§ 4 Vyhláška o způsobu plnění pravidel obezřetného podnikání a pravidel organizace vnitřního provozu investiční společnosti a investičního fondu – Účetní postupy
Vyhláška o způsobu plnění pravidel obezřetného podnikání a pravidel organizace vnitřního provozu investiční společnosti a investičního fondu · 347/2004 Sb. · § 4 · Obchodní a korporátní právo
Stručně: Paragraf 4 vyhlášky 347/2004 stanovuje, že investiční společnost nebo investiční fond musí mít vnitřní předpis, který upravuje účetní postupy, výpočet hodnoty majetku fondů, tvorbu opravných položek a časové rozlišení nákladů a výnosů.
§ 4 Účetní postupy
Investiční společnost nebo investiční fond upraví vnitřním předpisem
a) postupy pro vedení účetnictví,
b) způsob výpočtu hodnoty majetku fondů kolektivního investování, které obhospodařuje,
c) způsob tvorby opravných položek,
d) zásady pro časové rozlišení nákladů a výnosů a tvorbu dohadných položek a rezerv.
Paragraf 4 vyhlášky 347/2004 stanovuje, že investiční společnost nebo investiční fond musí mít vnitřní předpis, který upravuje účetní postupy, výpočet hodnoty majetku fondů, tvorbu opravných položek a časové rozlišení nákladů a výnosů.
Co to znamená v praxi
Investiční společnost nebo fond musí mít písemně stanovené, jak povede účetnictví.
Musí mít jasná pravidla pro výpočet hodnoty majetku fondů, které spravuje.
Musí mít vnitřní předpis, který určuje, jak se budou tvořit opravné položky.
Musí mít stanovené zásady pro rozdělení nákladů a výnosů v čase a pro tvorbu dohadných položek a rezerv.