§ 51 Vyhláška o výkonu činnosti bank, spořitelních a úvěrních družstev a obchodníků s cennými papíry – Vyhodnocování funkčnosti a efektivnosti řídicího a kontrolního systému
Stručně: Paragraf 51 vyhlášky 163/2014 stanovuje povinnost bankám, spořitelním a úvěrním družstvům a obchodníkům s cennými papíry mít nastavený systém pro odhalování, ohlašování a řešení nedostatků v jejich řídicím a kontrolním systému, a to napříč všemi úrovněmi a činnostmi.
§ 51 Vyhodnocování funkčnosti a efektivnosti řídicího a kontrolního systému
(1) Povinná osoba nastaví systém odhalování a ohlašování nedostatků řídicího a kontrolního systému tak, že pokrývá uceleně a propojeně všechny řídicí a organizační úrovně a veškeré činnosti povinné osoby a umožňuje včasnou nápravu nedostatků.
(2) Povinná osoba zajistí, že nedostatky řídicího a kontrolního systému nebo některé z jeho součástí odhalené kontrolním orgánem, po linii řízení, v rámci vnitřního auditu nebo na základě jiné vnitřní kontroly, auditorem nebo jiným způsobem jsou bez zbytečného odkladu oznámeny příslušné řídicí úrovni a řešeny v přiměřené době.
(3) Povinná osoba zajistí, že významné nedostatky řídicího a kontrolního systému nebo některé z jeho součástí jsou oznámeny vedoucímu orgánu a výboru pro audit a případnému dalšímu relevantnímu výboru a řešeny bez zbytečného odkladu.
(4) Povinná osoba vhodným způsobem následně ověřuje účinnost přijatých nápravných opatření.
ČÁST TŘETÍ
HLAVA II
(K § 12m odst. 6 zákona o bankách a § 8aj odst. 5 zákona o spořitelních a úvěrních družstvech)
Paragraf 51 vyhlášky 163/2014 stanovuje povinnost bankám, spořitelním a úvěrním družstvům a obchodníkům s cennými papíry mít nastavený systém pro odhalování, ohlašování a řešení nedostatků v jejich řídicím a kontrolním systému, a to napříč všemi úrovněmi a činnostmi.
Co to znamená v praxi
Povinná osoba musí mít nastavený systém, který komplexně pokrývá všechny úrovně řízení a činnosti, aby včas odhalil a nahlásil nedostatky v řídicím a kontrolním systému.
Zjištěné nedostatky, ať už interní kontrolou, auditem nebo jiným způsobem, musí být bez zbytečného odkladu oznámeny příslušné řídicí úrovni a řešeny v přiměřené době.
Významné nedostatky je nutné oznámit vedoucímu orgánu, výboru pro audit a případným dalším relevantním výborům a řešit je bez zbytečného odkladu.
Povinná osoba musí následně ověřovat, zda přijatá nápravná opatření skutečně fungují.
Na co si dát pozor
Systém musí být nastaven tak, aby pokrýval *uceleně a propojeně* všechny řídicí a organizační úrovně a veškeré činnosti.
Důraz je kladen na *včasnou nápravu* nedostatků a řešení v *přiměřené době*, u významných nedostatků pak *bez zbytečného odkladu*.
Nestačí jen nedostatky řešit, ale je nutné *následně ověřovat účinnost* přijatých nápravných opatření.
Provozuje Eucalypt 4 s.r.o., IČO 22103741, Jičínská 226/17, Praha 3 (kontakt). Zdroj dat: e-Sbírka / justice.cz (oficiální). Výklady generovány AI z textu zákona, orientační — nenahrazují radu advokáta.