§ 15 vyhláška o způsobu stanovení reálné hodnoty majetku a závazků fondu kolektivního investování a o způsobu stanovení aktuální hodnoty akcie nebo podílového listu fondu kolektivního investování – Způsob stanovení aktuální hodnoty akcie nebo podílového listu fondu
Vyhláška o způsobu stanovení reálné hodnoty majetku a závazků fondu kolektivního investování a o způsobu stanovení aktuální hodnoty akcie nebo podílového listu fondu kolektivního investování · 270/2004 Sb. · Občanské právo
Stručně: Paragraf 15 vyhlášky 270/2004 stanovuje, jak se vypočítá aktuální hodnota akcie nebo podílového listu fondu kolektivního investování, přičemž základem je vlastní kapitál fondu upravený o časově rozlišené standardní náklady. Aktuální hodnota akcie nebo podílového listu se odvozuje od vlastního kapitálu fondu v daný den. (§ 15 zákona č. 270/2004 Sb., vyhláška o způsobu stanovení reálné hodnoty majetku a závazků fondu kolektivního investování a o způsobu stanovení aktuální hodnoty akcie nebo podílového listu fondu kolektivního investování, stav k 7. 10. 2026)
Klíčová fakta
- Předmět úpravy: Způsob stanovení aktuální hodnoty akcie nebo podílového listu fondu
- Znění: aktuální úplné znění podle Sbírky zákonů (e-Sbírka), stav databáze k
- Zdroj: e-Sbírka, 270/2004 Sb.
(1) Základnou pro stanovení aktuální hodnoty akcie nebo podílového listu fondu je vlastní kapitál fondu ke dni stanovení aktuální hodnoty, ve kterém se zohlední časové rozlišení standardních nákladů ovlivňujících vlastní kapitál fondu.
(2) Pro účely stanovení aktuální hodnoty podle odstavce 1 se standardními náklady ovlivňujícími vlastní kapitál fondu rozumí zejména poplatky uvedené v jeho statutu, například poplatek za správu fondu a úplata depozitáři, cena auditu a očekávaná daňová povinnost ke dni výpočtu reálné hodnoty.
(3) Hodnota vlastního kapitálu ke dni stanovení aktuální hodnoty dělená součtem všech jmenovitých hodnot vydaných akcií v oběhu nebo součtem všech jmenovitých hodnot vydaných podílových listů fondu v oběhu vynásobená příslušnou jmenovitou hodnotou příslušné akcie nebo podílového listu, se zaokrouhlením na počet desetinných míst uvedený ve statutu, vyjadřuje aktuální hodnotu akcie nebo podílového listu fondu.
Srozumitelný výklad
Co to znamená v praxi
- Aktuální hodnota akcie nebo podílového listu se odvozuje od vlastního kapitálu fondu v daný den.
- Při výpočtu vlastního kapitálu se zohledňují standardní náklady fondu, jako jsou poplatky za správu, úplata depozitáři, cena auditu a očekávaná daňová povinnost, a to s časovým rozlišením.
- Samotný výpočet spočívá v dělení upraveného vlastního kapitálu celkovou jmenovitou hodnotou všech vydaných akcií nebo podílových listů v oběhu a následném vynásobení jmenovitou hodnotou konkrétní akcie či podílového listu.
- Výsledná hodnota se zaokrouhlí na počet desetinných míst, který je určen ve statutu fondu.
Na co si dát pozor
- Statut fondu je klíčový pro určení konkrétních poplatků a počtu desetinných míst pro zaokrouhlení.
- Výpočet zohledňuje očekávanou daňovou povinnost ke dni výpočtu reálné hodnoty, což může ovlivnit konečnou aktuální hodnotu.
- Je důležité správně časově rozlišit standardní náklady, aby byla aktuální hodnota přesná.
Generováno z textu ustanovení, orientační – nenahrazuje radu advokáta.
Související
§ 45 Způsob stanovení aktuální hodnoty akcie nebo (Vyhláška o podrobnější úpravě některých )§ 18 ZVLÁŠTNÍ NÁLEŽITOSTI STATUTU (Vyhláška o minimálních náležitostech sta)§ 25 Obchodní informace (Vyhláška o minimálních náležitostech sta)§ 23 Obchodní informace (Vyhláška o minimálních náležitostech sta)§ 82 Oceňování majetku a závazků fondu kolektivníh (Zákon o kolektivním investování)