§ 17 vyhláška o bližší úpravě některých pravidel zákona o investičních společnostech a investičních fondech – Základní požadavky na vnitřní kontrolu
Vyhláška o bližší úpravě některých pravidel zákona o investičních společnostech a investičních fondech · 244/2013 Sb. · Bankovnictví, pojišťovnictví a finanční trh
Stručně: Paragraf 17 vyhlášky 244/2013 stanoví, že obhospodařovatelé a administrátoři standardních fondů musí zavést a udržovat pravidla vnitřní kontroly na všech úrovních, přičemž kontrolní činnosti mají být součástí každodenní činnosti a zahrnovat řídicí, procesní a fyzickou kontrolu. Obhospodařovatel a administrátor musí mít nastavené interní postupy a mechanismy, které zajišťují kontrolu veškerých činností, a to od vedení až po jednotlivé zaměstnance. (§ 17 zákona č. 244/2013 Sb., vyhláška o bližší úpravě některých pravidel zákona o investičních společnostech a investičních fondech, stav k 7. 10. 2026)
Klíčová fakta
- Předmět úpravy: Základní požadavky na vnitřní kontrolu
- Odkazuje na: § 20
- Znění: aktuální úplné znění podle Sbírky zákonů (e-Sbírka), stav databáze k
- Zdroj: e-Sbírka, 244/2013 Sb.
[K § 20 odst. 1 písm. d) bod 1 a § 47 odst. 1 písm. d) bod 1 zákona]
(1) Obhospodařovatel a administrátor standardního fondu nebo zahraničního standardního fondu zavede a udržuje pravidla vnitřní kontroly, která uplatňuje na všech řídicích a organizačních úrovních.
(2) Obhospodařovatel a administrátor standardního fondu nebo zahraničního standardního fondu zajistí, aby kontrolní činnosti byly součástí běžné, zpravidla každodenní činnosti a zahrnovaly zejména
a) řídicí kontrolu při plnění povinností podřízenými osobami vykonávanou jejich nadřízenými,
b) přiměřené kontrolní mechanismy pro jednotlivé procesy, zejména
1. kontrolu dodržování právních a vnitřních předpisů a limitů,
2. kontrolu schvalování a autorizace obchodů nad stanovené limity,
3. kontrolu průběhu činností a obchodů,
4. ověřování detailů obchodů,
5. ověřování výstupů používaných systémů a metod řízení rizik,
6. pravidelnou rekonciliaci a
c) fyzickou kontrolu, která se zaměřuje zejména na omezení přístupu k hmotnému majetku, investičním nástrojům a jiným finančním aktivům a na pravidelné inventury majetku.
Srozumitelný výklad
Co to znamená v praxi
- Obhospodařovatel a administrátor musí mít nastavené interní postupy a mechanismy, které zajišťují kontrolu veškerých činností, a to od vedení až po jednotlivé zaměstnance.
- Kontrola není jednorázová záležitost, ale musí probíhat průběžně, ideálně denně, a pokrývat dodržování předpisů, schvalování obchodů, průběh činností, ověřování dat a pravidelné porovnávání záznamů.
- Součástí kontroly je i fyzická ochrana majetku, investičních nástrojů a finančních aktiv, včetně pravidelných inventur.
Na co si dát pozor
- Pravidla vnitřní kontroly musí být uplatňována na všech řídicích a organizačních úrovních, což znamená, že se netýkají pouze vrcholového managementu, ale i řadových zaměstnanců.
- Kontrolní činnosti musí být součástí běžné, zpravidla každodenní činnosti, což vyžaduje jejich integraci do pracovních procesů, nikoli pouze formální existenci.
- Paragraf výslovně uvádí, že kontrolní činnosti zahrnují "zejména" uvedené body, což naznačuje, že výčet není vyčerpávající a mohou být vyžadovány i další kontrolní mechanismy.
Generováno z textu ustanovení, orientační – nenahrazuje radu advokáta.
Související
§ 16 Základní technické vybavení a uspořádání stan (Vyhláška Ministerstva dopravy a spojů o )§ 16 Základní požadavky na vnitřní kontrolu (Vyhláška o podrobnější úpravě činnosti p)§ 46 Základní požadavky na systém vnitřní kontroly (Vyhláška o výkonu činnosti bank, spořite)§ 46 Základní požadavky na systém vnitřní kontroly (Vyhláška o výkonu činnosti bank, spořite)§ 7 Základní ustanovení o řídicím a kontrolním sy (Zákon o pojišťovnictví)