§ 3 Vyhláška, kterou se stanoví podrobnosti dodržování pravidel obezřetného poskytování investičních služeb a podrobnější způsoby jednání obchodníka s cennými papíry se zákazníky – Účetní postupy
Vyhláška, kterou se stanoví podrobnosti dodržování pravidel obezřetného poskytování investičních služeb a podrobnější způsoby jednání obchodníka s cennými papíry se zákazníky · 258/2004 Sb. · § 3 · Obchodní a korporátní právo
Stručně: Paragraf 3 vyhlášky 258/2004 stanovuje, že obchodník s cennými papíry musí mít vnitřní předpis pro podrobné účetní postupy a používat speciální systém účtování, který odděluje obchody pro klienty od vlastních obchodů a eviduje majetek a závazky pro každého klienta zvlášť.
§ 3 Účetní postupy
[K § 12 odst. 1 písm. a) zákona]
(1) Obchodník vnitřním předpisem upraví podrobnější účetní postupy účtování o peněžních prostředcích a investičních nástrojích.
(2) Obchodník využívá k účtování systém samostatných analytických účtů vytvořený tak, aby zajišťoval
a) oddělení evidence obchodů s investičními nástroji uzavřených pro zákazníky obchodníka a obchodů s investičními nástroji uzavřených na vlastní účet obchodníka,
b) vymezení peněžních prostředků a investičních nástrojů jednotlivých zákazníků obchodníka a
c) vymezení pohledávek a závazků obchodníka souvisejících s poskytováním investičních služeb vůči jednotlivým zákazníkům.
Paragraf 3 vyhlášky 258/2004 stanovuje, že obchodník s cennými papíry musí mít vnitřní předpis pro podrobné účetní postupy a používat speciální systém účtování, který odděluje obchody pro klienty od vlastních obchodů a eviduje majetek a závazky pro každého klienta zvlášť.
Co to znamená v praxi
Obchodník musí mít písemně stanovená pravidla, jak účtuje o penězích a investičních nástrojích.
Musí používat účetní systém, který umožňuje jasně rozlišit, co patří obchodníkovi a co jeho zákazníkům.
Systém musí zajistit, že majetek (peníze, investiční nástroje) a závazky každého jednotlivého zákazníka jsou odděleně evidovány.
Díky tomu je možné přesně sledovat, co patří kterému zákazníkovi a co je majetkem obchodníka.
Na co si dát pozor
Obchodník musí mít systém nastaven tak, aby nedocházelo k záměně majetku zákazníků s majetkem obchodníka.
Je nutné zajistit přesnou evidenci pro každého jednotlivého zákazníka.
Provozuje Eucalypt 4 s.r.o., IČO 22103741, Jičínská 226/17, Praha 3 (kontakt). Zdroj dat: e-Sbírka / justice.cz (oficiální). Výklady generovány AI z textu zákona, orientační — nenahrazují radu advokáta.