§ 51 vyhláška o výkonu činnosti bank, spořitelních a úvěrních družstev a obchodníků s cennými papíry – Vyhodnocování funkčnosti a efektivnosti řídicího a kontrolního systému
Vyhláška o výkonu činnosti bank, spořitelních a úvěrních družstev a obchodníků s cennými papíry · 163/2014 Sb. · Bankovnictví, pojišťovnictví a finanční trh
Stručně: Paragraf 51 vyhlášky 163/2014 stanovuje povinnost bankám, spořitelním a úvěrním družstvům a obchodníkům s cennými papíry mít nastavený systém pro odhalování, ohlašování a řešení nedostatků v jejich řídicím a kontrolním systému, a to napříč všemi úrovněmi a činnostmi. (§ 51 zákona č. 163/2014 Sb., vyhláška o výkonu činnosti bank, spořitelních a úvěrních družstev a obchodníků s cennými papíry, stav k 7. 10. 2026)
Klíčová fakta
- Předmět úpravy: Vyhodnocování funkčnosti a efektivnosti řídicího a kontrolního systému
- Lhůta nebo doba (odst. 2): „…auditu nebo na základě jiné vnitřní kontroly, auditorem nebo jiným způsobem jsou bez zbytečného odkladu oznámeny příslušné řídicí úrovni a řešeny v přiměřené době.“
- Lhůta nebo doba (odst. 3): „…orgánu a výboru pro audit a případnému dalšímu relevantnímu výboru a řešeny bez zbytečného odkladu.“
- Znění: aktuální úplné znění podle Sbírky zákonů (e-Sbírka), stav databáze k
- Zdroj: e-Sbírka, 163/2014 Sb.
(1) Povinná osoba nastaví systém odhalování a ohlašování nedostatků řídicího a kontrolního systému tak, že pokrývá uceleně a propojeně všechny řídicí a organizační úrovně a veškeré činnosti povinné osoby a umožňuje včasnou nápravu nedostatků.
(2) Povinná osoba zajistí, že nedostatky řídicího a kontrolního systému nebo některé z jeho součástí odhalené kontrolním orgánem, po linii řízení, v rámci vnitřního auditu nebo na základě jiné vnitřní kontroly, auditorem nebo jiným způsobem jsou bez zbytečného odkladu oznámeny příslušné řídicí úrovni a řešeny v přiměřené době.
(3) Povinná osoba zajistí, že významné nedostatky řídicího a kontrolního systému nebo některé z jeho součástí jsou oznámeny vedoucímu orgánu a výboru pro audit a případnému dalšímu relevantnímu výboru a řešeny bez zbytečného odkladu.
(4) Povinná osoba vhodným způsobem následně ověřuje účinnost přijatých nápravných opatření.
ČÁST TŘETÍ
HLAVA II
(K § 12m odst. 6 zákona o bankách a § 8aj odst. 5 zákona o spořitelních a úvěrních družstvech)
Srozumitelný výklad
Co to znamená v praxi
- Povinná osoba musí mít nastavený systém, který komplexně pokrývá všechny úrovně řízení a činnosti, aby včas odhalil a nahlásil nedostatky v řídicím a kontrolním systému.
- Zjištěné nedostatky, ať už interní kontrolou, auditem nebo jiným způsobem, musí být bez zbytečného odkladu oznámeny příslušné řídicí úrovni a řešeny v přiměřené době.
- Významné nedostatky je nutné oznámit vedoucímu orgánu, výboru pro audit a případným dalším relevantním výborům a řešit je bez zbytečného odkladu.
- Povinná osoba musí následně ověřovat, zda přijatá nápravná opatření skutečně fungují.
Na co si dát pozor
- Systém musí být nastaven tak, aby pokrýval *uceleně a propojeně* všechny řídicí a organizační úrovně a veškeré činnosti.
- Důraz je kladen na *včasnou nápravu* nedostatků a řešení v *přiměřené době*, u významných nedostatků pak *bez zbytečného odkladu*.
- Nestačí jen nedostatky řešit, ale je nutné *následně ověřovat účinnost* přijatých nápravných opatření.
Generováno z textu ustanovení, orientační – nenahrazuje radu advokáta.
Související
§ 51 Vyhodnocování funkčnosti a efektivnosti řídic (Vyhláška o výkonu činnosti bank, spořite)§ 47 Podrobnější požadavky na vybrané vnitřní kont (Vyhláška o výkonu činnosti bank, spořite)§ 14 (Vyhláška o pravidlech obezřetného podnik)§ 34 ZPRÁVA O OVĚŘENÍ ŘÍDICÍHO A KONTROLNÍHO SYSTÉ (Vyhláška o pravidlech obezřetného podnik)§ 25 Systém vnitřní kontroly (Vyhláška o výkonu činnosti platebních in)