Vyhláška o minimálních náležitostech statutu a povinných náležitostech zjednodušeného statutu fondu kolektivního investování

(1) Zvláštními náležitostmi statutu investičního fondu jsou informace o úpisu a obchodování s akciemi investičního fondu, které obsahují upozornění, že stanovy investičního fondu jsou přiloženy ke statutu, nebo upozornění, že budou investorovi na žádost poskytnuty, nebo obsahují údaj o místě, kde je možno do nich nahlédnout [§ 84 odst. 12 písm. b) zákona)].

(2) Informacemi o úpisu a obchodování s akciemi investičního fondu jsou dále

a) popis postupu při úpisu akcií investičního fondu s údaji o lhůtách pro upisování, včetně případné možnosti ukončit předčasně upisování nebo krátit uskutečněné upisování,

b) označení místa, kde se upisují akcie investičního fondu, případně také údaje o bankách nebo finančních institucích16), které mají úpis provést; pokud jsou akcie upisovány v jiném členském státě Evropské unie, uvede se místo v tomto státě, kde tyto akcie lze nabýt,

c) údaje o osobách3), které upsaly nebo upisují celou nebo převážnou část emise akcií nebo se za úpis této emise zaručily, a předmět jejich činnosti; jestliže se úpis nevztahuje na celou emisi, uvede se údaj o části emise, která nebyla upsána,

d) údaj o předpokládaném výnosu nebo čistém výnosu emise pro investiční fond spolu s uvedením účelu použití takto získaných prostředků,

e) označení bankovního účtu investičního fondu u depozitáře, na který upisovatelé složí peněžní prostředky na splacení upsaných akcií,

f) způsob určení četnosti stanovení aktuální hodnoty akcie,

g) způsob, místo a četnost uveřejňování aktuální hodnoty akcie17),

h) poplatky hrazené akcionářem osobě zajišťující evidenci akcií11),

i) označení regulovaných trhů, na nichž jsou akcie přijaty k obchodování, nebo na nichž jsou uveřejňovány jejich ceny, a

j) postup při zvyšování základního kapitálu investičního fondu.

(1) Zvláštními náležitostmi statutu speciálního fondu jsou

a) maximální podíl investic speciálního fondu do aktiv, u nichž nelze pořizovací cenu porovnat s hodnotou aktiv s obdobnými charakteristikami, a postupy, které bude speciální fond používat pro stanovení ceny předmětného aktiva při ocenění, pokud statut takové investování umožňuje, a

b) zvláštní náležitosti statutu speciálního fondu uvedené v odstavcích 2 až 6 podle druhu speciálního fondu.

(2) Zvláštními náležitostmi statutu speciálního fondu derivátů jsou

a) způsob stanovení hodnoty derivátů v majetku speciálního fondu, které nebyly přijaty k obchodování na regulovaném trhu podle § 26 odst. 1 písm. a) zákona, pokud statut takové investování umožňuje, a

b) popis zamýšlených transakcí speciálního fondu, u nichž otevřené pozice vztahující se k finančním derivátům (expozice) nebo riziko potenciální ztráty z finančních derivátů může převýšit hodnotu vlastního kapitálu, a způsob sledování a měření zejména tržních a úvěrových rizik a limity, po jejichž překročení bude speciální fond činit kroky směřující k uzavření pozic, včetně popisu takových případných kroků, pokud statut umožňuje provádění takových transakcí.

(3) Zvláštními náležitostmi statutu speciálního fondu rizikového kapitálu jsou

a) způsob stanovení hodnoty investičních cenných papírů a nástrojů peněžního trhu v majetku speciálního fondu, které nebyly přijaty k obchodování na regulovaném trhu podle § 26 odst. 1 písm. a) zákona, pokud statut takové investování umožňuje, a

b) významné charakteristiky okruhu emitentů a typů projektů, které budou financovány z prostředků získaných emisí investičních cenných papírů nebo nástrojů peněžního trhu nabývaných do majetku speciálního fondu, které nebyly přijaty k obchodování na regulovaném trhu podle § 26 odst. 1 písm. a) zákona, pokud statut umožňuje investování do takových cenných papírů nebo nástrojů peněžního trhu.

(4) Zvláštními náležitostmi statutu speciálního fondu zvláštního majetku jsou

a) způsob stanovení hodnoty věcí, majetkových práv a jiných druhů majetkových hodnot, do kterých statut umožňuje investovat, a

b) maximální podíl investic speciálního fondu do pohledávek po lhůtě splatnosti, do kterých statut umožňuje investovat.

(5) Zvláštními náležitostmi statutu speciálního fondu nemovitostí jsou

a) podrobný popis zásad pro investice do nemovitostí podle § 53 odst. 1 písm. a) až d) zákona,

b) upozornění na specifická rizika spojená s jednotlivými druhy investic uvedenými v § 53 odst. 1 písm. a) až d) zákona,

c) upozornění na rizika spojená s investicemi do nemovitostí, na kterých váznou práva třetích osob, a zásady takových investic,

d) upozornění na rizika spojená s investicemi do nemovitostí, které jsou přenechány do nájmu nebo na nich váznou závazky, které mohou omezovat výnosy a zásady takových investic, a

e) kritéria pro výběr odhadce ve smyslu § 53 odst. 7 zákona, který bude oceňovat nemovitosti v majetku fondu zejména s ohledem na zamezení střetu zájmů mezi odhadcem a ostatními osobami zúčastněnými na nabytí odhadované nemovitosti.

(6) Zvláštními náležitostmi statutu smíšeného fondu jsou náležitosti uvedené v odstavcích 2 až 5 v závislosti na druhu aktiv, do kterých má smíšený fond investovat.

(7) Zvláštními náležitostmi statutu jsou dále

a) u speciálního fondu nemovitostí a fondu rizikového kapitálu upozornění podle § 52 odst. 4 a § 53 odst. 5 zákona, že investice do tohoto fondu je nadprůměrně riziková a předpokládá se její dlouhodobost,

b) u speciálního fondu derivátů upozornění podle § 54 odst. 6 zákona, že investice do tohoto fondu je nadprůměrně riziková, neboť trh s deriváty může velmi kolísat,

c) u speciálního fondu zvláštního majetku a speciálního smíšeného fondu upozornění podle § 56 odst. 2 a § 57 odst. 3 zákona, že investice do tohoto fondu je nadprůměrně riziková.

(8) Náležitosti vyžadované v odstavci 1 písm. a), odstavci 2 písm. b), odstavci 3 písm. b), odstavci 4 písm. b), odstavci 5 písm. a) uvede speciální fond v části statutu investiční cíle a politika (§ 6); náležitosti podle odstavce 2 písm. a), odstavce 3 písm. a), odstavce 4 písm. a) a odstavce 5 písm. e) uvede v části statutu zásady hospodaření s majetkem fondu kolektivního investování (§ 9); náležitosti podle odstavce 5 písm. b) až d) uvede v části statutu informace o rizicích (§ 7).

Povinnými náležitostmi zjednodušeného statutu jsou

a) obecné informace o fondu kolektivního investování (§ 20),

b) informace o investicích (§ 21),

c) ekonomické informace (§ 22),

d) obchodní informace (§ 23) a

e) doplňující informace (§ 24).

Obecnými informacemi o fondu kolektivního investování jsou alespoň

a) údaje o osobě3) investičního fondu nebo název podílového fondu,

b) datum vzniku investičního fondu nebo nabytí právní moci rozhodnutí, na jehož základě došlo k povolení (vytvoření) podílového fondu2),

c) doba, na kterou je fond kolektivního investování založen (vytvořen),

d) údaje o osobě3) investiční společnosti, která obhospodařuje fond kolektivního investování,

e) údaje o osobě3) depozitáře fondu kolektivního investování,

f) údaje o osobě3) auditora fondu kolektivního investování a

g) údaje o konsolidačním celku5), ke kterému fond kolektivního investování patří.

(1) Stručná charakteristika investičních cílů fondu kolektivního investování obsahuje

a) stručný a výstižný popis cílů, které fond kolektivního investování sleduje,

b) specifikace záruk poskytovaných třetími stranami za účelem ochrany investorů a omezení takových záruk,

c) údaj, že fond kolektivního investování zamýšlí sledovat určitý index nebo ukazatel (benchmark); z tohoto údaje musí způsobem srozumitelným pro běžného investora vyplývat, o jaký index nebo ukazatel se jedná, a

d) údaj, že fond kolektivního investování kopíruje určitý index; z tohoto údaje musí vyplývat, o jaký index se jedná, v jaké míře je index kopírován, ke kterému segmentu trhu se index vztahuje a kde může investor získat bližší informace o indexu včetně jeho aktuální hodnoty (zejména URL adresa).

(2) Investiční politika fondu kolektivního investování obsahuje

a) druhy aktiv, do nichž fond kolektivního investování hodlá investovat,

b) údaje, zda fond kolektivního investování hodlá koncentrovat své investice v určitém průmyslovém odvětví, státě či regionu, jiné části trhu nebo určitém druhu aktiv (např. investice do finančních nástrojů v rizikových zemích),

c) upozornění, že investování podle písmena b) může přinášet zvýšené riziko, ačkoliv fond investuje v souladu s principy rozložení rizik stanovenými statutem a právními předpisy,

d) druhy dluhopisů podle kategorie jejich emitenta (státní dluhopisy, komunální dluhopisy, dluhopisy emitované obchodními společnostmi apod.), modifikované durace dluhopisového portfolia a požadavky na hodnocení kvality dluhopisů (rating),

e) údaj, zda fond kolektivního investování používá finanční deriváty za účelem zajištění nebo za účelem plnění investičních cílů fondu kolektivního investování, a

f) údaj, zda je styl obhospodařování fondu kolektivního investování založen na taktickém umísťování aktiv a s jakou frekvencí portfolio přizpůsobuje.

(3) Charakteristika typického investora, pro kterého je fond kolektivního investování určen, obsahuje údaje uvedené v § 6 odst. 3.

(4) Stručná charakteristika rizik spojených s investováním fondu kolektivního investování (rizikový profil fondu) obsahuje

a) upozornění, že hodnota investice může klesat i stoupat a že není zaručena návratnost původně investované částky,

b) uvedení všech podstatných rizik [§ 7 písm. b)], která mohou ovlivnit investici, včetně jejich stručného a srozumitelného vysvětlení a

c) informace, že podrobný popis všech rizik uvedených ve zjednodušeném statutu obsahuje statut.

(5) Informace o historické výkonnosti fondu kolektivního investování obsahuje

a) upozornění, že údaje o historické výkonnosti fondu kolektivního investování v minulosti nejsou ukazatelem výkonnosti budoucí,

b) historickou výkonnost fondu kolektivního investování v podobě sloupcového diagramu znázorňujícího roční výnosy po zdanění za posledních alespoň 10 po sobě následujících let; v případě, že fond kolektivního investování existuje po dobu kratší než 10 let, avšak po dobu delší než 1 rok, uvedou se roční výnosy za všechny roky existence. Údaje o historické výkonnosti musí být doplněny vysvětlivkou, zda výkonnost fondu zahrnuje i poplatky spojené s vydáváním (úpisem) a odkupováním cenných papírů vydaných fondem kolektivního investování, a

c) srovnání historické výkonnosti fondu kolektivního investování [písmeno b)] s vývojem benchmarku sledovaného fondem kolektivního investování v případě, že fond kolektivního investování takový benchmark sleduje. Srovnání se uvede v podobě sloupcového diagramu zachycujícího srovnávané údaje.

Ekonomickými informacemi obsaženými ve zjednodušeném statutu fondu kolektivního investování jsou

a) základní informace o daňovém systému, který se vztahuje na fond kolektivního investování, držbu a převod cenných papírů tohoto fondu, včetně upozornění, že režim zdanění příjmu nebo zisků jednotlivých investorů záleží na platných daňových předpisech, které nemusí být pro každého investora shodné, a že v případě, kdy si investor není jistý ohledně režimu zdanění týkajícího se tohoto investora, by měl vyhledat profesionální poradu,

b) TER, resp. syntetický TER fondu kolektivního investování podle § 12 písm. f) a g),

c) odhad nákladů fondu kolektivního investování a jejich výše pro kalendářní rok, ve kterém je fond založen, a pro každý další kalendářní rok následující po předchozím účetním období, a to ve struktuře podle tabulky č. 2 uvedené v příloze k této vyhlášce,

d) poplatky účtované investorům při vydávání (prodeji) a odkupování cenných papírů vydaných fondem kolektivního investování a jiné výdaje, které investoři platí přímo fondu kolektivního investování,

e) ostatní náklady nebo poplatky nezahrnuté v TER, rozlišené na náklady hrazené investorem a na ostatní náklady hrazené z majetku fondu kolektivního investování, včetně stanovení úplaty za obhospodařování a

f) PTR za poslední účetní období podle § 12 písm. i).

Obchodními informacemi obsaženými ve zjednodušeném statutu fondu kolektivního investování jsou

a) postup při vydávání nebo úpisu cenných papírů fondu kolektivního investování,

b) postup při odkupování nebo prodeji cenných papírů fondu kolektivního investování,

c) způsob stanovení výše podílů na zisku z výsledků hospodaření s majetkem fondu kolektivního investování, pokud jsou vypláceny, a

d) četnost stanovení výpočtu a způsob uveřejňování aktuální hodnoty cenných papírů vydaných fondem kolektivního investování a informace, kde jsou tyto informace k dispozici investorům.

Doplňujícími informacemi obsaženými ve zjednodušeném statutu fondu kolektivního investování jsou

a) informace, že detailní popis investiční politiky fondu kolektivního investování obsahuje statut,

b) informace, že upisovateli cenného papíru fondu kolektivního investování musí být před uzavřením smlouvy bezúplatně nabídnut zjednodušený statut v aktuálním znění a že kdykoliv poté může na požádání získat statut nebo poslední uveřejněnou výroční a pololetní zprávu fondu kolektivního investování (a to i formou zaslání v elektronické podobě), a informace o URL adrese, na které lze informace získat,

c) uvedení kontaktního místa, kde je možné v případě potřeby získat dodatečné informace (adresa, telefon, e-mailová adresa, URL adresa, údaje o kontaktní osobě, zaměstnanci, oddělení, pracovní době),

d) informace o dozorovém orgánu fondu kolektivního investování (název, adresa, telefon, e-mailová adresa a URL adresa) a

e) datum podpisu platného znění statutu statutárním orgánem nebo členem statutárního orgánu, s uvedením jeho jména a příjmení.

Pokud povaha věci vylučuje uvedení některé náležitosti statutu nebo zjednodušeného statutu, uvede se, je-li to možné, údaj, který svým obsahem nejblíže odpovídá požadované náležitosti.

Tato vyhláška nabývá účinnosti dnem 1. září 2004.

Člen prezidia vykonávající funkci předsedy:

Ing. Šimáček v. r.

Příloha k vyhlášce č. 457/2004 Sb.

/k § 6 odst. 2 písm. d)/

vklady v bankáchtuzemské dluhové cenné papíryzahraniční dluhové cenné papírytuzemské akciezahraniční akciecenné papíry fondu kolektivního investovánínástroje peněžního trhucenné papíry opravňující k nabytí cenných papírůfinanční derivátynemovité věci (včetně účastí na společnostech, jejichž předmětem podnikání je správa vlastního nemovitého majetku)komoditypohledávky do splatnostipohledávky po splatnostijiné majetkové hodnoty

/k § 12 písm. h)/

náklady na poplatky a provize v členěníúplata za obhospodařováníúplata depozitářipoplatky za uložení a správu zahraničních cenných papírů (custody poplatky)poplatky za služby centrálnímu depozitáři (resp. Středisku cenných papírů)ostatní náklady na poplatky a provize s výjimkou poplatků a provizí na operace s investičními instrumentysprávní náklady v členěnínáklady na zaměstnancenáklady na odměny statutárním orgánůmnáklady na auditnáklady na právní a daňové poradenstvínáklady na reklamusprávní a soudní poplatkynáklady na outsourcingostatní správní nákladyostatní provozní náklady

1) Článek 28 směrnice Rady 85/611/ES ze dne 20. prosince 1985 o koordinaci právních a správních předpisů týkajících se subjektů kolektivního investování do převoditelných cenných papírů (SKIPCP) ve znění směrnic Evropského parlamentu a Rady 2001/107/ES a 2001/108/ES.

2) § 9 odst. 1 zákona č. 248/1992 Sb., o investičních společnostech a investičních fondech, ve znění pozdějších předpisů.

§ 6 odst. 4 zákona č. 189/2004 Sb., o kolektivním investování.

3) § 2 odst. 1 písm. j) bod 1 zákona o kolektivním investování.

4) § 8 odst. 1 zákona o investičních společnostech a investičních fondech.

§ 4 odst. 2 zákona o kolektivním investování.

5) § 22 odst. 3 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů.

6) § 2 odst. 1 písm. d) a e) zákona o kolektivním investování.

7) § 29 odst. 1 zákona o kolektivním investování.

8) § 136 odst. 13 zákona o kolektivním investování.

9) § 114 a 115 zákona o kolektivním investování.

10) § 40, 44 a 46 zákona č. 256/2004 Sb., o podnikání na kapitálovém trhu.

11) Část sedmá zákona o podnikání na kapitálovém trhu.

12) § 15 zákona o kolektivním investování.

13) Tabulka 02_04 Přílohy č. 2 k vyhlášce č. 271/2004 Sb., o informační povinnosti fondu kolektivního investování a investiční společnosti.

14) § 78 odst. 1 a 4 zákona o kolektivním investování.

15) § 78 odst. 3 zákona o kolektivním investování.

16) § 17a odst. 3 zákona č. 21/1992 Sb., o bankách, ve znění pozdějších předpisů.

17) Vyhláška č. 270/2004 Sb., o způsobu stanovení reálné hodnoty majetku a závazků fondu kolektivního investování a o způsobu stanovení aktuální hodnoty akcie nebo podílového listu fondu kolektivního investování.