění podle Sbírky zákonů (e-Sbírka), stav databáze k
- Zdroj: e-Sbírka, 244/2013 Sb.
[K § 20 odst. 1 písm. d) bod 3 a § 47 odst. 1 písm. d) bod 3 zákona]
(1) Obhospodařovatel a administrátor standardního fondu nebo zahraničního standardního fondu zajistí, aby vnitřnímu auditu podléhalo zejména
a) dodržování pravidel řádného a obezřetného výkonu činnosti tohoto obhospodařovatele a administrátora,
b) dodržování vnitřních předpisů tohoto obhospodařovatele a administrátora,
c) systém řízení rizik a vnitřní kontroly,
d) finanční řízení a oceňování majetku a dluhů,
e) úplnost, průkaznost a správnost vedení účetnictví,
f) spolehlivost účetních, statistických a dalších informací, včetně informací poskytovaných orgánům tohoto obhospodařovatele a administrátora a
g) funkčnost a bezpečnost informačního systému včetně spolehlivosti systému sestavování a předkládání výkazů České národní bance.
(2) Obhospodařovatel a administrátor standardního fondu nebo zahraničního standardního fondu zajistí, aby při výkonu vnitřního auditu byly vždy provedeny tyto činnosti
a) sestavena analýza rizik, a to alespoň jednou ročně,
b) sestaven strategický a periodický plán vnitřního auditu,
c) vytvořen a udržován systém sledování nápravných opatření uložených na základě zjištění vnitřního auditu a
d) vyhodnocena funkčnost a efektivnost řídicího a kontrolního systému, a to alespoň jednou ročně.
(3) Osoba, která vykonává funkci vnitřního auditu, informuje o zjištěných skutečnostech řídící orgán a kontrolní orgán obhospodařovatele a administrátora standardního fondu nebo zahraničního standardního fondu, a v případě zjištění, která mohou významným způsobem záporně ovlivnit finanční situaci tohoto obhospodařovatele, administrátora, standardního fondu nebo zahraničního standardního fondu, musí dát podnět k mimořádnému zasedání kontrolního orgánu.
Srozumitelný výklad
Co to znamená v praxi
- Obhospodařovatel a administrátor musí mít zavedený systém vnitřního auditu, který prověřuje širokou škálu jejich činností, od dodržování předpisů až po spolehlivost informačních systémů.
- Součástí vnitřního auditu je každoroční analýza rizik a vyhodnocení funkčnosti řídicího a kontrolního systému.
- Je nutné sestavovat plán vnitřního auditu a sledovat nápravná opatření, která z auditu vyplynou.
- Osoba provádějící vnitřní audit informuje řídící a kontrolní orgány o zjištěních a v případě závažných zjištění musí iniciovat mimořádné zasedání kontrolního orgánu.
Na co si dát pozor
- Vnitřní audit musí být komplexní a pokrývat všechny uvedené oblasti, nejen vybrané části.
- Pravidelnost některých činností (např. analýza rizik, vyhodnocení systému) je stanovena minimálně jednou ročně.
- Je klíčové zajistit, aby zjištění vnitřního auditu vedla k nápravným opatřením a jejich sledování.
Generováno z textu ustanovení, orientační – nenahrazuje radu advokáta.
Související
§ 7e Vnitřní audit (Zákon o pojišťovnictví)§ 7 Rozsah potřebných znalostí osoby provádějící (Vyhláška o odbornosti osob, pomocí který)§ 17 Rozsah potřebných zkušeností osoby provádějíc (Vyhláška o odbornosti osob, pomocí který)§ 15 Prokazování znalostí osobou provádějící vnitř (Vyhláška o odbornosti osob, pomocí který)§ 20 Vnitřní audit (Vyhláška o podrobnostech některých pravi)