Stručně: Paragraf 17 vyhlášky 244/2013 stanoví, že obhospodařovatelé a administrátoři standardních fondů musí zavést a udržovat pravidla vnitřní kontroly na všech úrovních, přičemž kontrolní činnosti mají být součástí každodenní činnosti a zahrnovat řídicí, procesní a fyzickou kontrolu.
§ 17 Základní požadavky na vnitřní kontrolu
[K § 20 odst. 1 písm. d) bod 1 a § 47 odst. 1 písm. d) bod 1 zákona]
(1) Obhospodařovatel a administrátor standardního fondu nebo zahraničního standardního fondu zavede a udržuje pravidla vnitřní kontroly, která uplatňuje na všech řídicích a organizačních úrovních.
(2) Obhospodařovatel a administrátor standardního fondu nebo zahraničního standardního fondu zajistí, aby kontrolní činnosti byly součástí běžné, zpravidla každodenní činnosti a zahrnovaly zejména
a) řídicí kontrolu při plnění povinností podřízenými osobami vykonávanou jejich nadřízenými,
b) přiměřené kontrolní mechanismy pro jednotlivé procesy, zejména
1. kontrolu dodržování právních a vnitřních předpisů a limitů,
2. kontrolu schvalování a autorizace obchodů nad stanovené limity,
3. kontrolu průběhu činností a obchodů,
4. ověřování detailů obchodů,
5. ověřování výstupů používaných systémů a metod řízení rizik,
6. pravidelnou rekonciliaci a
c) fyzickou kontrolu, která se zaměřuje zejména na omezení přístupu k hmotnému majetku, investičním nástrojům a jiným finančním aktivům a na pravidelné inventury majetku.
Paragraf 17 vyhlášky 244/2013 stanoví, že obhospodařovatelé a administrátoři standardních fondů musí zavést a udržovat pravidla vnitřní kontroly na všech úrovních, přičemž kontrolní činnosti mají být součástí každodenní činnosti a zahrnovat řídicí, procesní a fyzickou kontrolu.
Co to znamená v praxi
Obhospodařovatel a administrátor musí mít nastavené interní postupy a mechanismy, které zajišťují kontrolu veškerých činností, a to od vedení až po jednotlivé zaměstnance.
Kontrola není jednorázová záležitost, ale musí probíhat průběžně, ideálně denně, a pokrývat dodržování předpisů, schvalování obchodů, průběh činností, ověřování dat a pravidelné porovnávání záznamů.
Součástí kontroly je i fyzická ochrana majetku, investičních nástrojů a finančních aktiv, včetně pravidelných inventur.
Na co si dát pozor
Pravidla vnitřní kontroly musí být uplatňována na všech řídicích a organizačních úrovních, což znamená, že se netýkají pouze vrcholového managementu, ale i řadových zaměstnanců.
Kontrolní činnosti musí být součástí běžné, zpravidla každodenní činnosti, což vyžaduje jejich integraci do pracovních procesů, nikoli pouze formální existenci.
Paragraf výslovně uvádí, že kontrolní činnosti zahrnují "zejména" uvedené body, což naznačuje, že výčet není vyčerpávající a mohou být vyžadovány i další kontrolní mechanismy.
Provozuje Eucalypt 4 s.r.o., IČO 22103741, Jičínská 226/17, Praha 3 (kontakt). Zdroj dat: e-Sbírka / justice.cz (oficiální). Výklady generovány AI z textu zákona, orientační — nenahrazují radu advokáta.