VOLUME II Projet de loi relatif à la programmation financière pluriannuelle pour la période 2021 - 2025 3* Table des matières I. Exposé des motifs .................................................................................................................................. 13*

1. 1.1 1.2 1.3 Introduction .......................................................................................................................................... Approche................................................................................................................................................ Le contexte macroéconomique .............................................................................................................. Les orientations pluriannuelles de la politique budgétaire .................................................................... 13* 13* 14* 14*
2. 2.1 2.1.1 2.1.2 La loi de programmation financière pluriannuelle dans le contexte européen ................................. Le Système européen des comptes (SEC) ............................................................................................... Le cadre de référence ........................................................................................................................... La présentation administrative du budget de l’ État et la présentation des comptes de l’Administration centrale d’après les règles du Système européen des comptes (SEC) ....................... Le secteur des Administrations publiques .............................................................................................. La délimitation du secteur des Administrations publiques .................................................................. L’Administration centrale ..................................................................................................................... Les Administrations locales .................................................................................................................. Les Administrations de sécurité sociale ................................................................................................ Le contenu de la loi de programmation financière pluriannuelle .......................................................... 15* 16* 16* Le passage du solde administratif budgétaire au solde d’après le SEC2010 Le passage du solde administratif du budget de l’État au solde du sous-secteur de l’Administration centrale, d’après le SEC2010.................................................................................................................. Le projet de budget de l’État pour l’exercice 2022................................................................................ Les prévisions de l’Administration centrale pour la période 2022-2025 ............................................... Le passage du solde administratif budgétaire des communes au solde du sous-secteur des Administrations locales, d’après le SEC2010 ......................................................................................... Le passage du solde administratif comptable et budgétaire des institutions de sécurité sociale (ISS) au solde des Administrations de sécurité sociale selon le SEC2010 ............................................... 26*
3. 4.1 4.2 4.3 4.4 La trajectoire par rapport à l’objectif budgétaire à moyen terme ..................................................... Solde nominal ........................................................................................................................................ Solde structurel ..................................................................................................................................... Comparaison avec les projections financières de la loi pluriannuelle 2020-2024 ................................. Politique inchangée .............................................................................................................................. 32* 33* 35* 35* 37*
4. 5.1 5.1.1 5.1.2 5.2 5.2.1 5.2.2 5.3 5.3.1 5.3.2 5.3.3 5.4 5.4.1 5.4.2 Les prévisions des finances publiques .................................................................................................. Evolution des recettes et des dépenses des Administrations publiques ............................................... Vue globale ........................................................................................................................................... Comparaison avec la loi pluriannuelle 2020-2024 ................................................................................ Evolution des recettes et des dépenses de l’Administration centrale ................................................... Vue globale ........................................................................................................................................... Variations par rapport à la loi pluriannuelle 2020-2024 ....................................................................... Evolution des recettes et des dépenses des Administrations de sécurité sociale ................................. Vue globale ........................................................................................................................................... Variation par rapport à la loi pluriannuelle 2020-2024 ......................................................................... Evolution des recettes et dépenses des hôpitaux publics ..................................................................... Evolution des recettes et des dépenses des Administrations locales .................................................... Vue globale ........................................................................................................................................... Variations par rapport à la loi pluriannuelle 2020-2024 ....................................................................... 39* 39* 39* 42* 45* 45* 48* 49* 49* 54* 56* 57* 57* 59* 2.2 2.2.1 2.2.2 2.2.3 2.2.4 2.3
5. 3.1 3.1.1 3.1.2 3.2 3.3 17* 18* 18* 20* 23* 23* 24* 26* 26* 27* 30* 31* 4*
6. 6.1 6.1.1 6.1.2 6.1.3 6.1.4 60* 60* 61* 62* 63* 6.1.5 6.1.6 6.1.7 6.2 6.2.1 6.2.2 6.2.3 6.2.4 L’évolution prévisionnelle des recettes et des dépenses des Administrations publiques ................. Evolution des catégories de dépenses des Administrations publiques en % des dépenses totales........ Consommation intermédiaire ............................................................................................................... Rémunération des salariés .................................................................................................................... Subventions à payer ............................................................................................................................. « Formation brute de capital » ou investissements directs et « Transferts en capital à payer » ou investissements indirects ...................................................................................................................... Revenus de la propriété (intérêts de la dette publique) ...................................................................... Prestations sociales .............................................................................................................................. Autres transferts courants .................................................................................................................... Evolution des recettes des Administrations publiques .......................................................................... Impôts sur la production et les importations .......................................................................................... Impôts courants sur le revenu, le patrimoine ....................................................................................... Cotisations sociales ................................................................................................................................ Revenus de la propriété ........................................................................................................................
7. L’évolution de la dette publique ...................................................................................................... 78*
8. Objectif budgétaire à moyen terme ................................................................................................ 81*
9. Soutenabilité à long terme des finances publiques ......................................................................... 82*
10. 10.1 10.2 Comparaison internationale – Evolution des finances publiques .................................................... Evolution des soldes ............................................................................................................................... « Formation brute de capital » ou investissements directs ................................................................... 85* 85* 86* II. Texte du projet de loi ............................................................................................................................ 89* III. Commentaire des articles ...................................................................................................................... 91* 64* 67* 68* 70* 72* 73* 75* 76* 77* Annexes
11. Programme pluriannuel des recettes et des dépenses 2021-2025 Budget des recettes Chapitre Ier — Recettes courantes 64 — Ministère des Finances .................................................................................................................................................................... 3 Administration des contributions directes (sections 64.0 à 64.4) Section 64.0 — Impôts directs .................................................................................................................................................... 3 64.1 — Impôts indirects ................................................................................................................................................. 4 64.2 — Recettes d'exploitation, taxes et redevances .................................................................................................... 4 64.3 — Recettes de participations ou d'avances de l'Etat ............................................................................................. 5 64.4 — Remboursements de dépenses ......................................................................................................................... 5 Administration des douanes et des accises Section 64.5 — Douanes et accises ............................................................................................................................................ 5 Administration de l'enregistrement, des domaines et de la TVA (sections 64.6 à 64.9) Section 64.6 — Impôts, droits et taxes ....................................................................................................................................... 7 5* 64.7 — Recettes domaniales ......................................................................................................................................... 7 64.8 — Recettes d'exploitation et autres ...................................................................................................................... 9 64.9 — Remboursements ............................................................................................................................................ 11 65 — Ministère des Finances: Trésor ...................................................................................................................................................... 12 Trésorerie de l'Etat (sections 65.0 à 65.8) Section 65.0 — Recettes versées par les communes et syndicats de communes .................................................................... 12 65.1 — Recettes versées par les établissements de sécurité sociale .......................................................................... 12 65.2 — Recettes et bénéfices versés par les établissements publics .......................................................................... 13 65.3 — Recettes et remboursements versés par le secteur des sociétés et quasi-sociétés financières et non-financières ............................................................................................................................................... 14 65.4 — Recettes versées par les comptables extraordinaires ..................................................................................... 15 65.5 — Participations de l'Etat dans des sociétés de droit privé ................................................................................. 17 65.6 — Recettes versées par les institutions de l'Union Européenne et par d'autres organismes internationaux .... 17 65.7 — Recettes d'exploitation.................................................................................................................................... 19 65.8 — Autres recettes courantes effectuées par la Trésorerie de l'Etat .................................................................... 20 Chapitre II — Recettes en capital 94 — Ministère des Finances .................................................................................................................................................................. 25 Section 94.1 — Autres recettes en capital ............................................................................................................................... 25 95 — Ministère des Finances: Trésor ...................................................................................................................................................... 26 Trésorerie de l'Etat Section 95.1 — Autres recettes en capital effectuées par la Trésorerie de l'Etat .................................................................... 26 Chapitre III — Recettes des opérations financières 99 — Opérations financières .................................................................................................................................................................. 29 Section 99.0 — Opérations financières .................................................................................................................................... 29 Budget des dépenses Chapitre IV — Dépenses courantes 00 — Ministère d'Etat ............................................................................................................................................................................. 33 Section 00.0 — Maison du Grand-Duc ..................................................................................................................................... 33 00.1 —
12. Chambre des Députés (articles 10.000 à 10.003)
13. Cour des Comptes (article 10.020) ............................ 34 00.2 — Conseil d'Etat ................................................................................................................................................... 35 00.3 — Gouvernement ................................................................................................................................................ 35 00.4 — Service Information et Presse ......................................................................................................................... 37 00.5 — Conseil économique et social .......................................................................................................................... 38 00.6 — Haut-Commissariat à la Protection nationale ................................................................................................. 39 00.7 — Cultes ............................................................................................................................................................... 40 00.8 — Médias et Communications ............................................................................................................................. 40 00.9 — Commission consultative des Droits de l'Homme du Grand-Duché de Luxembourg...................................... 44 01 — Ministère des Affaires étrangères et européennes ....................................................................................................................... 45 Section 01.0 — Dépenses générales ......................................................................................................................................... 45 01.1 — Relations internationales.- Missions luxembourgeoises à l'étranger .............................................................. 47 01.2 — Relations internationales.- Contributions à des organismes internationaux .................................................. 48 01.3 — Relations internationales.- Relations économiques européennes et internationales et autres actions ........ 49 01.4 — Immigration ..................................................................................................................................................... 49 6* 01.5 — Direction de la Défense ................................................................................................................................... 50 01.6 — Défense nationale ........................................................................................................................................... 53 01.7 — Coopération au développement et action humanitaire .................................................................................. 55 01.8 — Office national de l'accueil .............................................................................................................................. 57 02 — Ministère de la Culture .................................................................................................................................................................. 59 Section 02.0 — Culture. - Dépenses générales ......................................................................................................................... 59 02.1 — Service des sites et monuments nationaux ..................................................................................................... 64 02.2 — Musée national d'histoire et d'art ................................................................................................................... 64 02.3 — Bibliothèque nationale .................................................................................................................................... 65 02.4 — Archives nationales ......................................................................................................................................... 65 02.5 — Centre national de l'audiovisuel ...................................................................................................................... 65 02.6 — Musée national d'histoire naturelle ................................................................................................................ 66 02.7 — Centre national de littérature ......................................................................................................................... 66 02.9 — Musée national d'histoire et d'art. - Centre national de recherche archéologique ........................................ 67 03 — Ministère de l'Enseignement supérieur et de la recherche .......................................................................................................... 68 Section 03.0 — Enseignement supérieur et recherche.- Dépenses générales ......................................................................... 68 03.1 — Enseignement supérieur.................................................................................................................................. 69 03.2 — Université du Luxembourg .............................................................................................................................. 71 03.3 — Recherche et innovation ................................................................................................................................. 71 04 — Ministère des Finances .................................................................................................................................................................. 73 Section 04.0 — Dépenses générales ......................................................................................................................................... 73 04.1 — Inspection générale des finances .................................................................................................................... 75 04.2 — Trésorerie de l'Etat .......................................................................................................................................... 76 04.3 — Direction du contrôle financier ....................................................................................................................... 76 04.4 — Contributions directes ..................................................................................................................................... 77 04.5 — Enregistrement, domaines et TVA................................................................................................................... 78 04.6 — Douanes et accises .......................................................................................................................................... 79 04.7 — Cadastre et topographie .................................................................................................................................. 80 04.8 — Dette publique................................................................................................................................................. 81 05 — Ministère de l'Economie ................................................................................................................................................................ 83 Section 05.0 — Economie ......................................................................................................................................................... 83 05.1 — Institut national de la statistique et des études économiques ....................................................................... 88 05.2 — Conseil de la concurrence ............................................................................................................................... 89 05.4 — Commissariat aux affaires maritimes .............................................................................................................. 90 05.5 — Institut luxembourgeois de la normalisation, de l'accréditation, de la sécurité et qualité des produits et services (ILNAS)............................................................................................................................................... 90 05.6 — Classes moyennes............................................................................................................................................ 92 05.7 — Tourisme .......................................................................................................................................................... 93 06 — Ministère de la Sécurité intérieure ................................................................................................................................................ 96 Section 06.0 — Dépenses générales ......................................................................................................................................... 96 06.1 — Police grand-ducale ......................................................................................................................................... 96 06.2 — Inspection générale de la Police grand-ducale ................................................................................................ 99 07 — Ministère de la Justice ................................................................................................................................................................. 100 Section 07.0 — Justice ............................................................................................................................................................ 100 07.1 — Services judiciaires ........................................................................................................................................ 102 07.2 — Administration pénitentiaire ......................................................................................................................... 104 07.3 — Juridictions administratives ........................................................................................................................... 111 07.4 — Conseil national de la Justice ......................................................................................................................... 112 07.5 — Bureau de gestion des avoirs ........................................................................................................................ 112 7* 08 — Ministère de la Fonction publique............................................................................................................................................... 113 Section 08.0 — Fonction publique.- Dépenses diverses ......................................................................................................... 113 08.1 — Pensions ........................................................................................................................................................ 115 08.2 — Centre de gestion du personnel et de l’organisation de l’État ...................................................................... 115 08.3 — Institut National d'Administration Publique.................................................................................................. 116 08.4 — Sécurité dans la fonction publique ................................................................................................................ 117 08.6 — Service médical. - Dépenses diverses ............................................................................................................ 118 09 — Ministère de l'Intérieur................................................................................................................................................................ 119 Section 09.0 — Dépenses générales ....................................................................................................................................... 119 09.1 — Finances communales ................................................................................................................................... 120 09.3 — Caisse de prévoyance .................................................................................................................................... 121 09.5 — Incendie et Secours ....................................................................................................................................... 121 10 et 11 — Ministère de l'Education nationale, de l'Enfance et de la Jeunesse ................................................................................... 123 Section 10.0 — Dépenses générales ....................................................................................................................................... 123 10.1 — Centre de gestion informatique de l'éducation ............................................................................................ 126 10.2 — Service de coordination de la recherche et de l'innovation pédagogiques et technologiques ..................... 126 10.3 — Centre psycho-social et d'accompagnement scolaires.................................................................................. 126 10.4 — Enseignement musical ................................................................................................................................... 127 10.5 — Etablissements privés d'enseignement ......................................................................................................... 128 10.6 — Service des restaurants scolaires................................................................................................................... 128 10.7 — Scolarisation des élèves à besoins spécifiques .............................................................................................. 129 10.8 — Service de la formation des adultes .............................................................................................................. 131 10.9 — Directions de région de l'enseignement fondamental .................................................................................. 133 11.0 — Enseignement fondamental .......................................................................................................................... 133 11.1 — Enseignement secondaire classique et enseignement secondaire général .................................................. 135 11.2 — Institut national des langues ......................................................................................................................... 136 11.3 — Service de la formation professionnelle ........................................................................................................ 136 11.4 — Enfance et Jeunesse.- Dépenses générales ................................................................................................... 138 11.5 — Institut étatique d'aide à l'enfance et à la jeunesse ...................................................................................... 142 11.6 — Centre socio-éducatif de l'Etat ...................................................................................................................... 143 11.7 — Office national de l'enfance .......................................................................................................................... 144 11.8 — Service national de la jeunesse ..................................................................................................................... 145 11.9 — Institut de formation de l'Education nationale ............................................................................................. 146 12 — Ministère de la Famille, de l'Intégration et à la Grande Région .................................................................................................. 148 Section 12.0 — Dépenses générales ....................................................................................................................................... 148 12.1 — Famille ........................................................................................................................................................... 149 12.2 — Intégration ..................................................................................................................................................... 153 12.4 — Fonds national de solidarité .......................................................................................................................... 154 12.5 — Caisse pour l'avenir des enfants .................................................................................................................... 156 12.7 — Office national d'inclusion sociale ................................................................................................................. 156 12.8 — Grande Région ............................................................................................................................................... 157 13 — Ministère des Sports .................................................................................................................................................................... 158 Section 13.0 — Sports.- Dépenses générales ......................................................................................................................... 158 13.1 — Institut national des sports ............................................................................................................................ 162 13.2 — Centre national sportif et culturel ................................................................................................................. 163 13.3 — Ecole nationale de l'éducation physique et des sports ................................................................................. 163 14 — Ministère de la Santé ................................................................................................................................................................... 164 Section 14.0 — Ministère de la Santé..................................................................................................................................... 164 14.1 — Direction de la Santé ..................................................................................................................................... 170 14.2 — Laboratoire national de santé ....................................................................................................................... 175 8* 14.3 — Centre thermal et de santé de Mondorf ....................................................................................................... 175 14.5 — Agence luxembourgeoise des médicaments et produits de santé................................................................ 176 14.6 — Observatoire national de la santé ................................................................................................................. 176 15 — Ministère du Logement ............................................................................................................................................................... 178 Section 15.0 — Logement ....................................................................................................................................................... 178 16 — Ministère du Travail, de l'Emploi et de l'Economie sociale et solidaire ...................................................................................... 181 Section 16.0 — Travail. - Dépenses générales ........................................................................................................................ 181 16.1 — Agence pour le développement de l'emploi ................................................................................................. 183 16.2 — Inspection du travail et des mines ................................................................................................................. 184 16.3 — Ecole supérieure du travail ............................................................................................................................ 185 16.4 — Fonds pour l'emploi ....................................................................................................................................... 185 16.5 — Mesures dans l'intérêt de l'emploi, respectivement du réemploi des accidentés de la vie et des personnes handicapées .................................................................................................................................................. 186 16.6 — Economie sociale et solidaire ........................................................................................................................ 187 16.7 — Santé au Travail ............................................................................................................................................. 187 17 et 18 — Ministère de la Sécurité sociale.......................................................................................................................................... 189 Section 17.0 — Sécurité sociale. - Dépenses générales.......................................................................................................... 189 17.1 — Inspection générale de la sécurité sociale ..................................................................................................... 190 17.2 — Contrôle médical de la sécurité sociale ......................................................................................................... 190 17.3 — Conseil arbitral de la sécurité sociale ............................................................................................................ 190 17.4 — Conseil supérieur de la sécurité sociale ........................................................................................................ 191 17.5 — Assurance maladie - maternité - dépendance - Caisse nationale de santé ................................................... 191 17.6 — Administration d'évaluation et de contrôle de l'assurance dépendance ...................................................... 192 17.8 — Mutualité des employeurs ............................................................................................................................ 193 18.0 — Assurance pension contributive .................................................................................................................... 193 18.1 — Assurance accidents ...................................................................................................................................... 193 18.2 — Dommages de guerre corporels .................................................................................................................... 194 19 — Ministère de l'Agriculture, de la Viticulture et du Développement rural .................................................................................... 195 Section 19.0 — Agriculture. - Mesures économiques et sociales spéciales - Dépenses générales ........................................ 195 19.1 — Viticulture ...................................................................................................................................................... 199 19.2 — Administration des services techniques de l'agriculture ............................................................................... 199 19.3 — Service d'économie rurale ............................................................................................................................. 201 19.4 — Administration des services vétérinaires ...................................................................................................... 201 19.5 — Agence vétérinaire et alimentaire (en prévision de l'entrée en vigueur du projet de loi no. 7716) ............. 203 20 et 21 — Ministère de la Mobilité et des Travaux publics................................................................................................................. 205 Section 20.0 — Mobilité/Transports.- Dépenses générales ................................................................................................... 205 20.1 — Circulation et sécurité routières, technique automobile .............................................................................. 207 20.2 — Planification de la mobilité, Transports publics ferroviaires ......................................................................... 208 20.3 — Administration des enquêtes techniques...................................................................................................... 209 20.4 — Navigation et transports fluviaux .................................................................................................................. 210 20.5 — Direction de l'aviation civile .......................................................................................................................... 211 20.6 — Administration de la navigation aérienne ..................................................................................................... 212 20.7 — Transports publics routiers ............................................................................................................................ 212 20.8 — Aéroports et transports aériens .................................................................................................................... 215 20.9 — Administration des chemins de fer ............................................................................................................... 215 21.0 — Dépenses générales ....................................................................................................................................... 216 21.1 — Travaux publics.- Dépenses générales........................................................................................................... 217 21.2 — Ponts et chaussées.- Dépenses générales ..................................................................................................... 218 21.3 — Ponts et chaussées.- Travaux propres ........................................................................................................... 220 21.4 — Bâtiments publics.- Dépenses générales ....................................................................................................... 221 9* 21.5 — Bâtiments publics.- Compétences propres.................................................................................................... 222 22 — Ministère de l'Environnement, du Climat et du Développement durable .................................................................................. 224 Section 22.0 — Environnement. - Dépenses générales .......................................................................................................... 224 22.1 — Administration de l'environnement .............................................................................................................. 227 22.2 — Administration de la nature et des forêts ..................................................................................................... 229 22.3 — Administration de la gestion de l'eau ............................................................................................................ 231 23 — Ministère de l'Egalité entre les Femmes et les Hommes ............................................................................................................ 234 Section 23.0 — Egalité entre les Femmes et les Hommes...................................................................................................... 234 24 — Ministère de la Digitalisation ....................................................................................................................................................... 236 Section 24.0 — Digitalisation.- Dépenses générales .............................................................................................................. 236 24.1 — Centre des technologies de l'information de l'Etat ....................................................................................... 237 25 — Ministère de l'Energie et de l'Aménagement du territoire ......................................................................................................... 238 Section 25.0 — Energie ........................................................................................................................................................... 238 25.1 — Département de l'aménagement du territoire (DATer) ................................................................................ 239 26 — Ministère de la Protection des Consommateurs ......................................................................................................................... 242 Section 26.0 — Protection des consommateurs .................................................................................................................... 242 26.1 — Sécurité et Qualité de la Chaîne alimentaire ................................................................................................. 243 Chapitre V — Dépenses en capital 30 — Ministère d'Etat ........................................................................................................................................................................... 247 Section 30.0 — Maison du Grand-Duc ................................................................................................................................... 247 30.3 — Gouvernement .............................................................................................................................................. 247 30.4 — Service Information et Presse ....................................................................................................................... 248 30.5 — Conseil économique et social ........................................................................................................................ 248 30.6 — Haut-Commissariat à la Protection nationale ............................................................................................... 248 30.7 — Cultes ............................................................................................................................................................. 249 30.8 — Médias et Communications ........................................................................................................................... 249 30.9 — Commission consultative des Droits de l'Homme du Grand-Duché de Luxembourg.................................... 250 31 — Ministère des Affaires étrangères et européennes ..................................................................................................................... 251 Section 31.0 — Dépenses générales ....................................................................................................................................... 251 31.1 — Relations internationales.- Missions luxembourgeoises à l'étranger ............................................................ 251 31.4 — Immigration ................................................................................................................................................... 252 31.5 — Direction de la Défense ................................................................................................................................. 252 31.6 — Défense nationale ......................................................................................................................................... 253 31.7 — Coopération au développement et action humanitaire ................................................................................ 254 31.8 — Office national de l'accueil ............................................................................................................................ 254 32 — Ministère de la Culture ................................................................................................................................................................ 255 Section 32.0 — Culture. - Dépenses générales ....................................................................................................................... 255 32.1 — Service des sites et monuments nationaux ................................................................................................... 256 32.2 — Musée national d'histoire et d'art ................................................................................................................. 256 32.7 — Centre national de littérature ....................................................................................................................... 256 32.9 — Musée national d'histoire et d'art. - Centre national de recherche archéologique ...................................... 256 33 — Ministère de l'Enseignement supérieur et de la recherche ........................................................................................................ 257 Section 33.1 — Enseignement supérieur................................................................................................................................ 257 10* 33.3 — Recherche et innovation ............................................................................................................................... 257 34 — Ministère des Finances ................................................................................................................................................................ 258 Section 34.0 — Dépenses générales ....................................................................................................................................... 258 34.1 — Inspection générale des finances .................................................................................................................. 259 34.2 — Trésorerie de l'Etat ........................................................................................................................................ 259 34.3 — Direction du contrôle financier ..................................................................................................................... 259 34.4 — Contributions directes ................................................................................................................................... 259 34.5 — Enregistrement, domaines et TVA................................................................................................................. 260 34.6 — Douanes et accises ........................................................................................................................................ 260 34.7 — Cadastre et topographie ................................................................................................................................ 261 34.8 — Dette publique............................................................................................................................................... 261 35 — Ministère de l'Economie .............................................................................................................................................................. 263 Section 35.0 — Economie ....................................................................................................................................................... 263 35.1 — Institut national de la statistique et des études économiques ..................................................................... 265 35.5 — Institut luxembourgeois de la normalisation, de l'accréditation, de la sécurité et qualité des produits et services (ILNAS)............................................................................................................................................. 265 35.6 — Classes moyennes.......................................................................................................................................... 266 35.7 — Tourisme ........................................................................................................................................................ 266 36 — Ministère de la Sécurité intérieure .............................................................................................................................................. 268 Section 36.0 — Dépenses générales ....................................................................................................................................... 268 36.1 — Police grand-ducale ....................................................................................................................................... 268 36.2 — Inspection générale de la Police grand-ducale .............................................................................................. 269 37 — Ministère de la Justice ................................................................................................................................................................. 270 Section 37.0 — Justice ............................................................................................................................................................ 270 37.1 — Services judiciaires ........................................................................................................................................ 270 37.2 — Administration pénitentiaire ......................................................................................................................... 270 37.3 — Juridictions administratives ........................................................................................................................... 271 38 — Ministère de la Fonction publique............................................................................................................................................... 272 Section 38.3 — Institut National d'Administration Publique.................................................................................................. 272 38.4 — Sécurité dans la fonction publique ................................................................................................................ 272 38.6 — Service médical. - Dépenses diverses ............................................................................................................ 272 39 — Ministère de l'Intérieur................................................................................................................................................................ 273 Section 39.0 — Dépenses générales ....................................................................................................................................... 273 39.1 — Finances communales ................................................................................................................................... 273 39.5 — Incendie et Secours ....................................................................................................................................... 273 40 et 41 — Ministère de l'Education nationale, de l'Enfance et de la Jeunesse ................................................................................... 275 Section 40.0 — Dépenses générales ....................................................................................................................................... 275 40.1 — Centre de gestion informatique de l'éducation ............................................................................................ 275 40.6 — Service des restaurants scolaires................................................................................................................... 275 40.7 — Scolarisation des élèves à besoins spécifiques .............................................................................................. 275 40.9 — Directions de région de l'enseignement fondamental .................................................................................. 276 41.1 — Enseignement secondaire classique et enseignement secondaire général .................................................. 276 41.4 — Enfance et Jeunesse.- Dépenses générales ................................................................................................... 276 41.5 — Institut étatique d'aide à l'enfance et à la jeunesse ...................................................................................... 276 41.6 — Centre socio-éducatif de l'Etat ...................................................................................................................... 277 41.7 — Office national de l'enfance .......................................................................................................................... 277 41.9 — Institut de formation de l'Education nationale ............................................................................................. 277 11* 42 — Ministère de la Famille, de l'Intégration et à la Grande Région .................................................................................................. 278 Section 42.0 — Dépenses générales ....................................................................................................................................... 278 42.4 — Fonds national de solidarité .......................................................................................................................... 278 42.7 — Office national d'inclusion sociale ................................................................................................................. 279 43 — Ministère des Sports .................................................................................................................................................................... 280 Section 43.0 — Sports.- Dépenses générales ......................................................................................................................... 280 43.1 — Institut national des sports ............................................................................................................................ 280 44 — Ministère de la Santé ................................................................................................................................................................... 281 Section 44.0 — Ministère de la Santé..................................................................................................................................... 281 44.1 — Direction de la Santé ..................................................................................................................................... 281 44.3 — Centre thermal et de santé de Mondorf ....................................................................................................... 282 44.4 — Santé. - Travaux sanitaires et cliniques ......................................................................................................... 282 44.6 — Observatoire national de la santé ................................................................................................................. 283 45 — Ministère du Logement ............................................................................................................................................................... 284 Section 45.0 — Logement ....................................................................................................................................................... 284 46 — Ministère du Travail, de l'Emploi et de l'Economie sociale et solidaire ...................................................................................... 286 Section 46.0 — Travail. - Dépenses générales ........................................................................................................................ 286 46.2 — Inspection du travail et des mines................................................................................................................. 286 46.5 — Mesures dans l'intérêt de l'emploi, respectivement du réemploi des accidentés de la vie et des personnes handicapées .................................................................................................................................................. 286 46.7 — Santé au Travail ............................................................................................................................................. 287 47 — Ministère de la Sécurité sociale ................................................................................................................................................... 288 Section 47.1 — Inspection générale de la sécurité sociale ..................................................................................................... 288 47.2 — Contrôle médical de la sécurité sociale ......................................................................................................... 288 47.3 — Conseil arbitral de la sécurité sociale ............................................................................................................ 288 47.4 — Conseil supérieur de la sécurité sociale ........................................................................................................ 288 47.6 — Administration d'évaluation et de contrôle de l'assurance dépendance ...................................................... 289 49 — Ministère de l'Agriculture, de la Viticulture et du Développement rural .................................................................................... 290 Section 49.0 — Agriculture. - Mesures économiques et sociales spéciales - Dépenses générales ........................................ 290 49.1 — Viticulture ...................................................................................................................................................... 290 49.2 — Administration des services techniques de l'agriculture ............................................................................... 291 49.3 — Service d'économie rurale ............................................................................................................................. 291 49.4 — Administration des services vétérinaires ...................................................................................................... 291 49.5 — Agence vétérinaire et alimentaire (en prévision de l'entrée en vigueur du projet de loi no. 7716) ............. 292 50 et 51 — Ministère de la Mobilité et des Travaux publics................................................................................................................. 293 Section 50.0 — Mobilité/Transports.- Dépenses générales ................................................................................................... 293 50.1 — Circulation et sécurité routières, technique automobile .............................................................................. 293 50.2 — Planification de la mobilité, Transports publics ferroviaires ......................................................................... 294 50.3 — Administration des enquêtes techniques...................................................................................................... 294 50.4 — Navigation et transports fluviaux .................................................................................................................. 295 50.5 — Direction de l'aviation civile .......................................................................................................................... 295 50.7 — Transports publics routiers ............................................................................................................................ 295 50.8 — Aéroports et transports aériens .................................................................................................................... 296 50.9 — Administration des chemins de fer ............................................................................................................... 296 51.0 — Dépenses générales ....................................................................................................................................... 296 51.1 — Travaux publics.- Dépenses générales........................................................................................................... 297 51.2 — Ponts et chaussées ........................................................................................................................................ 297 12* 51.3 — Fonds d'investissements publics ................................................................................................................... 301 51.4 — Bâtiments publics .......................................................................................................................................... 302 51.5 — Bâtiments publics.- Compétences communes .............................................................................................. 303 52 — Ministère de l'Environnement, du Climat et du Développement durable .................................................................................. 304 Section 52.0 — Environnement. - Dépenses générales .......................................................................................................... 304 52.1 — Administration de l'environnement .............................................................................................................. 305 52.2 — Administration de la nature et des forêts ..................................................................................................... 306 52.3 — Administration de la gestion de l'eau ............................................................................................................ 306 54 — Ministère de la Digitalisation ....................................................................................................................................................... 308 Section 54.0 — Digitalisation.- Dépenses générales .............................................................................................................. 308 55 — Ministère de l'Energie et de l'Aménagement du territoire ......................................................................................................... 309 Section 55.0 — Energie ........................................................................................................................................................... 309 55.1 — Département de l'aménagement du territoire (DATer) ................................................................................ 309 56 — Ministère de la Protection des Consommateurs ......................................................................................................................... 310 Section 56.0 — Protection des consommateurs .................................................................................................................... 310 56.1 — Sécurité et Qualité de la Chaîne alimentaire ................................................................................................. 310 Chapitre VI — Dépenses des opérations financières 59 — Opérations financières ................................................................................................................................................................ 313 Section 59.0 — Opérations financières .................................................................................................................................. 313 Budget des recettes et des dépenses pour ordre Chapitre VII — Recettes pour ordre ...................................................................................................................................................... 317 Chapitre VIII — Dépenses pour ordre ................................................................................................................................................... 323
17. 6
22. L’évolution de la situation financière des fonds spéciaux de l’État ................................................................................ 327 Le relevé des garanties accordées par l’État .................................................................................................................. 415 Le relevé des syndicats actifs non marchands................................................................................................................. 423 La situation financière des services de l’État à gestion séparée (SEGS) ......................................................................... 427 Le passage du solde administratif au solde d’après le SEC2010 ..................................................................................... 429 Le passage des soldes nominaux aux soldes structurels ................................................................................................. 449 Comparaison entre les prévisions de la Commission européenne et celles du STATEC ................................................. 453 Analyse de sensibilité ..................................................................................................................................................... 455 Indications sur les dépenses fiscales et leur impact sur les recettes ............................................................................. 461 Lexique ........................................................................................................................................................................... 469 * * * 13* Projet de loi relatif à la programmation financière pluriannuelle pour la période 2021-2025 I. EXPOSÉ DES MOTIFS 1) Introduction La mise en place, dès 2014, du principe d'une programmation financière pluriannuelle, s'est faite pour permettre une plus grande transparence et une meilleure prévisibilité sur l'évolution des finances publiques, au-delà du budget annuel considéré. Pour autant, dans le présent contexte d'une sortie de crise d'une ampleur inédite, les projections et extrapolations sont encore susceptibles de connaître certaines variations. En fonction de l'évolution de la pandémie, des choix politiques et des indicateurs économiques, les chiffres avancés pour la période de 2021 à 2025 sont ainsi susceptibles de varier. La portée du présent projet de loi s'en trouvera impactée. 1.1) Approche Le projet de loi relatif à la programmation financière pluriannuelle pour la période 2021-2025 est à placer dans le contexte européen et national. Les chapitres 2 et 3 de l’exposé des motifs sont consacrés au contexte européen et au passage du solde administratif du budget de l’État au solde de l’Administration centrale d’après le Système européen des comptes (SEC). Ces chapitres permettent d’avoir une meilleure compréhension des chiffres et des différents périmètres considérés. L’exposé des motifs présente ensuite les grandes lignes de la programmation financière pluriannuelle, en partant des données agrégées de l’Administration publique, déclinées par la suite entre les secteurs de l’Administration centrale, des Administrations locales et de l’Administration de sécurité sociale. Les principales données reprises pour la période 2021-2025 sont enfin comparées aux chapitres 5 et 6 à celles figurant dans la loi du 19 décembre 2020 relative à la programmation financière pluriannuelle pour la période 2020-
23. 14* 1.2) Le contexte macroéconomique Le tableau ci-après résume les principales prévisions macroéconomiques qui ont servi de base à l’élaboration de la trajectoire de la programmation financière pluriannuelle pour la période 2021-2025 : 2020 PIB en valeur (mia EUR) PIB en valeur (en %) PIB en volume (en %) Emploi total intérieur Taux de chômage (définition ADEM en %) Indice des prix à la consommation (IPCN) Ecart de production (en %) 2021 64,2 2,4 -1,8 1,9 6,4 0,8 -4,4 69,3 8,0 6,0 2,5 6,5 2,2 -1,4 2022 72,4 4,4 3,5 2,5 6,3 1,7 -1,1 2023 75,3 4,1 2,7 2,4 6,4 1,6 -1,6 2024 78,5 4,2 2,6 2,2 6,6 1,7 -1,0 Notes: - Les explications détaillées sur l’évolution macroéconomique se trouvent dans le chapitre A de l’exposé des motifs du projet de budget
24. - Sauf indication contraire les chiffres présentent des variations en %. 2025 81,8 4,2 2,6 2,2 6,9 1,8 -0,5 1.3) Les orientations pluriannuelles de la politique budgétaire Rappelons dans un premier temps que dans son accord de coalition, le Gouvernement précise : « Le Gouvernement poursuivra une politique financière responsable, durable et innovante. C’est sur base de finances publiques saines respectant le pacte de stabilité et de croissance de l’Union européenne et même plus ambitieux en termes d’endettement que notre pays peut garantir à moyen et à long terme le maintien d’un système de transferts sociaux qui compte parmi les plus performants dans le monde. » Comme déjà indiqué dans le Programme de stabilité et de croissance : « Indépendamment des incertitudes et des risques pesant sur tout exercice de projection, l’évolution récente de la crise sanitaire au Luxembourg ainsi que la résilience de l’économie et des finances publiques luxembourgeoises donnent de l’espoir et permettent désormais de tabler sur des perspectives améliorées. (...) La contraction moins importante que prévue initialement (rappelons que la projection présentée au PSC 2020 était celle d’une contraction de -6,0% en 2020) est également la confirmation du bien-fondé des divers choix du Gouvernement en matière sanitaire et au niveau socio-économique. Grâce à l’expérience acquise au fil des mois, aux infrastructures existantes, comme des infrastructures de technologies de l’information et de la communication modernes et performantes, et nouvellement mises en place, surtout sur le plan sanitaire, et au déploiement d’un soutien financier étatique sans précédent dans l’histoire du pays, le Gouvernement a réussi à trouver le juste équilibre dans la lutte contre la COVID-
25. » * * * 15* 2) La loi de programmation financière pluriannuelle dans le contexte européen Principes généraux En vertu de la loi modifiée du 12 juillet 2014 relative à la coordination et à la gouvernance des finances publiques, les lois de programmation pluriannuelle font partie intégrante de notre encadrement législatif dans le domaine des finances publiques. Les lois de programmation ont pour finalité de définir les orientations financières pluriannuelles des trois sous-secteurs de l’Administration publique: Administration centrale, Administrations locales et Administrations de sécurité sociale. Ces orientations pluriannuelles s’insèrent dans l’objectif d’équilibre des comptes des Administrations publiques. Le principal mérite des lois de programmation financière réside dans le fait qu’elles présentent une vision globale ainsi qu’une vision pluriannuelle des finances des trois secteurs de l’Administration publique. La loi de programmation des finances publiques constitue un moyen efficace pour prendre en compte et pour apprécier les finances publiques dans leur globalité. Aux termes de la loi modifiée du 12 juillet 2014, la loi de programmation pluriannuelle a pour mission principale d’arrêter l’objectif budgétaire à moyen terme de l’Administration publique (OMT) ainsi que la trajectoire d’ajustement qui permet sa réalisation. Elle a également pour but de présenter l’évolution de la dette publique ainsi que la décomposition des soldes annuels par sous-secteur des Administrations publiques. La seconde caractéristique de cette législation est donc sa vision pluriannuelle. La programmation financière pluriannuelle couvre une période de cinq ans comprenant normalement l’année précédant le budget en préparation et les quatre années suivantes. La programmation pluriannuelle des finances publiques permet ainsi de situer le budget annuel dans un cadre plus large en traçant les grandes lignes de l’orientation à moyen terme des finances publiques. Clause dérogatoire générale (« general escape clause ») La clause dérogatoire générale permet aux États membres de prendre les mesures budgétaires appropriées pour faire face à une situation exceptionnelle, dans le respect des procédures préventive et corrective du Pacte de stabilité et de croissance. Plus précisément, s’agissant du volet préventif, l’article 5, paragraphe 1, et l’article 9, paragraphe 1, du règlement (CE) nº 1466/97 disposent que «en période de grave récession économique affectant la zone euro ou l’ensemble de l’Union, les États membres peuvent être autorisés à s’écarter temporairement de la trajectoire d’ajustement en vue de la réalisation de l’objectif budgétaire à moyen terme [...], à condition de ne pas mettre en péril la viabilité budgétaire à moyen terme». S’agissant du volet correctif, l’article 3, paragraphe 5, et l’article 5, paragraphe 2, du règlement (CE) n°1467/97 disposent qu’en cas de grave récession économique dans la zone euro ou dans l’ensemble de l’Union européenne, le Conseil de l’Union européenne peut également décider, sur recommandation de la Commission européenne, d’adopter une trajectoire budgétaire révisée. Dans sa communication du 3 mars 2021 sur la politique budgétaire, la Commission européenne a annoncé qu’il convenait de maintenir la clause dérogatoire générale (« general escape clause ») du Pacte de stabilité et de croissance en 2022 et de la désactiver à partir de 2023, et ce à la lumière de l’évolution 16* économique observée. Sur base des prévisions économiques du printemps 2021, la Commission européenne a finalement confirmé que ladite clause continuera à s'appliquer en 2022 et qu’elle serait désactivée à partir de
26. 2.1) Le Système européen des comptes (SEC) 2.1.1) Le cadre de référence Le Pacte de stabilité et de croissance (PSC) comporte un volet préventif et un volet correctif: − − l’objectif du volet préventif est d’assurer une position budgétaire durablement saine sur le moyen terme, en tenant notamment compte des fluctuations conjoncturelles et afin d’éviter un dérapage des finances publiques ; l’objectif du volet correctif est de corriger, via la « procédure concernant les déficits excessifs », la position budgétaire des États membres suite à un dérapage des finances publiques. D’après le protocole (n°12) annexé au Traité sur l’Union européenne, un déficit public est excessif si: − le rapport entre le déficit public et le produit intérieur brut dépasse une valeur de référence de 3% du PIB à moins: • que le rapport n'ait diminué de manière substantielle et constante et qu'il atteigne un niveau proche de la valeur de référence ; • que le dépassement de la valeur de référence ne soit qu'exceptionnel et temporaire et que ledit rapport reste proche de la valeur de référence ; ou si − le rapport entre la dette publique et le produit intérieur brut dépasse la valeur de référence de 60 % du PIB, à moins que ce rapport ne diminue suffisamment et qu’il s'approche de la valeur de référence à un rythme satisfaisant. D'après le Protocole sur la procédure des déficits excessifs, annexé au Traité sur l'Union européenne, le déficit - ou excédent – public est défini comme étant le besoin – ou la capacité – de financement de l'ensemble du secteur des Administrations publiques. La notion de déficit public se réfère donc à un ensemble plus vaste que celui qui est délimité par le budget de l'État, tel qu’il est établi, d’après les règles de la comptabilité publique, au niveau des différents États membres de l’Union européenne. Le terme de déficit public se réfère en effet aux règles de la comptabilité européenne et regroupe dès lors en plus des ministères, administrations et autres services de l'État également les Administrations locales et les Administrations de sécurité sociale. Le cadre de référence applicable est donné par le Système Européen de Comptes. Ce système a pour vocation de décrire le fonctionnement d'une économie globale qui est composé de secteurs qui regroupent les unités institutionnelles qui ont un centre d'intérêt économique sur le territoire de chaque État membre. 17* 2.1.2) La présentation administrative du budget de l'État et la présentation des comptes de l’Administration centrale d'après les règles du Système européen des comptes (SEC) Notons d’emblée que ces deux présentations ne sont pas en contradiction ou en concurrence: elles sont complémentaires. Le SEC est basé sur un ensemble de concepts et de règles obéissant à une logique propre et distincts de ceux qui sont à la base de l'établissement des budgets et des comptes des États centraux des différents États membres. Au Luxembourg, les règles de la comptabilité publique à la base de la présentation administrative du budget de l’État sont définies par la loi modifiée du 8 juin 1999 sur le budget, la comptabilité et la trésorerie de l’État. Le SEC se base de son côté sur les règles de la comptabilité nationale qui diffèrent en de multiples points des règles de la comptabilité publique. C'est ainsi notamment que le SEC est basé sur les principes d’une comptabilité des droits constatés (accruals) alors que la comptabilité de l’État luxembourgeois est essentiellement une comptabilité de caisse. C'est ainsi également que le solde d’après le SEC englobe toutes les entités et tous les secteurs appartenant à l’Administration publique (Administrations locales, sécurité sociale, établissements publics etc.), alors que le solde budgétaire ne fournit par définition que des renseignements sur les activités de l'État, au sens de la législation sur la comptabilité de l'État, c'est-à-dire qu'il ne comprend que les recettes et les dépenses des ministères, des administrations et autres services de l’État. Pour bien comprendre la différence d'approche entre la présentation dite administrative du budget de l'État et la présentation d'après les règles du SEC, il est important de souligner que la comptabilité publique a pour vocation de décrire en détail l'ensemble des flux financiers des ministères, administrations et autres services de l'État. Son fondement est constitué par la législation sur la comptabilité de l'État. La présentation administrative a par ailleurs également pour finalité de permettre à la Chambre des Députés d’assurer efficacement le contrôle de l'intégralité des recettes et des dépenses de l'État sur lesquelles le Gouvernement a une emprise directe. Afin de permettre l’exercice de ce contrôle des flux financiers, les recettes et les dépenses sont comptabilisées à leur valeur brute dans la présentation administrative. Les compensations entre recettes et dépenses sont ainsi prohibées. Dans le cadre de l'Union économique et monétaire, la présentation administrative des budgets nationaux ne suffit pas pour pouvoir analyser les agrégats financiers de l'ensemble des Administrations publiques, comprenant non seulement le budget de l'État proprement dit, mais également les recettes et les dépenses des fonds spéciaux de l’État, des services de l’État à gestion séparée et des établissements publics et autres fondations faisant partie du périmètre de l’État ainsi que les opérations financières des autres entités publiques (sécurité sociale et communes). Dans la présentation suivant le SEC, les activités financières des États sont décrites d'après des considérations économiques et non administratives. Il s'agit en effet de décrire le rôle économique de l'Administration publique et non pas d’assurer le suivi et le contrôle des dépenses et des recettes de l'État. La présentation économique des recettes et des dépenses de l’Administration publique est donc nécessairement différente de la présentation administrative des recettes et des dépenses de l'État. 18* A cet égard, il importe d'ailleurs de noter que les autres États membres de l'Union européenne ont, comme le Luxembourg, conservé, leur présentation "nationale" des chiffres budgétaires. Cette approche est parfaitement conforme aux règlements de l'Union européenne sur les déficits excessifs. La réglementation européenne exige en effet uniquement des États membres qu'ils communiquent à la Commission européenne dans le cadre de la notification de leur solde de financement, un tableau qui décrit en détail le passage de la présentation "nationale" vers la présentation dite de "Maastricht". Les deux présentations obéissent à des règles différentes et répondent donc à des lectures différentes. 2.2) Le secteur des Administrations publiques 2.2.1) La délimitation du secteur des Administrations publiques Conformément aux règles du SEC, le secteur des Administrations publiques comprend toutes les unités institutionnelles qui sont des producteurs de biens et services non marchands dont la production est destinée à la consommation individuelle et collective et dont la majeure partie des ressources provient de contributions obligatoires versées par des unités appartenant aux autres secteurs et/ou toutes les unités institutionnelles dont l’activité principale consiste à effectuer des opérations de redistribution du revenu et de la richesse nationale. Le secteur des Administrations publiques est subdivisé en quatre sous-secteurs: a) b) c) d) Administration centrale ; Administrations locales ; Administrations de sécurité sociale ; Administrations d’États fédérés (sans objet au Luxembourg). Les unités institutionnelles qui font partie du secteur des Administrations publiques sont les suivantes: a) les organismes administratifs publics (autres que les producteurs publics constitués en sociétés publiques, ou dotés d'un statut qui leur confère la personnalité juridique, ou encore classés dans les quasi-sociétés, lorsque ces producteurs relèvent des secteurs des sociétés financières ou non financières) qui gèrent et financent un ensemble d'activités consistant pour l'essentiel à fournir à la collectivité des biens et des services non marchands; b) les institutions sans but lucratif dotées de la personnalité juridique qui sont d’autres producteurs non marchands, contrôlées et majoritairement financées par des Administrations publiques; c) les fonds de pension autonomes s'ils sont obligatoires en vertu de dispositions légales ou réglementaires et si les Administrations publiques sont responsables de leur gestion pour ce qui concerne la fixation ou l'approbation des cotisations et des prestations. Les dépenses des Administrations publiques comprennent les opérations suivantes: - Consommation intermédiaire ; Formation brute de capital ; 19* - Rémunération des salariés ; - Autres impôts sur la production ; - Subventions à payer ; - Revenus de la propriété ; - Impôts courants sur le revenu, le patrimoine, etc., - Prestations sociales autres que les transferts sociaux en nature ; - Transferts sociaux en nature, correspondant aux dépenses consacrées à l'achat de produits fournis aux ménages par l'intermédiaire de producteurs marchands ; - Autres transferts courants ; - Ajustement pour variation des droits des ménages sur les fonds de pension ; - Transferts en capital à payer ; - Acquisitions moins cessions d'actifs non financiers non produits. Les recettes des Administrations publiques comprennent les opérations suivantes: - Production marchande ; Production pour usage final propre ; Paiements au titre de l'autre production non marchande ; Impôts sur la production et les importations ; Autres subventions sur la production à recevoir ; Revenus de la propriété ; Impôts courants sur le revenu, le patrimoine, etc. ; Cotisations sociales ; Autres transferts courants ; Transferts en capital. La différence entre les recettes et les dépenses des Administrations publiques représente la capacité (+) ou le besoin (–) de financement du secteur des Administrations publiques. En règle générale, le SEC enregistre les opérations conformément au principe des droits constatés. La mise en œuvre de ce principe comporte deux aspects: le moment de l’enregistrement et le montant à enregistrer. En principe, les opérations sont enregistrées au moment où la valeur économique est créée et où les droits relatifs à cette valeur sont clairement établis. Ainsi, la vente d’un actif est comptabilisée lorsque la propriété de l’actif est transférée et non lorsque le paiement est effectué. Les opérations sont enregistrées pour le montant total de la cession, quelles que soient les méthodes de paiement (par exemple, l'échelonnement des paiements n'a pas d'effet), si les parties contractantes connaissent ce montant total avec certitude. Le principe des droits constatés exige en principe qu’une opération soit enregistrée, même si le paiement y afférent n’a pas eu lieu. Ce principe a néanmoins été aménagé pour l’enregistrement des impôts et des cotisations sociales par le Règlement (CE) No. 2516/2000 du Parlement européen et du Conseil du 7 novembre 2000 portant modification des principes communs du Système européen des comptes nationaux et régionaux dans la Communauté (SEC) qui impose la règle que seuls les montants effectivement perçus sont pris en compte. Le solde de financement et la dette des Administrations publiques sont par ailleurs « consolidés », c'est-à-dire que les créances/dettes ainsi que certaines opérations de répartition à savoir les revenus de la propriété, les transferts courants et les transferts en capital entre les sous-secteurs des Administrations publiques sont neutralisés et n’ont donc pas d’incidence sur le solde de financement. 20* 2.2.2) L’Administration centrale Le sous-secteur de l’Administration centrale (S.1311) comprend d’après le SEC, à côté des organes de l’État (Chef de l’État, Parlement, Justice, ministères et administrations gouvernementales) couvertes par le budget de l’État et les fonds spéciaux, également un certain nombre d’organismes ayant une personnalité juridique distincte de celle de l’État. Ce sous-secteur se compose donc des organismes suivants:
27. Les ministères, administrations et services de l'État qui sont renseignés dans le budget de l’État tel qu'il est établi conformément à la législation sur la comptabilité de l’État
28. Les fonds spéciaux: • Fonds de la coopération au développement, • Fonds d'équipement militaire, • Fonds pour les monuments historiques, • Fonds de rééquilibrage budgétaire, • Fonds des pensions, • Fonds pour la réforme communale, • Fonds de dotation globale des communes, • Fonds spécial de la pêche, • Fonds pour la gestion de l’eau, • Fonds spécial des eaux frontalières, • Fonds d’équipement sportif national, • Fonds pour les investissements sociofamiliaux, • Fonds d’assainissement en matière de surendettement, • Fonds d‘investissements publics sanitaires et sociaux, • Fonds des investissements hospitaliers, • Fonds spécial d’indemnisation des dégâts causés par le gibier, • Fonds pour la protection de l’environnement, • Fonds climat et énergie, • Fonds pour l’emploi, • Fonds d’orientation économique et social pour l’agriculture, • Fonds d’investissements publics administratifs, • Fonds d’investissements publics scolaires, • Fonds des routes, • Fonds du rail, • Fonds des raccordements ferroviaires internationaux, • Fonds pour la loi de garantie, • Fonds pour la promotion touristique, • Fonds pour l’entretien et la rénovation des propriétés immobilières de l’État, • Fonds social culturel, • Fonds de l’innovation, • Fonds pour le financement des infrastructures des établissements d’enseignement privé et des infrastructures socio-familiales dépendant du Ministère de l’Education nationale, de l’Enfance et de la Jeunesse, • Fonds spécial de soutien au développement du logement, • Fonds de relance et de solidarité en faveur des entreprises.
29. Les établissements publics, associations sans but lucratif, fondations et groupements d’intérêt économique (GIE): • Agence Luxembourgeoise d’Action Culturelle (ALAC), • Agence luxembourgeoise des médicaments et produits de la santé (ALPMS), • Agence luxembourgeoise pour la coopération au développement, • GIE - Agence pour la normalisation et l'économie de la connaissance (ANEC), • GIE - InCert, • GIE - Institut de la propriété intellectuelle Luxembourg (IPIL), • GIE - Luxembourg @ Expo 2020 Dubai, • GIE - Luxembourg Business Registers, 21* • Agence nationale de stockage de produits pétroliers, • Autorité Luxembourgeoise Indépendante de l’Audiovisuel (ALIA), • Casino Luxembourg - Forum d'art contemporain, • Centre Culturel de Rencontre Abbaye de Neumünster, • Centre de Coordination des Projets d'Etablissement, • Centre de Musiques Amplifiées, • Centre National de Prévention des Addictions, • Centre National Sportif et Culturel, • Centre pour l’égalité de traitement (CET), • Commissariat aux Assurances, • Commission de Surveillance du Secteur Financier, • Commission nationale pour la protection des données, • Communauté des Transports, • Corps grand-ducal d'incendie et de secours (CGDIS), • Etablissement de radiodiffusion socioculturelle, • Etablissement public pour la réalisation des équipements de l'État sur le site de BelvalOuest, • Fonds d’urbanisation et d’aménagement du plateau de Kirchberg, • Fonds de garantie des dépôts, • Fonds de lutte contre certaines formes de criminalité, • Fonds de résolution, • Fonds National de la Recherche, • Fonds national de soutien à la production audiovisuelle (Film Fund), • Fonds souverain intergénérationnel du Luxembourg, • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • GIE - Luxembourg for Shopping (Letzshop), GIE - Luxembourg For Tourism, GIE - Media and Digital Design Centre, GIE - MyConnectivity, GIE - My Energy, GIE - Plateforme Nationale d’Echange de Données (en voie de constitution) GIE - security made in Lëtzebuerg (SMILE), Institut Luxembourgeois de Régulation, Institut national pour le développement de la formation professionnelle continue, Laboratoire national de santé, Luxembourg Institute of Health (LIH), Luxembourg Institute of Science and Technology (LIST), Luxembourg Institute of Socio-Economic Research (LISER), Luxembourg Space Agency, Luxtram, Musée d'Art Moderne Grand-Duc Jean, Nordstad Entwécklungsgesellschaft, Office national du Remembrement, Ombudsman fir Kanner a Jugendlecher, Réseau Téléinformatique de l'Education Nationale et de la Recherche (Fondation Restena), Rotondes, Salle de Concerts Grande-Duchesse Joséphine-Charlotte, Société Nationale de Crédit et d'Investissement, Société Nationale des Chemins de Fer Luxembourgeois: Unité « Exploitation et Gestion de l’Infrastructure » et CFL Immo, Université du Luxembourg. 22*
30. Les institutions de l’État: • Chambre des Députés, • Médiateur, • Cour des comptes, • Conseil d’État.
31. Les services de l’État à gestion séparée: • Administration de la navigation aérienne, • Agence pour le développement de l’emploi, • Archives nationales, • Atert-Lycée, • Athénée de Luxembourg, • Autorité nationale de sécurité, • Bibliothèque nationale, • Bureau de gestion des avoirs, • Centre de gestion informatique de l’éducation nationale, • Centre de logopédie, • Centre des technologies de l’information de l’État, • Centre national de l’audiovisuel, • Centre national de littérature, • Centre pour le développement des compétences relatives à la vue, • Commissariat aux affaires maritimes, • École de commerce et de gestion – School of Business and Management, • Ecole d’hôtellerie et de tourisme du Luxembourg, • Ecole internationale à Differdange et Esch-sur-Alzette, • Ecole nationale de l’éducation physique et des sports, • Ecole nationale pour adultes, • École préscolaire et primaire de recherche fondée sur la pédagogie inclusive (Eis Schoul), • Institut national des langues, • Institut national des sports, • Lycée Aline Mayrisch, • Lycée à Mersch, • Lycée à Mondorf-les-Bains, • Lycée Bel-Val, • Lënster Lycée International School, • Lycée classique et technique de Diekirch, • Lycée classique d’Echternach, • Lycée de garçons de Luxembourg, • Lycée de garçons d’Esch-sur-Alzette, • Lycée des Arts & Métiers, • Lycée du Nord, • Lycée Edward Steichen, • Lycée Ermesinde, • Lycée Hubert Clément, • Lycée Michel Rodange, • Lycée Robert Schuman, • Lycée technique agricole, • Lycée technique de Bonnevoie, • Lycée Guillaume Kroll, • Lycée technique de Lallange • Lycée technique du Centre, • Lycée technique d’Ettelbruck, • Lycée Josy Barthel, • Lycée Mathias Adam, • Lycée Michel Lucius, • Lycée Nic Biever, • Lycée technique pour professions éducatives et sociales, • Lycée technique pour professions de santé, • Maacher Lycée • Musée national d'histoire et d'art, • Musée national d'histoire naturelle, • Nordstad-Lycée, • Service des restaurants scolaires, • Service de coordination de la recherche et de l’innovation pédagogiques et technologiques, • Service de la formation professionnelle, • Service de la formation des adultes • Service national de la Jeunesse, • Sportlycée. 23* 2.2.3) Les Administrations locales Le sous-secteur des Administrations locales rassemble toutes les Administrations publiques dont la compétence s’étend seulement sur une subdivision locale du territoire. Ce sous-secteur comprend au Luxembourg les entités suivantes: - Les Administrations locales proprement dites (102 communes à partir du 1er janvier 2018 compte tenu des fusions intervenues) y compris les services municipaux produisant des biens ou services marchands mais ne disposant pas de la personnalité juridique. - Les syndicats de communes à l’exception des syndicats communaux produisant des biens ou services marchands
32. Par des délibérations concordantes, deux ou plusieurs communes peuvent s’associer en vue de réaliser pour leur compte des œuvres ou des services revêtant un intérêt communal. Les syndicats de communes sont des établissements publics investis de la personnalité juridique. Il existe en tout 68 syndicats de communes actifs, dont 57 tombent sous le champ des critères du secteur non marchand définis par le Pacte de stabilité et de croissance. Les lois et règlements concernant la tutelle des communes leur sont applicables. - Les établissements publics placés sous la surveillance des communes, à l’exception de ceux produisant des biens ou services marchands. Il existe au total 36 établissements publics, dont 30 offices sociaux. Tous les autres établissements publics n’appartiennent pas au service non-marchand selon la définition du Système européen des comptes. Les recettes de ces syndicats de communes comprennent notamment : - la contribution des communes associées ; le revenu des biens meubles et immeubles de l’association ; les sommes reçues en échange d’un service rendu ; les transferts de l’État et des communes ; les produits des dons ou legs. 2.2.4) Les Administrations de sécurité sociale D’après le SEC2010, le sous-secteur des Administrations de sécurité sociale réunit toutes les unités institutionnelles dont l’activité principale consiste à fournir des prestations sociales et qui répondent aux deux critères suivants : - Certains groupes de la population sont tenus de participer au régime ou de verser des cotisations en vertu des dispositions légales ou réglementaires ; - Indépendamment du rôle qu’elles remplissent en tant qu’organismes de tutelle ou en tant qu’employeurs, les Administrations publiques sont responsables de la gestion de ces unités pour ce qui concerne la fixation ou l’approbation des cotisations et des prestations. Il convient de noter à cet égard qu’il n’existe habituellement aucun lien direct entre le montant des cotisations sociales versées par un individu et les risques auxquels il est exposé. 1 Les syndicats de communes produisant des biens (distribution d’eau) ou des services marchands (transports publics, hôpitaux, maisons de retraite) sont classés dans le secteur des sociétés et quasi-sociétés non financières. 24* Au Luxembourg, le système de protection sociale est basé sur le principe de la gestion tripartite. Le rôle de l'État est prépondérant en matière de financement, de gestion et d'organisation. Un élément caractéristique du système de protection sociale au Luxembourg est l'harmonisation des mécanismes de financement pour toutes les prestations, organisée autour des deux grands principes de l'autonomie administrative et financière et de la gestion des institutions par les partenaires sociaux. Le système de protection sociale combine trois types de solidarité : la solidarité professionnelle, la solidarité interprofessionnelle et la solidarité nationale. Les institutions qui composent le système de protection sociale du Luxembourg peuvent être regroupées en différents types d'organismes en fonction de la nature du risque ou du besoin couvert : - Les organismes de l'assurance maladie ; - Les organismes de l'assurance dépendance ; - Les organismes de l'assurance pension ; - Les organismes de l'assurance accidents ; - L’organisme versant les prestations familiales. Depuis 2016, la législation comprend ainsi les établissements publics suivants : - La Caisse nationale de santé ; - La Caisse de maladie des fonctionnaires et employés publics ; - La Caisse de maladie des fonctionnaires et employés communaux ; - L’entraide médicale des C.F.L. ; - La Mutualité des employeurs ; - La Caisse nationale d’assurance pension ; - L’Association d’assurance contre les accidents ; - La Caisse pour l’avenir des enfants (à partir du 1.8.2016; auparavant: Caisse nationale des prestations familiales) ; - Le Centre commun de la sécurité sociale ; - Le Fonds de compensation ; - La Caisse de prévoyance des fonctionnaires et employés communaux. Ne sont pas reprises dans les comptes du sous-secteur des Administrations de sécurité sociale, la Caisse médico-chirurgicale et les sociétés de secours mutuels qui sont considérées comme faisant partie du secteur des entreprises d'assurance. 2.3) Le contenu de la loi de programmation financière pluriannuelle Par la signature du Traité sur la Stabilité, la Coordination et la Gouvernance Economique au sein de l’Union économique et monétaire, approuvé au Luxembourg par la loi du 29 mars 2013, les États membres ont pris l’engagement « de renforcer le pilier économique de l’Union économique et monétaire en adoptant un ensemble de règles destinées à favoriser la discipline budgétaire au moyen d’un Pacte budgétaire, à renforcer la coordination de leurs politiques économiques et à améliorer la gouvernance de la Zone Euro, en soutenant ainsi la réalisation des objectifs de l’Union européenne en matière de croissance durable, d’emploi, de compétitivité et de cohésion sociale ». La principale disposition du Traité précité impose aux États signataires l’obligation de veiller à ce que la situation budgétaire de leurs Administrations publiques soit structurellement « en équilibre ou en excédent ». Aux termes de l’article 3 du Traité, cette règle dite « règle d’or » est remplie si le solde structurel des Administrations publiques correspond à l’objectif budgétaire à moyen terme propre à chaque pays, avec une limite inférieure de déficit structurel de 0,5 % du produit intérieur brut (PIB) aux 25* prix du marché ou de 1 % du PIB lorsque le rapport entre la dette publique et le PIB est sensiblement inférieur à 60 % et lorsque les risques de soutenabilité à long terme des finances publiques sont faibles. Les États signataires du Traité sont par ailleurs tenus de veiller à assurer une « convergence rapide » vers leur objectif budgétaire à moyen terme, le calendrier de cette trajectoire d’ajustement étant proposé par la Commission européenne. En outre, les États membres sont tenus à définir dans le droit national leur objectif à moyen terme (OMT) et la trajectoire pour atteindre cet objectif. Sur base des prévisions économiques du printemps 2021, la Commission européenne a confirmé que la clause dérogatoire générale continuera à s'appliquer en 2022 et qu’elle serait désactivée à partir de
33. Aux termes des dispositions de la loi modifiée du 12 juillet 2014 relative à la coordination et à la gouvernance des finances publiques, l’objectif budgétaire à moyen terme et la trajectoire d’ajustement seront définis dans le cadre des lois de programmation financière pluriannuelle, qui indiqueront en particulier les trajectoires des soldes nominaux et structurels annuels successifs des comptes des Administrations publiques. La programmation pluriannuelle a donc pour finalité d’encadrer la trajectoire globale des Administrations publiques, c’est-à-dire de l’État, des organismes de sécurité sociale et des Administrations locales. La loi de programmation pluriannuelle vise pour l’essentiel à renforcer, grâce au vote du Parlement, les engagements financiers que le Luxembourg a souscrits dans le contexte européen, notamment à travers les programmes de stabilité qui sont transmis annuellement à la Commission européenne en amont de la préparation du projet de budget pour l’année suivante. Dans l’hypothèse où le solde budgétaire annuel venait à s’écarter significativement de l’objectif à moyen terme ou de sa trajectoire d’ajustement, les États se sont également engagés à mettre en place un mécanisme de correction qui est « déclenché automatiquement si de tels écarts sont constatés ». Ce mécanisme comporte, pour la partie contractante, l’obligation de mettre en œuvre des mesures visant à corriger ces écarts sur une période déterminée. Le programme de stabilité que les États membres de l’Union européenne sont tenus de présenter tous les ans au mois d’avril est un élément central de la surveillance multilatérale des politiques économiques et budgétaires dans l’Union européenne. Le programme pluriannuel, qui fait l’objet du présent projet de loi, permet non seulement de renforcer la maîtrise des dépenses publiques, mais il permet également de renforcer les débats autour de la fixation des objectifs de la politique budgétaire et de faciliter ainsi la préparation du prochain programme de stabilité et de croissance. La procédure budgétaire annuelle ne porte pas seulement sur une période annuelle, mais sur une période mobile de cinq ans, sans pourtant remettre en cause le principe de l’annualité du vote du budget par le Parlement. Conformément à la loi modifiée du 12 juillet 2014, le présent exposé des motifs et ses annexes explicatives comprennent: - les calculs permettant le passage des soldes nominaux aux soldes structurels ; - les projections, pour la période pluriannuelle couverte, pour chaque poste majeur de dépenses et de recettes des Administrations publiques, avec davantage de précisions au niveau de l’Administration centrale et des Administrations de sécurité sociale ; - la description des politiques ayant un impact sur les finances des Administrations publiques, ventilées par postes de dépenses et de recettes importants, qui montre comment l’ajustement 26* permet d’atteindre les objectifs budgétaires à moyen terme en comparaison avec les projections à politique inchangée ; - une évaluation de l’effet que les politiques envisagées sont susceptibles d’avoir sur la soutenabilité à long terme des finances publiques ; - les projections à politique inchangée pour la période pluriannuelle couverte, pour chaque poste majeur de dépenses et de recettes des Administrations publiques, avec davantage de précisions au niveau de l’Administration centrale et des Administrations de sécurité sociale ; - des explications concernant des écarts entre deux lois de programmation financière pluriannuelle successives. * * * 3) Le passage du solde administratif budgétaire au solde d’après le SEC2010 3.1) Le passage du solde administratif du budget de l’État au solde du sous-secteur de l’Administration centrale, d’après le SEC2010 Ce chapitre a pour objet d'expliquer les grandes lignes des opérations qui sont réalisées pour passer des chiffres du budget de l'État aux chiffres de l'Administration centrale. Une description détaillée est reprise à l’annexe
34. Tout en tenant compte des modifications structurelles opérées au projet de budget 2019 dans un souci de rapprochement des deux systèmes de comptabilisation (suivant la loi sur la comptabilité de l’État et suivant le SEC2010, le projet de budget de l'État tel qu'il est arrêté annuellement se différencie toujours sur un certain nombre de points du budget de l'Administration centrale qui est établi conformément aux règles du SEC2010). Ces différences tiennent tout d’abord au fait que l'Administration centrale constitue un ensemble plus vaste que le périmètre du budget de l’État et comprend, en plus des recettes et des dépenses du budget de l'État également, les recettes et les dépenses des fonds spéciaux de l’État ainsi que celles des organismes qui sont contrôlés ou financés majoritairement par l'État (établissements publics, fondations, services de l’État à gestion séparée, etc.). Afin de pouvoir dès lors présenter, en détail, le passage des chiffres du projet de budget de l’État pour l’exercice 2021, au budget prévisionnel de l’ensemble de l’Administration centrale pour ce même exercice et plus tard au budget de l’Administration publique, il y a lieu de se reporter tout d’abord aux chiffres de base essentiels. 3.1.1) Le projet de budget de l'État pour l'exercice 2022 Les chiffres de ce tableau constituent le point de départ de la démarche explicative. L’objet de cette démarche consiste à retracer en détail les différentes opérations qui sont imposées par l’encadrement européen des politiques budgétaires en vue d’aboutir finalement aux prévisions de l’ensemble de l’Administration publique pour l’exercice
35. Rappelons dès lors que dans ses grandes lignes le projet de budget de l'État pour l’exercice 2022 tel qu'il est établi d'après les règles de la loi modifiée du 8 juin 1999 sur la comptabilité de l'État se présente comme suit: 27* (en millions d’euros) 2022 Projet Budget courant Recettes Dépenses Excédents Budget en capital Recettes Dépenses Excédents Budget total Recettes Dépenses Excédents 19.417,2 18.408,4 +1.008,8 96,9 2.583,8 -2.486,8 19.514,2 20.992,1 -1.478,0 2022 Projet Opérations financières Recettes Dépenses Excédents 2.369,2 1.223,0 +1.146,2 3.1.2) Les prévisions de l’Administration centrale pour la période 2022-2025 Le tableau suivant présente globalement l'ensemble des opérations qui sont effectuées pour passer des « dépenses et recettes budgétaires » du budget de l’État suivant la législation sur la comptabilité de l'État aux « dépenses et aux recettes » de l'Administration centrale, au sens du Système européen des comptes SEC
36. 2021* 2022 2023 2024 2025 Dépenses budgétaires