§ 3 vyhláška, kterou se stanoví podrobnosti dodržování pravidel obezřetného poskytování investičních služeb a podrobnější způsoby jednání obchodníka s cennými papíry se zákazníky – Účetní postupy
Vyhláška, kterou se stanoví podrobnosti dodržování pravidel obezřetného poskytování investičních služeb a podrobnější způsoby jednání obchodníka s cennými papíry se zákazníky · 258/2004 Sb. · Obchodní a korporátní právo
Stručně: Paragraf 3 vyhlášky 258/2004 stanovuje, že obchodník s cennými papíry musí mít vnitřní předpis pro podrobné účetní postupy a používat speciální systém účtování, který odděluje obchody pro klienty od vlastních obchodů a eviduje majetek a závazky pro každého klienta zvlášť. (§ 3 zákona č. 258/2004 Sb., vyhláška, kterou se stanoví podrobnosti dodržování pravidel obezřetného poskytování investičních služeb a podrobnější způsoby jednání obchodníka s cennými papíry se zákazníky, stav k 7. 10. 2026)
Klíčová fakta
- Předmět úpravy: Účetní postupy
- Znění: aktuální úplné znění podle Sbírky zákonů (e-Sbírka), stav databáze k
- Zdroj: e-Sbírka, 258/2004 Sb.
[K § 12 odst. 1 písm. a) zákona]
(1) Obchodník vnitřním předpisem upraví podrobnější účetní postupy účtování o peněžních prostředcích a investičních nástrojích.
(2) Obchodník využívá k účtování systém samostatných analytických účtů vytvořený tak, aby zajišťoval
a) oddělení evidence obchodů s investičními nástroji uzavřených pro zákazníky obchodníka a obchodů s investičními nástroji uzavřených na vlastní účet obchodníka,
b) vymezení peněžních prostředků a investičních nástrojů jednotlivých zákazníků obchodníka a
c) vymezení pohledávek a závazků obchodníka souvisejících s poskytováním investičních služeb vůči jednotlivým zákazníkům.
Srozumitelný výklad
Co to znamená v praxi
- Obchodník musí mít písemně stanovená pravidla, jak účtuje o penězích a investičních nástrojích.
- Musí používat účetní systém, který umožňuje jasně rozlišit, co patří obchodníkovi a co jeho zákazníkům.
- Systém musí zajistit, že majetek (peníze, investiční nástroje) a závazky každého jednotlivého zákazníka jsou odděleně evidovány.
- Díky tomu je možné přesně sledovat, co patří kterému zákazníkovi a co je majetkem obchodníka.
Na co si dát pozor
- Obchodník musí mít systém nastaven tak, aby nedocházelo k záměně majetku zákazníků s majetkem obchodníka.
- Je nutné zajistit přesnou evidenci pro každého jednotlivého zákazníka.
Generováno z textu ustanovení, orientační – nenahrazuje radu advokáta.
Související
§ 4 Účetní postupy (Vyhláška o způsobu plnění pravidel obezř)§ 24 Opatření pro ochranu majetku zákazníka (Vyhláška o podrobnostech některých pravi)§ 8 Administrativní a účetní postupy (Vyhláška o podrobnostech některých pravi)§ 44 POSTUPY UPLATŇOVANÉ PŘI VÝPOČTU KAPITÁLOVÉ PŘ (Vyhláška o pravidlech obezřetného podnik)§ 3 POŽADAVKY NA ORGANIZAČNÍ ZAJIŠTĚNÍ A ZPŮSOB P (Vyhláška o inventarizaci majetku a závaz)