Stručně: Paragraf 19 vyhlášky 244/2013 stanovuje, že obhospodařovatelé a administrátoři standardních fondů a zahraničních standardních fondů musí zajistit vnitřní audit, který kontroluje dodržování pravidel, řízení rizik, finanční řízení a další klíčové oblasti jejich činnosti.
§ 19 Vnitřní audit
[K § 20 odst. 1 písm. d) bod 3 a § 47 odst. 1 písm. d) bod 3 zákona]
(1) Obhospodařovatel a administrátor standardního fondu nebo zahraničního standardního fondu zajistí, aby vnitřnímu auditu podléhalo zejména
a) dodržování pravidel řádného a obezřetného výkonu činnosti tohoto obhospodařovatele a administrátora,
b) dodržování vnitřních předpisů tohoto obhospodařovatele a administrátora,
c) systém řízení rizik a vnitřní kontroly,
d) finanční řízení a oceňování majetku a dluhů,
e) úplnost, průkaznost a správnost vedení účetnictví,
f) spolehlivost účetních, statistických a dalších informací, včetně informací poskytovaných orgánům tohoto obhospodařovatele a administrátora a
g) funkčnost a bezpečnost informačního systému včetně spolehlivosti systému sestavování a předkládání výkazů České národní bance.
(2) Obhospodařovatel a administrátor standardního fondu nebo zahraničního standardního fondu zajistí, aby při výkonu vnitřního auditu byly vždy provedeny tyto činnosti
a) sestavena analýza rizik, a to alespoň jednou ročně,
b) sestaven strategický a periodický plán vnitřního auditu,
c) vytvořen a udržován systém sledování nápravných opatření uložených na základě zjištění vnitřního auditu a
d) vyhodnocena funkčnost a efektivnost řídicího a kontrolního systému, a to alespoň jednou ročně.
(3) Osoba, která vykonává funkci vnitřního auditu, informuje o zjištěných skutečnostech řídící orgán a kontrolní orgán obhospodařovatele a administrátora standardního fondu nebo zahraničního standardního fondu, a v případě zjištění, která mohou významným způsobem záporně ovlivnit finanční situaci tohoto obhospodařovatele, administrátora, standardního fondu nebo zahraničního standardního fondu, musí dát podnět k mimořádnému zasedání kontrolního orgánu.
Díl 2
Paragraf 19 vyhlášky 244/2013 stanovuje, že obhospodařovatelé a administrátoři standardních fondů a zahraničních standardních fondů musí zajistit vnitřní audit, který kontroluje dodržování pravidel, řízení rizik, finanční řízení a další klíčové oblasti jejich činnosti.
Co to znamená v praxi
Obhospodařovatel a administrátor musí mít zavedený systém vnitřního auditu, který prověřuje širokou škálu jejich činností, od dodržování předpisů až po spolehlivost informačních systémů.
Součástí vnitřního auditu je každoroční analýza rizik a vyhodnocení funkčnosti řídicího a kontrolního systému.
Je nutné sestavovat plán vnitřního auditu a sledovat nápravná opatření, která z auditu vyplynou.
Osoba provádějící vnitřní audit informuje řídící a kontrolní orgány o zjištěních a v případě závažných zjištění musí iniciovat mimořádné zasedání kontrolního orgánu.
Na co si dát pozor
Vnitřní audit musí být komplexní a pokrývat všechny uvedené oblasti, nejen vybrané části.
Pravidelnost některých činností (např. analýza rizik, vyhodnocení systému) je stanovena minimálně jednou ročně.
Je klíčové zajistit, aby zjištění vnitřního auditu vedla k nápravným opatřením a jejich sledování.
Provozuje Eucalypt 4 s.r.o., IČO 22103741, Jičínská 226/17, Praha 3 (kontakt). Zdroj dat: e-Sbírka / justice.cz (oficiální). Výklady generovány AI z textu zákona, orientační — nenahrazují radu advokáta.