§ 15 Vyhláška o způsobu stanovení reálné hodnoty majetku a závazků fondu kolektivního investování a o způsobu stanovení aktuální hodnoty akcie nebo podílového listu fondu kolektivního investování – Způsob stanovení aktuální hodnoty akcie nebo podílového listu fondu
Vyhláška o způsobu stanovení reálné hodnoty majetku a závazků fondu kolektivního investování a o způsobu stanovení aktuální hodnoty akcie nebo podílového listu fondu kolektivního investování · 270/2004 Sb. · § 15 · Občanské právo
Stručně: Paragraf 15 vyhlášky 270/2004 stanovuje, jak se vypočítá aktuální hodnota akcie nebo podílového listu fondu kolektivního investování, přičemž základem je vlastní kapitál fondu upravený o časově rozlišené standardní náklady.
§ 15 Způsob stanovení aktuální hodnoty akcie nebo podílového listu fondu
(1) Základnou pro stanovení aktuální hodnoty akcie nebo podílového listu fondu je vlastní kapitál fondu ke dni stanovení aktuální hodnoty, ve kterém se zohlední časové rozlišení standardních nákladů ovlivňujících vlastní kapitál fondu.
(2) Pro účely stanovení aktuální hodnoty podle odstavce 1 se standardními náklady ovlivňujícími vlastní kapitál fondu rozumí zejména poplatky uvedené v jeho statutu, například poplatek za správu fondu a úplata depozitáři, cena auditu a očekávaná daňová povinnost ke dni výpočtu reálné hodnoty.
(3) Hodnota vlastního kapitálu ke dni stanovení aktuální hodnoty dělená součtem všech jmenovitých hodnot vydaných akcií v oběhu nebo součtem všech jmenovitých hodnot vydaných podílových listů fondu v oběhu vynásobená příslušnou jmenovitou hodnotou příslušné akcie nebo podílového listu, se zaokrouhlením na počet desetinných míst uvedený ve statutu, vyjadřuje aktuální hodnotu akcie nebo podílového listu fondu.
Paragraf 15 vyhlášky 270/2004 stanovuje, jak se vypočítá aktuální hodnota akcie nebo podílového listu fondu kolektivního investování, přičemž základem je vlastní kapitál fondu upravený o časově rozlišené standardní náklady.
Co to znamená v praxi
Aktuální hodnota akcie nebo podílového listu se odvozuje od vlastního kapitálu fondu v daný den.
Při výpočtu vlastního kapitálu se zohledňují standardní náklady fondu, jako jsou poplatky za správu, úplata depozitáři, cena auditu a očekávaná daňová povinnost, a to s časovým rozlišením.
Samotný výpočet spočívá v dělení upraveného vlastního kapitálu celkovou jmenovitou hodnotou všech vydaných akcií nebo podílových listů v oběhu a následném vynásobení jmenovitou hodnotou konkrétní akcie či podílového listu.
Výsledná hodnota se zaokrouhlí na počet desetinných míst, který je určen ve statutu fondu.
Na co si dát pozor
Statut fondu je klíčový pro určení konkrétních poplatků a počtu desetinných míst pro zaokrouhlení.
Výpočet zohledňuje očekávanou daňovou povinnost ke dni výpočtu reálné hodnoty, což může ovlivnit konečnou aktuální hodnotu.
Je důležité správně časově rozlišit standardní náklady, aby byla aktuální hodnota přesná.
Provozuje Eucalypt 4 s.r.o., IČO 22103741, Jičínská 226/17, Praha 3 (kontakt). Zdroj dat: e-Sbírka / justice.cz (oficiální). Výklady generovány AI z textu zákona, orientační — nenahrazují radu advokáta.