§ 51 Vyhláška o výkonu činnosti bank, spořitelních a úvěrních družstev a obchodníků s cennými papíry – Vyhodnocování funkčnosti a efektivnosti řídicího a kontrolního systému
Stručně: Paragraf 51 vyhlášky 23/2014 ukládá bankám, spořitelním a úvěrním družstvům a obchodníkům s cennými papíry (povinným osobám) povinnost mít nastavený systém pro odhalování, ohlašování a řešení nedostatků ve svém řídicím a kontrolním systému a následně ověřovat účinnost přijatých nápravných opatření.
§ 51 Vyhodnocování funkčnosti a efektivnosti řídicího a kontrolního systému
(1) Povinná osoba nastaví systém odhalování a ohlašování nedostatků řídicího a kontrolního systému tak, že pokrývá uceleně a propojeně všechny řídicí a organizační úrovně a veškeré činnosti povinné osoby a umožňuje včasnou nápravu nedostatků.
(2) Povinná osoba zajistí, že nedostatky řídicího a kontrolního systému nebo některé z jeho součástí odhalené kontrolním orgánem, po linii řízení, v rámci vnitřního auditu nebo na základě jiné vnitřní kontroly, auditorem nebo jiným způsobem jsou bez zbytečného odkladu oznámeny příslušné řídicí úrovni a řešeny v přiměřené době.
(3) Povinná osoba zajistí, že významné nedostatky řídicího a kontrolního systému nebo některé z jeho součástí jsou oznámeny řídicímu a kontrolnímu orgánu a výboru pro audit a případnému dalšímu relevantnímu výboru a řešeny bez zbytečného odkladu.
(4) Povinná osoba vhodným způsobem následně ověřuje účinnost přijatých nápravných opatření.
HLAVA II
(K § 22 odst. 2 zákona o bankách a k § 8b odst. 1 zákona o spořitelních a úvěrních družstvech)
Paragraf 51 vyhlášky 23/2014 ukládá bankám, spořitelním a úvěrním družstvům a obchodníkům s cennými papíry (povinným osobám) povinnost mít nastavený systém pro odhalování, ohlašování a řešení nedostatků ve svém řídicím a kontrolním systému a následně ověřovat účinnost přijatých nápravných opatření.
Co to znamená v praxi
Povinná osoba musí mít nastavený systém, který komplexně pokrývá všechny úrovně a činnosti, aby včas odhalil a nahlásil nedostatky v řídicím a kontrolním systému.
Zjištěné nedostatky (např. vnitřním auditem, kontrolním orgánem) musí být bez zbytečného odkladu oznámeny příslušné řídicí úrovni a řešeny v přiměřené době.
Významné nedostatky musí být oznámeny řídicímu a kontrolnímu orgánu, výboru pro audit a případným dalším relevantním výborům a řešeny bez zbytečného odkladu.
Po přijetí nápravných opatření je nutné vhodným způsobem ověřit, zda tato opatření skutečně fungují.
Provozuje Eucalypt 4 s.r.o., IČO 22103741, Jičínská 226/17, Praha 3 (kontakt). Zdroj dat: e-Sbírka / justice.cz (oficiální). Výklady generovány AI z textu zákona, orientační — nenahrazují radu advokáta.