VOLUME II Projet de loi relatif à la programmation financière pluriannuelle pour la période 2019 - 2023 3* Table des matières I. Exposé des motifs .................................................................................................................................. 13*

1. 1.1 1.2 1.3 Introduction ......................................................................................................................................... Approche................................................................................................................................................ Le contexte macroéconomique .............................................................................................................. Les orientations pluriannuelles de la politique budgétaire ................................................................... 13* 13* 13* 14*
2. 2.1 2.1.1 2.1.2 La loi de programmation financière pluriannuelle dans le contexte européen .............................. Le Système Européen de Comptes (SEC) .............................................................................................. Le cadre de référence ............................................................................................................................ La présentation administrative du budget de l’Etat et la présentation des comptes de l’Administration centrale d’après les règles du SEC ............................................................................ Le secteur des Administrations publiques ............................................................................................. La délimitation du secteur des Administrations publiques ................................................................... L’Administration centrale ..................................................................................................................... Les Administrations locales .................................................................................................................. Les Administrations de sécurité sociale ................................................................................................ Le contenu de la loi de programmation financière pluriannuelle ......................................................... 14* 15* 15* Le passage du solde administratif budgétaire au solde d’après le SEC2010 Le passage du solde administratif du budget de l’Etat au solde du sous-secteur de l’Administration centrale, d’après le SEC2010 ................................................................................................................ Le projet de budget de l’Etat pour l’exercice 2020 ................................................................................ Les prévisions de l’Administration centrale pour la période 2020-2023 ............................................... Le passage du solde administratif budgétaire des communes au solde du sous-secteur des Administrations locales, d’après le SEC2010 ....................................................................................... Le passage du solde administratif comptable et budgétaire des institutions de sécurité sociale (ISS) au solde des Administrations de sécurité sociale selon le SEC2010 ..................................................... 24*
3. 4.1 4.2 4.3 4.4 La trajectoire par rapport à l’objectif budgétaire à moyen terme ................................................. Solde nominal ........................................................................................................................................ Solde structurel ..................................................................................................................................... Comparaison avec les projections financières de la loi pluriannuelle 2018-2022................................ Politique inchangée .............................................................................................................................. 31* 32* 33* 34* 35*
4. 5.1 5.1.1 5.1.2 5.2 5.2.1 5.2.2 5.3 5.3.1 5.3.2 5.4 5.4.1 5.4.2 Les prévisions des finances publiques ................................................................................................ Evolution des recettes et des dépenses des Administrations publiques ................................................ Vue globale ........................................................................................................................................... Comparaison avec la loi pluriannuelle 2018-2022 ................................................................................ Evolution des recettes et des dépenses de l’Administration centrale .................................................... Vue globale ........................................................................................................................................... Variations par rapport à la loi pluriannuelle 2018-2022 ........................................................................ Evolution des recettes et des dépenses des Administrations de la sécurité sociale ............................. Vue globale ........................................................................................................................................... Variation par rapport à la loi pluriannuelle 2018-2022.......................................................................... Evolution des recettes et des dépenses des Administrations locales ..................................................... Vue globale ........................................................................................................................................... Comparaison ......................................................................................................................................... 37* 37* 37* 40* 41* 41* 43* 45* 45* 49* 50* 50* 53* 2.2 2.2.1 2.2.2 2.2.3 2.2.4 2.3
5. 3.1 3.1.1 3.1.2 3.2 3.3 16* 17* 17* 19* 21* 22* 23* 24* 25* 26* 29* 30* 4*
6. 6.1 6.1.1 6.1.2 6.1.3 6.1.4 54* 54* 55* 56* 57* 6.1.5 6.1.6 6.1.7 6.2 6.2.1 6.2.2 6.2.3 6.2.4 L’évolution prévisionnelle des recettes et des dépenses des Administrations publiques ............... Evolution des catégories de dépenses des Administrations publiques en % des dépenses totales ........ Consommation intermédiaire................................................................................................................. Rémunération des salariés ..................................................................................................................... Subventions à payer .............................................................................................................................. « Formation brute de capital » ou investissements directs et « Transferts en capital à payer » ou investissements indirects ...................................................................................................................... Revenus de la propriété (intérêts de la dette publique) ......................................................................... Prestations sociales ............................................................................................................................... Autres transferts courants ..................................................................................................................... Evolution des recettes des Administrations publiques .......................................................................... Impôt sur la production et les importations ........................................................................................... Impôts courants sur le revenu, le patrimoine ......................................................................................... Cotisations sociales................................................................................................................................ Revenus de la propriété ........................................................................................................................
7. L’évolution de la dette publique ......................................................................................................... 71*
8. Objectif budgétaire à moyen terme ................................................................................................... 73*
9. La soutenabilité à long terme des finances publiques ...................................................................... 74* II. - Texte du projet de loi ................................................................................................................... 77* III. - Commentaire des articles ............................................................................................................. 76* 58* 61* 61* 64* 66* 67* 69* 70* 70* Annexes
10. Programme pluriannuel des recettes et des dépenses 2019-2023 Budget des recettes Chapitre Ier — Recettes courantes 64 — Ministère des Finances .................................................................................................................................................................... 3 Administration des contributions directes (sections 64.0 à 64.4) Section 64.0 — Impôts directs .................................................................................................................................................... 3 64.1 — Impôts indirects................................................................................................................................................. 4 64.2 — Recettes d'exploitation, taxes et redevances ..................................................................................................... 4 64.3 — Recettes de participations ou d'avances de l'Etat .............................................................................................. 5 64.4 — Remboursements de dépenses........................................................................................................................... 5 Administration des douanes et des accises Section 64.5 — Douanes et accises ............................................................................................................................................ 5 Administration de l'enregistrement, des domaines et de la TVA (sections 64.6 à 64.9) Section 64.6 — Impôts, droits et taxes ....................................................................................................................................... 7 64.7 — Recettes domaniales .......................................................................................................................................... 7 64.8 — Recettes d'exploitation et autres ........................................................................................................................ 9 64.9 — Remboursements ............................................................................................................................................. 11 5* 65 — Ministère des Finances: Trésor ..................................................................................................................................................... 12 Trésorerie de l'Etat (sections 65.0 à 65.8) Section 65.0 — Recettes versées par les communes et syndicats de communes ...................................................................... 12 65.1 — Recettes versées par les établissements de sécurité sociale ............................................................................ 12 65.2 — Recettes et bénéfices versés par les établissements publics ............................................................................ 13 65.3 — Recettes et remboursements versés par le secteur des sociétés et quasi-sociétés financières et non-financières................................................................................................................................................ 14 65.4 — Recettes versées par les comptables extraordinaires ....................................................................................... 14 65.5 — Participations de l'Etat dans des sociétés de droit privé .................................................................................. 17 65.6 — Recettes versées par les institutions de l'Union Européenne et par d'autres organismes internationaux......... 17 65.7 — Recettes d'exploitation .................................................................................................................................... 19 65.8 — Autres recettes courantes effectuées par la Trésorerie de l'Etat ...................................................................... 19 Chapitre II — Recettes en capital 94 — Ministère des Finances .................................................................................................................................................................. 23 Section 94.1 — Autres recettes en capital ................................................................................................................................ 23 95 — Ministère des Finances: Trésor ..................................................................................................................................................... 24 Trésorerie de l'Etat Section 95.1 — Autres recettes en capital effectuées par la Trésorerie de l'Etat ...................................................................... 24 Chapitre III — Recettes des opérations financières 99 — Opérations financières................................................................................................................................................................... 27 Section 99.0 — Opérations financières .................................................................................................................................... 27 Budget des dépenses Chapitre IV — Dépenses courantes 00 — Ministère d'Etat ............................................................................................................................................................................. 31 Section 00.0 — Maison du Grand-Duc .................................................................................................................................... 31 00.1 —
11. Chambre des Députés (articles 10.000 à 10.003)
12. Cour des Comptes (article 10.020) ............................ 31 00.2 — Conseil d'Etat .................................................................................................................................................. 32 00.3 — Gouvernement ................................................................................................................................................. 32 00.4 — Service Information et Presse ......................................................................................................................... 34 00.5 — Conseil économique et social.......................................................................................................................... 35 00.6 — Haut-Commissariat à la Protection nationale .................................................................................................. 35 00.7 — Cultes .............................................................................................................................................................. 37 00.8 — Médias et Communications............................................................................................................................. 37 00.9 — Commission consultative des Droits de l'Homme du Grand-Duché de Luxembourg ..................................... 40 01 — Ministère des Affaires étrangères et européennes ......................................................................................................................... 42 Section 01.0 — Dépenses générales ......................................................................................................................................... 42 01.1 — Relations internationales.- Missions luxembourgeoises à l'étranger ............................................................... 44 01.2 — Relations internationales.- Contributions à des organismes internationaux .................................................... 45 01.3 — Relations internationales.- Relations économiques européennes et internationales et autres actions ............. 46 01.4 — Immigration .................................................................................................................................................... 46 01.5 — Direction de la Défense ................................................................................................................................... 47 01.6 — Défense nationale ............................................................................................................................................ 50 01.7 — Coopération au développement et action humanitaire .................................................................................... 52 01.8 — Office national de l'accueil.............................................................................................................................. 54 6* 02 — Ministère de la Culture .................................................................................................................................................................. 56 Section 02.0 — Culture. - Dépenses générales ......................................................................................................................... 56 02.1 — Service des sites et monuments nationaux ...................................................................................................... 61 02.2 — Musée national d'histoire et d'art..................................................................................................................... 61 02.3 — Bibliothèque nationale .................................................................................................................................... 62 02.4 — Archives nationales ......................................................................................................................................... 62 02.5 — Centre national de l'audiovisuel ...................................................................................................................... 62 02.6 — Musée national d'histoire naturelle ................................................................................................................. 63 02.7 — Centre national de littérature ........................................................................................................................... 63 02.9 — Musée national d'histoire et d'art. - Centre national de recherche archéologique ........................................... 63 03 — Ministère de l'Enseignement supérieur et de la recherche ............................................................................................................ 65 Section 03.0 — Enseignement supérieur et recherche.- Dépenses générales ........................................................................... 65 03.1 — Enseignement supérieur .................................................................................................................................. 66 03.2 — Université du Luxembourg ............................................................................................................................. 67 03.3 — Recherche et innovation.................................................................................................................................. 68 04 — Ministère des Finances .................................................................................................................................................................. 70 Section 04.0 — Dépenses générales ......................................................................................................................................... 70 04.1 — Inspection générale des finances ..................................................................................................................... 72 04.2 — Trésorerie de l'Etat .......................................................................................................................................... 72 04.3 — Direction du contrôle financier ....................................................................................................................... 73 04.4 — Contributions directes ..................................................................................................................................... 73 04.5 — Enregistrement, domaines et TVA .................................................................................................................. 74 04.6 — Douanes et accises .......................................................................................................................................... 76 04.7 — Cadastre et topographie................................................................................................................................... 77 04.8 — Dette publique ................................................................................................................................................. 78 05 — Ministère de l'Economie................................................................................................................................................................ 79 Section 05.0 — Economie ........................................................................................................................................................ 79 05.1 — Institut national de la statistique et des études économiques .......................................................................... 84 05.2 — Conseil de la concurrence ............................................................................................................................... 85 05.4 — Commissariat aux affaires maritimes .............................................................................................................. 86 05.5 — Institut luxembourgeois de la normalisation, de l'accréditation, de la sécurité et qualité des produits et services (ILNAS) ............................................................................................................................................ 86 05.6 — Classes moyennes ........................................................................................................................................... 87 05.7 — Tourisme ......................................................................................................................................................... 89 06 — Ministère de la Sécurité intérieure ................................................................................................................................................ 92 Section 06.0 — Dépenses générales ......................................................................................................................................... 92 06.1 — Police grand-ducale......................................................................................................................................... 92 06.2 — Inspection générale de la Police grand-ducale ................................................................................................ 95 07 — Ministère de la Justice ................................................................................................................................................................... 96 Section 07.0 — Justice ............................................................................................................................................................. 96 07.1 — Services judiciaires ......................................................................................................................................... 98 07.2 — Administration pénitentiaire ......................................................................................................................... 100 07.3 — Juridictions administratives .......................................................................................................................... 104 08 — Ministère de la Fonction publique............................................................................................................................................... 106 Section 08.0 — Fonction publique.- Dépenses diverses ......................................................................................................... 106 08.1 — Pensions ........................................................................................................................................................ 108 08.2 — Centre de gestion du personnel et de l’organisation de l’État ....................................................................... 108 08.3 — Institut National d'Administration Publique ................................................................................................. 109 08.4 — Sécurité dans la fonction publique ................................................................................................................ 110 08.6 — Service médical. - Dépenses diverses ........................................................................................................... 110 7* 09 — Ministère de l'Intérieur ................................................................................................................................................................ 112 Section 09.0 — Dépenses générales ....................................................................................................................................... 112 09.1 — Finances communales ................................................................................................................................... 113 09.3 — Caisse de prévoyance .................................................................................................................................... 113 09.5 — Incendie et Secours ....................................................................................................................................... 114 10 et 11 — Ministère de l'Education nationale, de l'Enfance et de la Jeunesse .................................................................................... 116 Section 10.0 — Dépenses générales ....................................................................................................................................... 116 10.1 — Centre de gestion informatique de l'éducation .............................................................................................. 119 10.2 — Service de coordination de la recherche et de l'innovation pédagogiques et technologiques ....................... 119 10.3 — Centre psycho-social et d'accompagnement scolaires................................................................................... 119 10.4 — Enseignement musical .................................................................................................................................. 120 10.5 — Etablissements privés d'enseignement .......................................................................................................... 121 10.6 — Service des restaurants scolaires ................................................................................................................... 121 10.7 — Scolarisation des élèves à besoins spécifiques .............................................................................................. 122 10.8 — Service de la formation des adultes............................................................................................................... 124 10.9 — Directions de région de l'enseignement fondamental.................................................................................... 125 11.0 — Enseignement fondamental ........................................................................................................................... 126 11.1 — Enseignement secondaire classique et enseignement secondaire général ..................................................... 128 11.2 — Institut national des langues .......................................................................................................................... 129 11.3 — Service de la formation professionnelle ........................................................................................................ 129 11.4 — Enfance et Jeunesse.- Dépenses générales .................................................................................................... 132 11.5 — Institut étatique d'aide à l'enfance et à la jeunesse ........................................................................................ 134 11.6 — Centre socio-éducatif de l'Etat ...................................................................................................................... 135 11.7 — Office national de l'enfance .......................................................................................................................... 136 11.8 — Service national de la jeunesse...................................................................................................................... 138 11.9 — Institut de formation de l'Education nationale .............................................................................................. 138 12 — Ministère de la Famille, de l'Intégration et à la Grande Région .................................................................................................. 140 Section 12.0 — Dépenses générales ....................................................................................................................................... 140 12.1 — Famille .......................................................................................................................................................... 141 12.2 — Intégration ..................................................................................................................................................... 145 12.4 — Fonds national de solidarité .......................................................................................................................... 146 12.5 — Caisse pour l'avenir des enfants .................................................................................................................... 147 12.7 — Office national d'inclusion sociale ................................................................................................................ 148 12.8 — Grande Région .............................................................................................................................................. 149 13 — Ministère des Sports .................................................................................................................................................................... 151 Section 13.0 — Sports.- Dépenses générales.......................................................................................................................... 151 13.1 — Institut national des sports ............................................................................................................................ 155 13.2 — Centre national sportif et culturel.................................................................................................................. 156 13.3 — Ecole nationale de l'éducation physique et des sports ................................................................................... 156 14 — Ministère de la Santé ................................................................................................................................................................... 157 Section 14.0 — Ministère de la Santé..................................................................................................................................... 157 14.1 — Direction de la Santé ..................................................................................................................................... 162 14.2 — Laboratoire national de santé ........................................................................................................................ 168 14.3 — Centre thermal et de santé de Mondorf ......................................................................................................... 168 15 — Ministère du Logement ............................................................................................................................................................... 169 Section 15.0 — Logement ...................................................................................................................................................... 169 16 — Ministère du Travail, de l'Emploi et de l'Economie sociale et solidaire ..................................................................................... 172 Section 16.0 — Travail. - Dépenses générales ....................................................................................................................... 172 16.1 — Agence pour le développement de l'emploi .................................................................................................. 174 16.2 — Inspection du travail et des mines ................................................................................................................. 175 16.3 — Ecole supérieure du travail............................................................................................................................ 176 8* 16.4 — Fonds pour l'emploi ...................................................................................................................................... 176 16.5 — Mesures dans l'intérêt de l'emploi, respectivement du réemploi des accidentés de la vie et des personnes handicapées ................................................................................................................................................... 177 16.6 — Economie sociale et solidaire........................................................................................................................ 178 17 et 18 — Ministère de la Sécurité sociale .......................................................................................................................................... 179 Section 17.0 — Sécurité sociale. - Dépenses générales .......................................................................................................... 179 17.1 — Inspection générale de la sécurité sociale ..................................................................................................... 180 17.2 — Contrôle médical de la sécurité sociale ......................................................................................................... 180 17.3 — Conseil arbitral de la sécurité sociale ............................................................................................................ 180 17.4 — Conseil supérieur de la sécurité sociale ........................................................................................................ 181 17.5 — Assurance maladie - maternité - dépendance - Caisse nationale de santé ..................................................... 182 17.6 — Administration d'évaluation et de contrôle de l'assurance dépendance ......................................................... 182 17.8 — Mutualité des employeurs ............................................................................................................................. 183 18.0 — Assurance pension contributive .................................................................................................................... 183 18.1 — Assurance accidents ...................................................................................................................................... 184 18.2 — Dommages de guerre corporels..................................................................................................................... 184 19 — Ministère de l'Agriculture, de la Viticulture et du Développement rural .................................................................................... 185 Section 19.0 — Agriculture. - Mesures économiques et sociales spéciales - Dépenses générales ......................................... 185 19.1 — Viticulture ..................................................................................................................................................... 188 19.2 — Administration des services techniques de l'agriculture ............................................................................... 189 19.3 — Service d'économie rurale ............................................................................................................................. 190 19.4 — Administration des services vétérinaires....................................................................................................... 191 20 et 21 — Ministère de la Mobilité et des Travaux publics ................................................................................................................ 193 Section 20.0 — Mobilité/Transports.- Dépenses générales .................................................................................................... 193 20.1 — Circulation et sécurité routières .................................................................................................................... 194 20.2 — Planification de la mobilité, Transports publics et ferroviaires..................................................................... 195 20.3 — Administration des enquêtes techniques ....................................................................................................... 197 20.4 — Navigation et transports fluviaux .................................................................................................................. 198 20.5 — Direction de l'aviation civile ......................................................................................................................... 199 20.6 — Administration de la navigation aérienne ..................................................................................................... 200 20.7 — Service de protection du gouvernement ........................................................................................................ 200 20.8 — Aéroports et transports aériens ...................................................................................................................... 201 20.9 — Administration des chemins de fer................................................................................................................ 202 21.0 — Dépenses générales ....................................................................................................................................... 202 21.1 — Travaux publics.- Dépenses générales .......................................................................................................... 204 21.2 — Ponts et chaussées.- Dépenses générales ...................................................................................................... 205 21.3 — Ponts et chaussées.- Travaux propres ........................................................................................................... 206 21.4 — Bâtiments publics.- Dépenses générales ....................................................................................................... 208 21.5 — Bâtiments publics.- Compétences propres .................................................................................................... 209 22 — Ministère de l'Environnement, du Climat et du Développement durable.................................................................................... 211 Section 22.0 — Environnement. - Dépenses générales .......................................................................................................... 211 22.1 — Administration de l'environnement ............................................................................................................... 215 22.2 — Administration de la nature et des forêts ...................................................................................................... 216 22.3 — Administration de la gestion de l'eau ............................................................................................................ 219 23 — Ministère de l'Egalité entre les Femmes et les Hommes ............................................................................................................. 222 Section 23.0 — Egalité entre les Femmes et les Hommes ...................................................................................................... 222 24 — Ministère de la Digitalisation ...................................................................................................................................................... 224 Section 24.0 — Digitalisation.- Dépenses générales .............................................................................................................. 224 24.1 — Centre des technologies de l'information de l'Etat ........................................................................................ 225 9* 25 — Ministère de l'Energie et de l'Aménagement du territoire ........................................................................................................... 226 Section 25.0 — Energie .......................................................................................................................................................... 226 25.1 — Département de l'aménagement du territoire (DATer) ................................................................................. 227 26 — Ministère de la Protection des Consommateurs .......................................................................................................................... 230 Section 26.0 — Protection des consommateurs ...................................................................................................................... 230 26.1 — Sécurité et Qualité de la Chaîne alimentaire ................................................................................................. 231 Chapitre V — Dépenses en capital 30 — Ministère d'Etat ........................................................................................................................................................................... 235 Section 30.3 — Gouvernement ............................................................................................................................................... 235 30.4 — Service Information et Presse ....................................................................................................................... 235 30.5 — Conseil économique et social........................................................................................................................ 235 30.6 — Haut-Commissariat à la Protection nationale ................................................................................................ 235 30.7 — Cultes ............................................................................................................................................................ 236 30.8 — Médias et Communications........................................................................................................................... 236 30.9 — Commission consultative des Droits de l'Homme du Grand-Duché de Luxembourg ................................... 237 31 — Ministère des Affaires étrangères et européennes ....................................................................................................................... 238 Section 31.0 — Dépenses générales ....................................................................................................................................... 238 31.1 — Relations internationales.- Missions luxembourgeoises à l'étranger ............................................................. 238 31.4 — Immigration .................................................................................................................................................. 239 31.5 — Direction de la Défense ................................................................................................................................. 239 31.6 — Défense nationale .......................................................................................................................................... 240 31.7 — Coopération au développement et action humanitaire .................................................................................. 241 31.8 — Office national de l'accueil............................................................................................................................ 241 32 — Ministère de la Culture ................................................................................................................................................................ 242 Section 32.0 — Culture. - Dépenses générales ....................................................................................................................... 242 32.1 — Service des sites et monuments nationaux .................................................................................................... 243 32.2 — Musée national d'histoire et d'art................................................................................................................... 243 32.5 — Centre national de l'audiovisuel .................................................................................................................... 243 32.7 — Centre national de littérature ......................................................................................................................... 243 32.9 — Musée national d'histoire et d'art. - Centre national de recherche archéologique ......................................... 243 33 — Ministère de l'Enseignement supérieur et de la recherche .......................................................................................................... 245 Section 33.1 — Enseignement supérieur ................................................................................................................................ 245 33.3 — Recherche et innovation................................................................................................................................ 245 34 — Ministère des Finances ................................................................................................................................................................ 246 Section 34.0 — Dépenses générales ....................................................................................................................................... 246 34.1 — Inspection générale des finances ................................................................................................................... 247 34.2 — Trésorerie de l'Etat ........................................................................................................................................ 247 34.3 — Direction du contrôle financier ..................................................................................................................... 247 34.4 — Contributions directes ................................................................................................................................... 247 34.5 — Enregistrement, domaines et TVA ................................................................................................................ 248 34.6 — Douanes et accises ........................................................................................................................................ 248 34.7 — Cadastre et topographie................................................................................................................................. 249 34.8 — Dette publique ............................................................................................................................................... 249 35 — Ministère de l'Economie.............................................................................................................................................................. 250 Section 35.0 — Economie ...................................................................................................................................................... 250 35.1 — Institut national de la statistique et des études économiques ........................................................................ 252 35.2 — Conseil de la concurrence ............................................................................................................................. 252 10* 35.5 — Institut luxembourgeois de la normalisation, de l'accréditation, de la sécurité et qualité des produits et services (ILNAS) .......................................................................................................................................... 253 35.6 — Classes moyennes ......................................................................................................................................... 253 35.7 — Tourisme ....................................................................................................................................................... 253 36 — Ministère de la Sécurité intérieure .............................................................................................................................................. 255 Section 36.0 — Dépenses générales ....................................................................................................................................... 255 36.1 — Police grand-ducale....................................................................................................................................... 255 36.2 — Inspection générale de la Police grand-ducale .............................................................................................. 256 37 — Ministère de la Justice ................................................................................................................................................................. 257 Section 37.0 — Justice ........................................................................................................................................................... 257 37.1 — Services judiciaires ....................................................................................................................................... 257 37.2 — Administration pénitentiaire ......................................................................................................................... 257 37.3 — Juridictions administratives .......................................................................................................................... 258 38 — Ministère de la Fonction publique............................................................................................................................................... 259 Section 38.3 — Institut National d'Administration Publique ................................................................................................. 259 38.4 — Sécurité dans la fonction publique ................................................................................................................ 259 38.6 — Service médical. - Dépenses diverses ........................................................................................................... 259 39 — Ministère de l'Intérieur ................................................................................................................................................................ 260 Section 39.0 — Dépenses générales ....................................................................................................................................... 260 39.1 — Finances communales ................................................................................................................................... 260 39.5 — Incendie et Secours ....................................................................................................................................... 260 40 et 41 — Ministère de l'Education nationale, de l'Enfance et de la Jeunesse .................................................................................... 262 Section 40.0 — Dépenses générales ....................................................................................................................................... 262 40.1 — Centre de gestion informatique de l'éducation .............................................................................................. 262 40.6 — Service des restaurants scolaires ................................................................................................................... 262 40.7 — Scolarisation des élèves à besoins spécifiques .............................................................................................. 263 40.9 — Directions de région de l'enseignement fondamental.................................................................................... 263 41.1 — Enseignement secondaire classique et enseignement secondaire général ..................................................... 263 41.4 — Enfance et Jeunesse.- Dépenses générales .................................................................................................... 264 41.5 — Institut étatique d'aide à l'enfance et à la jeunesse ........................................................................................ 264 41.6 — Centre socio-éducatif de l'Etat ...................................................................................................................... 264 41.7 — Office national de l'enfance .......................................................................................................................... 264 41.9 — Institut de formation de l'Education nationale .............................................................................................. 265 42 — Ministère de la Famille, de l'Intégration et à la Grande Région .................................................................................................. 266 Section 42.0 — Dépenses générales ....................................................................................................................................... 266 42.4 — Fonds national de solidarité .......................................................................................................................... 266 42.5 — Caisse pour l'avenir des enfants .................................................................................................................... 267 42.7 — Office national d'inclusion sociale ................................................................................................................ 267 43 — Ministère des Sports .................................................................................................................................................................... 268 Section 43.0 — Sports.- Dépenses générales.......................................................................................................................... 268 43.1 — Institut national des sports ............................................................................................................................ 268 44 — Ministère de la Santé ................................................................................................................................................................... 269 Section 44.0 — Ministère de la Santé..................................................................................................................................... 269 44.1 — Direction de la Santé ..................................................................................................................................... 269 44.3 — Centre thermal et de santé de Mondorf ......................................................................................................... 269 44.4 — Santé. - Travaux sanitaires et cliniques ......................................................................................................... 270 11* 45 — Ministère du Logement ............................................................................................................................................................... 272 Section 45.0 — Logement ...................................................................................................................................................... 272 46 — Ministère du Travail, de l'Emploi et de l'Economie sociale et solidaire ..................................................................................... 275 Section 46.0 — Travail. - Dépenses générales ....................................................................................................................... 275 46.2 — Inspection du travail et des mines ................................................................................................................. 275 46.5 — Mesures dans l'intérêt de l'emploi, respectivement du réemploi des accidentés de la vie et des personnes handicapées .................................................................................................................................................. 275 47 — Ministère de la Sécurité sociale................................................................................................................................................... 276 Section 47.0 — Sécurité sociale. - Dépenses générales .......................................................................................................... 276 47.1 — Inspection générale de la sécurité sociale ..................................................................................................... 276 47.2 — Contrôle médical de la sécurité sociale ......................................................................................................... 276 47.3 — Conseil arbitral de la sécurité sociale ............................................................................................................ 276 47.6 — Administration d'évaluation et de contrôle de l'assurance dépendance ......................................................... 277 49 — Ministère de l'Agriculture, de la Viticulture et du Développement rural .................................................................................... 278 Section 49.0 — Agriculture. - Mesures économiques et sociales spéciales - Dépenses générales ......................................... 278 49.1 — Viticulture ..................................................................................................................................................... 278 49.2 — Administration des services techniques de l'agriculture ............................................................................... 279 49.3 — Service d'économie rurale ............................................................................................................................. 279 49.4 — Administration des services vétérinaires....................................................................................................... 279 50 et 51 — Ministère de la Mobilité et des Travaux publics ................................................................................................................ 281 Section 50.0 — Mobilité/Transports.- Dépenses générales .................................................................................................... 281 50.2 — Planification de la mobilité, Transports publics et ferroviaires..................................................................... 281 50.3 — Administration des enquêtes techniques ....................................................................................................... 282 50.4 — Navigation et transports fluviaux .................................................................................................................. 282 50.5 — Direction de l'aviation civile ......................................................................................................................... 283 50.7 — Service de protection du gouvernement ........................................................................................................ 283 50.8 — Aéroports et transports aériens ...................................................................................................................... 283 50.9 — Administration des chemins de fer................................................................................................................ 284 51.0 — Dépenses générales ....................................................................................................................................... 284 51.1 — Travaux publics.- Dépenses générales .......................................................................................................... 284 51.2 — Ponts et chaussées ......................................................................................................................................... 285 51.3 — Fonds d'investissements publics ................................................................................................................... 289 51.4 — Bâtiments publics .......................................................................................................................................... 289 51.5 — Bâtiments publics.- Compétences communes ............................................................................................... 290 52 — Ministère de l'Environnement, du Climat et du Développement durable.................................................................................... 292 Section 52.0 — Environnement. - Dépenses générales .......................................................................................................... 292 52.1 — Administration de l'environnement ............................................................................................................... 293 52.2 — Administration de la nature et des forêts ...................................................................................................... 294 52.3 — Administration de la gestion de l'eau ............................................................................................................ 295 53 — Ministère de l'Egalité entre les Femmes et les Hommes ............................................................................................................. 296 Section 53.0 — Egalité entre les Femmes et les Hommes ...................................................................................................... 296 54 — Ministère de la Digitalisation ...................................................................................................................................................... 297 Section 54.0 — Digitalisation.- Dépenses générales .............................................................................................................. 297 55 — Ministère de l'Energie et de l'Aménagement du territoire ........................................................................................................... 298 Section 55.0 — Energie .......................................................................................................................................................... 298 55.1 — Département de l'aménagement du territoire (DATer) ................................................................................. 298 12* 56 — Ministère de la Protection des Consommateurs .......................................................................................................................... 299 Section 56.0 — Protection des consommateurs ...................................................................................................................... 299 56.1 — Sécurité et Qualité de la Chaîne alimentaire ................................................................................................. 299 Chapitre VI — Dépenses des opérations financières 59 — Opérations financières................................................................................................................................................................. 303 Section 59.0 — Opérations financières .................................................................................................................................. 303 Budget des recettes et des dépenses pour ordre Chapitre VII — Recettes pour ordre ..................................................................................................................................................... 307 Chapitre VIII — Dépenses pour ordre .................................................................................................................................................. 313
16. 6
21. L’évolution de la situation financière des fonds spéciaux de l’Etat ............................................................................... 317 Le relevé des garanties accordées par l’Etat ................................................................................................................... 393 Le relevé des syndicats actifs non marchands ................................................................................................................. 401 La situation financière des services de l’Etat à gestion séparée (SEGS) ........................................................................ 405 Le passage du solde administratif au solde d’après le SEC2010 ..................................................................................... 407 Le passage des soldes nominaux aux soldes structurels .................................................................................................. 427 Comparaison des prévisions du STATEC par rapport à celles de la Commission européenne ....................................... 431 Analyse de sensibilité ..................................................................................................................................................... 433 Indications sur les dépenses fiscales et leur impact sur les recettes ................................................................................ 439 Lexique ........................................................................................................................................................................... 447 * * * 13* Projet de loi relatif à la programmation financière pluriannuelle pour la période 2019-2023 I. EXPOSE DES MOTIFS 1) Introduction 1.1) Approche Le projet de loi relatif à la programmation financière pluriannuelle pour la période 2019-2023 est à placer dans le contexte européen et national. Les chapitres 2 et 3 de l’exposé des motifs sont consacrés au contexte européen et au passage du solde administratif du budget de l’Etat au solde de l’Administration centrale d’après le Système Européen des Comptes (SEC). Ces chapitres permettent d’avoir une meilleure compréhension des chiffres et des différents périmètres considérés. L’exposé des motifs présente ensuite les grandes lignes de la programmation financière pluriannuelle, en partant des données agrégées de l’Administration publique, déclinées par la suite entre les secteurs de l’Administration centrale, des Administrations locales et des Administrations de sécurité sociale. Les principales données reprises pour la période 2019-2023 sont enfin comparées aux chapitres 5 et 6 à celles figurant dans la loi du 26 avril 2019 relative à la programmation financière pluriannuelle pour la période 2018-
22. 1.2) Le contexte macroéconomique Le tableau ci-après résume les principales prévisions macroéconomiques qui ont servi de base à l’élaboration de la trajectoire de la programmation financière pluriannuelle pour la période 2019-2023 : PIB en valeur (mia EUR) PIB en valeur (en %) PIB en volume (en %) Emploi total intérieur Taux de chômage (définition ADEM en %) Indice des prix à la consommation (IPCN) Ecart de production (en %) 2018 60,1 5,7 3,1 3,8 5,5 1,5 1,2 2019 62,3 3,8 2,4 3,7 5,4 1,9 0,9 2020 65,3 4,7 2,4 3,2 5,5 1,7 0,5 2021 68,8 5,3 3,5 3,0 5,3 1,6 0,7 2022 72,4 5,2 3,0 2,6 5,2 1,8 0,5 2023 75,7 4,6 2,5 2,0 5,5 1,7 0,2 Notes : - Les explications détaillées sur l’évolution macroéconomique se trouvent dans le chapitre A de l’exposé des motifs du projet de budget 2020 - Sauf indication contraire les chiffres présentent des variations en % 14* 1.3) Les orientations pluriannuelles de la politique budgétaire Dans son accord de coalition, le Gouvernement précise : « Le Gouvernement poursuivra une politique financière responsable, durable et innovante. C’est sur base de finances publiques saines respectant le pacte de stabilité et de croissance de l’Union européenne et même plus ambitieux en terme d’endettement que notre pays peut garantir à moyen et à long terme le maintien d’un système de transferts sociaux qui compte parmi les plus performants dans le monde. » Plus particulièrement, l’accord de coalition indique sous la rubrique – Finances publiques, Budget et Trésor: « (...) Dans un souci de continuité et afin de lui permettre de poursuivre une politique budgétaire responsable et conforme aux règles du PSC, le Gouvernement s'engage à maintenir les objectifs suivants: - respecter l'objectif budgétaire à moyen terme (OMT), tout au long de la période de législature; veiller de façon conséquente à maintenir la dette publique à tout moment en-dessous de 30 % du PIB. Le Gouvernement s’engage à prendre les mesures qui s’imposent pour respecter à tout moment la trajectoire budgétaire, les règles du Pacte de stabilité et de croissance ainsi que les deux objectifs précités. Le Gouvernement poursuivra également ses efforts pour maintenir à long terme la notation de crédit du Grand-Duché au meilleur niveau possible. Elle ne constitue pas seulement un gage de confiance, mais permet également à l'Etat de se financer à des taux d'intérêts avantageux sur les marchés financiers internationaux. Elle est un élément essentiel pour l’attractivité de la Place financière et pour l’économie dans son ensemble. Le Gouvernement poursuivra un rythme d'investissement ambitieux pour améliorer encore les infrastructures et la qualité de vie. Ainsi, il maintiendra les investissements nécessaires à un développement qualitatif, conformément aux priorités politiques exposées dans cet accord de coalition. » * * * 2) La loi de programmation financière pluriannuelle dans le contexte européen En vertu de la loi modifiée du 12 juillet 2014 relative à la coordination et à la gouvernance des finances publiques, les lois de programmation pluriannuelle font partie intégrante de l’encadrement législatif dans le domaine des finances publiques. Les lois de programmation ont pour finalité de définir les orientations financières pluriannuelles des 3 secteurs de l’Administration publique: Administration centrale, Administrations locales et Administrations de sécurité sociale. Ces orientations pluriannuelles s’insèrent dans l’objectif d’équilibre des comptes des Administrations publiques. Le principal mérite des lois de programmation financière réside dans le fait qu’elles présentent une vision globale ainsi qu’une vision pluriannuelle des finances des 3 secteurs de l’Administration publique. La loi de programmation des finances publiques constitue un moyen efficace pour prendre en compte et pour apprécier les finances publiques dans leur globalité. 15* Aux termes de la loi du 12 juillet 2014, la loi de programmation pluriannuelle a pour mission principale d’arrêter l’objectif budgétaire à moyen terme de l’Administration publique (OMT) ainsi que la trajectoire d’ajustement qui permet sa réalisation. Elle a également pour but de présenter l’évolution de la dette publique ainsi que la décomposition des soldes annuels par sous-secteur des Administrations publiques. La seconde caractéristique de cette législation est donc sa vision pluriannuelle. La programmation financière pluriannuelle couvre une période de cinq ans comprenant normalement l’année précédant le budget en préparation et les quatre années suivantes. La programmation pluriannuelle des finances publiques permet ainsi de situer le budget annuel dans un cadre plus large en traçant les grandes lignes de l’orientation à moyen terme des finances publiques. Dans cette perspective il est important d’insister sur le fait que la trajectoire des comptes publics qui fait l’objet de ce projet de loi, respecte l’objectif budgétaire à moyen terme (+0,5 % du PIB pour la période 2020-2023) d’après les estimations qui ont été réalisées par le STATEC sur la base de la méthode de la Commission européenne. Ce résultat a pu être atteint grâce aux efforts collectifs qui ont été déployés par l’ensemble des départements ministériels et des services de l’Administration publique. 2.1) Le Système Européen de Comptes (SEC) 2.1.1) Le cadre de référence Le Pacte de Stabilité et de Croissance (PSC) comporte un volet préventif et un volet correctif: - l’objectif du volet préventif est d’assurer une position budgétaire durablement saine sur le moyen terme, en tenant notamment compte des fluctuations conjoncturelles et afin d’éviter un dérapage des finances publiques; - l’objectif du volet correctif est de corriger, via la « procédure concernant les déficits excessifs », la position budgétaire des Etats membres suite à un dérapage des finances publiques. La procédure concernant les déficits excessifs est déclenchée par le critère du déficit ou celui de la dette: • Critère du déficit : le déficit des Administrations publiques est jugé excessif s’il dépasse la valeur de référence de 3 % du PIB au prix du marché ; • Critère de la dette : la dette est excessive si elle est supérieure à 60 % du PIB et l’objectif annuel de réduction de la dette, à savoir un vingtième du montant de la dette qui dépasse le seuil de 60 %, n’a pas été atteint au cours des trois années précédentes. D'après le Protocole sur la procédure des déficits excessifs, annexé au Traité sur l'Union européenne, le déficit - ou excédent – public est défini comme étant le besoin – ou la capacité – de financement de l'ensemble du secteur des Administrations publiques. La notion de déficit public se réfère donc à un ensemble plus vaste que celui qui est délimité par le budget de l'Etat, tel qu’il est établi, d’après les règles de la comptabilité publique, au niveau des différents Etats membres de l’Union européenne. 16* Le terme de déficit public se réfère en effet aux règles de la comptabilité européenne et regroupe dès lors en plus des ministères, administrations et autres services de l'Etat également les Administrations locales et les Administrations de sécurité sociale. Le cadre de référence applicable est donné par le Système Européen de Comptes (SEC). Ce système a pour vocation de décrire le fonctionnement d'une économie globale qui est composée de secteurs qui regroupent les unités institutionnelles qui ont un centre d'intérêt économique sur le territoire de chaque Etat membre. 2.1.2) La présentation administrative du budget de l'Etat et la présentation des comptes de l’Administration centrale d'après les règles du SEC Notons d’emblée que ces deux présentations ne sont pas en contradiction ou en concurrence: elles sont complémentaires. Le SEC est basé sur un ensemble de concepts et de règles obéissant à une logique propre et distincts de ceux qui sont à la base de l'établissement des budgets et des comptes des Etats centraux des différents Etats membres. Au Luxembourg, les règles de la comptabilité publique à la base de la présentation administrative du budget de l’Etat sont définies par la loi modifiée du 8 juin 1999 sur le budget, la comptabilité et la trésorerie de l’Etat. Le SEC se base de son côté sur les règles de la comptabilité nationale qui diffèrent en de multiples points des règles de la comptabilité publique. C'est ainsi notamment que le SEC est basé sur les principes d’une comptabilité des droits constatés (accruals) alors que la comptabilité de l’Etat luxembourgeois est essentiellement une comptabilité de caisse. C'est ainsi également que le solde d’après le SEC englobe toutes les entités et tous les secteurs appartenant à l’Administration publique (Administrations locales, Sécurité sociale, établissements publics etc.), alors que le solde budgétaire ne fournit par définition que des renseignements sur les activités de l'Etat, au sens de la législation sur la comptabilité de l'Etat, c'est-à-dire qu'il ne comprend que les recettes et les dépenses des ministères, des administrations et autres services de l’Etat. Pour bien comprendre la différence d'approche entre la présentation dite administrative du budget de l'Etat et la présentation d'après les règles du SEC, il est important de souligner que la comptabilité publique a pour vocation de décrire en détail l'ensemble des flux financiers des ministères, administrations et autres services de l'Etat. Son fondement est constitué par la législation sur la comptabilité de l'Etat. La présentation administrative a par ailleurs également pour finalité de permettre à la Chambre des députés d’assurer efficacement le contrôle de l'intégralité des recettes et des dépenses de l'Etat sur lesquelles le gouvernement a une emprise directe. Afin de permettre l’exercice de ce contrôle des flux financiers, les recettes et les dépenses sont comptabilisées à leur valeur brute dans la présentation administrative. Les compensations entre recettes et dépenses sont ainsi prohibées. Dans le cadre de l'Union économique et monétaire, la présentation administrative des budgets nationaux ne suffit pas pour pouvoir analyser les agrégats financiers de l'ensemble des Administrations publiques, comprenant non seulement le budget de l'Etat proprement dit, mais également les recettes et 17* les dépenses des fonds spéciaux de l’Etat, des services de l’Etat à gestion séparée et des établissements publics et autres fondations faisant partie du périmètre de l’Etat ainsi que les opérations financières des autres entités publiques (Sécurité sociale et communes). Dans la présentation suivant le SEC, les activités financières des Etats sont décrites d'après des considérations économiques et non administratives. Il s'agit en effet de décrire le rôle économique de l'Administration publique et non pas d’assurer le suivi et le contrôle des dépenses et des recettes de l'Etat. La présentation économique des recettes et des dépenses de l’Administration publique est donc nécessairement différente de la présentation administrative des recettes et des dépenses de l'Etat. A cet égard, il importe d'ailleurs de noter que les autres Etats membres de l'Union européenne ont, comme le Luxembourg, conservé, leur présentation "nationale" des chiffres budgétaires. Cette approche est parfaitement conforme aux règlements de l'Union européenne sur les déficits excessifs. La réglementation européenne exige en effet uniquement des Etats membres qu'ils communiquent à la Commission dans le cadre de la notification de leur solde de financement, un tableau qui décrit en détail le passage de la présentation "nationale" vers la présentation dite de "Maastricht". Les 2 présentations obéissent à des règles différentes et répondent donc à des lectures différentes. Toutefois, des efforts considérables ont été faits dans le cadre du budget 2019 afin de rapprocher de manière importante les deux présentations différentes. Il est évident que des différences subsisteront. Les modifications structurelles opérées au budget sont détaillées dans le chapitre B du projet de budget
23. 2.2) Le secteur des Administrations publiques 2.2.1) La délimitation du secteur des Administrations publiques Conformément aux règles du SEC, le secteur des Administrations publiques comprend toutes les unités institutionnelles qui sont des producteurs de biens et services non marchands dont la production est destinée à la consommation individuelle et collective et dont la majeure partie des ressources provient de contributions obligatoires versées par des unités appartenant aux autres secteurs et/ou toutes les unités institutionnelles dont l’activité principale consiste à effectuer des opérations de redistribution du revenu et de la richesse nationale. Le secteur des Administrations publiques est subdivisé en quatre sous-secteurs: a) b) c) d) Administration centrale; Administrations locales; Administrations de sécurité sociale; Administrations d’États fédérés (sans objet au Luxembourg). Les unités institutionnelles qui font partie du secteur des Administrations publiques sont les suivantes: a) les organismes administratifs publics (autres que les producteurs publics constitués en sociétés publiques, ou dotés d'un statut qui leur confère la personnalité juridique, ou encore classés dans les quasisociétés, lorsque ces producteurs relèvent des secteurs des sociétés financières ou non financières) qui gèrent et financent un ensemble d'activités consistant pour l'essentiel à fournir à la collectivité des biens et des services non marchands; 18* b) les institutions sans but lucratif dotées de la personnalité juridique qui sont d’autres producteurs non marchands, contrôlés et majoritairement financés par des Administrations publiques; c) les fonds de pension autonomes s'ils sont obligatoires en vertu de dispositions légales ou réglementaires et si les Administrations publiques sont responsables de leur gestion pour ce qui concerne la fixation ou l'approbation des cotisations et des prestations. Les dépenses des Administrations publiques comprennent les opérations suivantes: - Consommation intermédiaire; - Formation brute de capital; - Rémunération des salariés; - Autres impôts sur la production; - Subventions à payer; - Revenus de la propriété; - Impôts courants sur le revenu, le patrimoine, etc.; - Prestations sociales autres que les transferts sociaux en nature; - Transferts sociaux en nature, correspondant aux dépenses consacrées à l'achat de produits fournis aux ménages par l'intermédiaire de producteurs marchands; - Autres transferts courants; - Ajustement pour variation des droits des ménages sur les fonds de pension; - Transferts en capital à payer; - Acquisitions moins cessions d'actifs non financiers non produits. Les recettes des Administrations publiques comprennent les opérations suivantes: - Production marchande; Production pour usage final propre; Paiements au titre de l'autre production non marchande; Impôts sur la production et les importations; Autres subventions sur la production à recevoir; Revenus de la propriété; Impôts courants sur le revenu, le patrimoine, etc.; Cotisations sociales; Autres transferts courants; Transferts en capital. La différence entre les recettes et les dépenses des Administrations publiques représente la capacité (+) ou le besoin (–) de financement du secteur des Administrations publiques. En règle générale, le SEC enregistre les opérations conformément au principe des droits constatés. La mise en œuvre de ce principe comporte deux aspects: le moment de l’enregistrement et le montant à enregistrer. En principe, les opérations sont enregistrées au moment où la valeur économique est créée et où les droits relatifs à cette valeur sont clairement établis. Ainsi, la vente d’un actif est comptabilisée lorsque la propriété de l’actif est transférée et non lorsque le paiement est effectué. Les opérations sont enregistrées pour le montant total de la cession, quelles que soient les méthodes de paiement (par exemple, l'échelonnement des paiements n'a pas d'effet), si les parties contractantes connaissent ce montant total avec certitude. Le principe des droits constatés exige en principe qu’une opération soit enregistrée, même si le paiement y afférent n’a pas eu lieu. 19* Ce principe a néanmoins été aménagé pour l’enregistrement des impôts et des cotisations sociales par le Règlement (CE) No. 2516/2000 du Parlement européen et du Conseil du 7 novembre 2000 portant modification des principes communs du Système Européen des Comptes nationaux et régionaux dans la Communauté (SEC) qui impose la règle que seuls les montants effectivement perçus sont pris en compte. Le solde de financement et la dette des Administrations publiques sont par ailleurs « consolidés », c'est-à-dire que les créances/dettes ainsi que certaines opérations de répartition à savoir les revenus de la propriété, les transferts courants et les transferts en capital entre les sous-secteurs des Administrations publiques sont neutralisées et n’ont donc pas d’incidence sur le solde de financement. 2.2.2) L’Administration centrale Le sous-secteur de l’Administration centrale (S.1311) comprend d’après le SEC, à côté des organes de l’Etat (Chef de l’Etat, Parlement, Justice, ministères et administrations gouvernementales) couvertes par le Budget de l’Etat et les Fonds spéciaux, également un certain nombre d’établissements publics à comptabilité distincte de la comptabilité de l’Etat. Ce sous-secteur se compose donc des organismes suivants:
24. Les ministères, administrations et services de l'Etat qui sont renseignés dans le budget de l’Etat tel qu'il est établi conformément à la législation sur la comptabilité de l’Etat
25. Les fonds spéciaux: • Fonds de la coopération au développement, • Fonds d'équipement militaire, • Fonds pour les monuments historiques, • Fonds de crise, • Fonds de la dette publique (jusqu’en 2018), • Fonds de pension, • Fonds pour la réforme communale, • Fonds de dotation globale des communes, • Fonds spécial de la pêche, • Fonds cynégétique, • Fonds pour la gestion de l’eau, • Fonds spécial des eaux frontalières, • Fonds d’équipement sportif national, • Fonds pour les investissements sociofamiliaux, • Fonds d’assainissement en matière de surendettement, • Fonds d‘investissements sanitaires et sociaux, • Fonds des investissements hospitaliers, • Fonds spécial d’indemnisation des dégâts causés par le gibier, • Fonds pour la protection de l’environnement, • Fonds climat et énergie, • Fonds pour l’emploi, • Fonds d’orientation économique et social pour l’agriculture, • Fonds d’investissements publics administratifs, • Fonds d’investissements publics scolaires, • Fonds des routes, • Fonds du rail, • Fonds des raccordements ferroviaires internationaux, • Fonds pour la loi de garantie, • Fonds pour la promotion touristique, • Fonds d’entretien et de rénovation, • Fonds social culturel, • Fonds de l’innovation, • Fonds pour le financement des infrastructures des établissements d’enseignement privé et des infrastructures socio-familiales dépendant du Ministère de l’Education nationale, de l’Enfance et de la Jeunesse, • Fonds pour la réforme des services de secours. 20*
26. Les établissements publics, fondations et GIE: • Casino Luxembourg, • Centre Culturel de Rencontre Abbaye de Neumünster, • Centre de coordination pour projets d'établissement, • Centre de musiques amplifiées, • Centre de recherche public “Luxembourg Institute of Science and Technology“ (List), • Luxembourg Institute of Health (LIH), • LISER (Luxembourg Institute of SocioEconomic Research), • Centre national sportif et culturel, • Commissariat aux Assurances, • Commission de protection des données, • Commission de Surveillance du Secteur financier, • Communauté des transports, • Fondation Musée d'Art Moderne GrandDuc Jean, • Fondation Restena, • Fonds Belval, • Fonds de lutte contre les stupéfiants, • Office national de remembrement, • Fonds de rénovation de la vielle ville, • Agence luxembourgeoise d’action culturelle, • Carré Rotondes a.s.b.l., • GIE - ANEC (Agence pour la normalisation et l'économie de la connaissance), • GIE - My Energy, • GIE - Security made in Lëtzebuerg, • GIE - LERAS (Luxembourg European Research&Administration Support), • Radio socio-culturelle RSC 100.7, • Salle de Concerts Grande-Duchesse Joséphine-Charlotte,
27. Les institutions de l’Etat : • Maison grand-ducale, • Chambre des Députés, • Médiateur,
28. Les services de l’Etat à gestion séparée: • Musée national d'histoire et d'art; • Musée national d'histoire naturelle; • Centre national de l'audiovisuel; • Bibliothèque nationale; • Archives nationales; • Centre national de littérature ; • Fonds du Kirchberg, • Fonds national de la recherche, • Fonds national de soutien à la production audiovisuelle, • Institut luxembourgeois de régulation, • Institut national pour le développement de la formation continue, • GIE-Luxembourg for Tourism, • GIE-Luxembourg Convention Bureau, • Université de Luxembourg, • Registre du commerce, • Centre de prévention de la toxicomanie, • GIE – InCert, • Laboratoire national de santé, • Autorité luxembourgeoise indépendante de l’audiovisuel, • Société Nationale de Crédit et d'Investissement, • Fonds souverain, • GIE - Institut luxembourgeois de la propriété intellectuelle, • Agence nationale de stockage des produits pétroliers, • Centre pour l’égalité de traitement, • Luxtram, • Corps grand-ducal d’incendie et de secours, • SNCFL-Exploitation, • SNCFL-Gestion de l’infrastructure, • CFL Immo S.A., • Ombudscomité fir d'Rechter vum Kand, • Lux-Development, • GIE Dubai, • Fonds de garantie des dépôts Luxembourg. • Cour des comptes, • Conseil d’Etat. • Commissariat aux affaires maritimes ; • Ecole nationale de l’éducation physique et des sports ; • Administration de la navigation aérienne ; • Centre des technologies de l'information de l'État ; 21* • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • Centre de logopédie ; Athénée de Luxembourg ; Lycée classique DE Diekirch ; Lycée classique d’Echternach ; Lycée de garçons de Luxembourg ; Lycée de garçons d’Esch-sur-Alzette ; Lycée Robert Schuman ; Lycée Michel Rodange ; Lycée Hubert Clément ; Lycée Aline Mayrisch ; Lycée technique agricole ; Lycée des Arts et Métiers ; Lycée Guillaume Kroll ; Lycée technique d’Ettelbruck ; Lycée du Nord ; Maacher Lycée ; Lycée technique de Bonnevoie ; Ecole d’hôtellerie et de tourisme du Luxembourg ; Lycée Michel Lucius ; Lycée technique Mathias Adam ; Lycée Nic Biever ; Ecole de commerce et de gestion – School of Business and Management ; Lycée technique pour professions de santé ; Service de coordination de la recherche et de l’innovation pédagogiques et technologiques ; • Lycée à Mondorf-les-Bains ; • Centre pour le développement des compétences relatives à la vue ; • Lycée technique du Centre ; • Lycée Josy Barthel ; • Lycée technique de Lallange ; • Atert-Lycée ; • Lycée Ermesinde ; • Lycée technique pour professions éducatives et sociales ; • Service des restaurants scolaires ; • Nordstad-Lycée ; • Ecole préscolaire et primaire de recherche fondée sur la pédagogie inclusive ; • Service de la formation professionnelle ; • Institut national des langues ; • Ecole nationale pour adultes ; • Lycée Bel-Val ; • Sportlycée ; • Service de la formation des adultes ; • Lënster Lycée ; • Centre de gestion informatique de l’éducation nationale ; • Service national de la Jeunesse ; • Lycée Edward Steichen ; • Ecole internationale Differdange et Eschsur-Alzette ; • Agence pour le développement de l’emploi. 2.2.3) Les Administrations locales Le sous-secteur des Administrations locales rassemble toutes les Administrations publiques dont la compétence s’étend seulement sur une subdivision locale du territoire. Ce sous-secteur comprend au Luxembourg les entités suivantes: - Les Administrations locales proprement dites (102 communes à partir du 1er janvier 2018 compte tenu des fusions intervenues) y compris les services municipaux produisant des biens ou services marchands mais ne disposant pas de la personnalité juridique. - Les syndicats de communes 1 à l’exception des syndicats communaux produisant des biens ou services marchands. Par des délibérations concordantes deux ou plusieurs communes peuvent s’associer en vue de réaliser pour leur compte des œuvres ou des services revêtant un intérêt communal. Les syndicats de communes sont des établissements publics investis de la personnalité juridique. Il existe en tout 68 syndicats de communes actifs dont 55 tombent sous le champ des critères du secteur non marchand définis par le SEC. Les lois et règlements concernant la tutelle des communes leur sont applicables. 1 Les syndicats de communes produisant des biens (distribution d’eau) ou des services marchands (transports publics, hôpitaux, maisons de retraite) sont classés dans le secteur des sociétés et quasi-sociétés non financières. 22* - Les établissements publics placés sous la surveillance des communes à l’exception de ceux produisant des biens ou services marchands. Il existe au total 36 établissements publics dont 30 offices sociaux. Tous les autres établissements publics n’appartiennent pas au service non-marchand selon la définition du Système Européen des Comptes (SEC). Les recettes de ces syndicats de communes comprennent notamment: - la contribution des communes associées, - le revenu des biens meubles et immeubles de l’association, - les sommes reçues en échange d’un service rendu, - les transferts de l’Etat et des communes, - les produits des dons ou legs. 2.2.4) Les Administrations de sécurité sociale D’après le système européen de comptes (SEC), le sous-secteur des Administrations de la sécurité sociale réunit toutes les unités institutionnelles dont l’activité principale consiste à fournir des prestations sociales et qui répondent aux deux critères suivants : - Certains groupes de la population sont tenus de participer au régime ou de verser des cotisations en vertu des dispositions légales ou réglementaires ; - Indépendamment du rôle qu’elles remplissent en tant qu’organismes de tutelle ou en tant qu’employeurs, les Administrations publiques sont responsables de la gestion de ces unités pour ce qui concerne la fixation ou l’approbation des cotisations et des prestations. Il convient de noter à cet égard qu’il n’existe habituellement aucun lien direct entre le montant des cotisations sociales versées par un individu et les risques auxquels il est exposé. Au Luxembourg, le système de protection sociale est basé sur le principe de la gestion tripartite. Le rôle de l'Etat est prépondérant en matière de financement, de gestion et d'organisation. Un élément caractéristique du système de protection sociale au Luxembourg est l'harmonisation des mécanismes de financement pour toutes les prestations, organisée autour des deux grands principes de l'autonomie administrative et financière et de la gestion des institutions par les partenaires sociaux. Le système de protection sociale combine trois types de solidarité : la solidarité professionnelle, la solidarité interprofessionnelle et la solidarité nationale. Les institutions qui composent le système de protection sociale du Luxembourg peuvent être regroupées en différents types d'organismes en fonction de la nature du risque ou du besoin couvert : - Les organismes de l'assurance maladie - Les organismes de l'assurance dépendance - Les organismes de l'assurance pension - Les organismes de l'assurance accidents - L’organisme versant les prestations familiales 23* Depuis 2016, la législation comprend ainsi les établissements publics suivants : - La Caisse nationale de santé - La Caisse de maladie des fonctionnaires et employés publics - La Caisse de maladie des fonctionnaires et employés communaux - L’entraide médicale des C.F.L. - La Mutualité des employeurs - La Caisse nationale d’assurance pension - L’Association d’assurance contre les accidents - La Caisse pour l’avenir des enfants (à partir du 1.8.2016 ; auparavant : Caisse nationale des prestations familiales) - Le Centre commun de la sécurité sociale - Le Fonds de compensation - La Caisse de prévoyance des fonctionnaires et employés communaux Ne sont pas reprises dans les comptes du sous-secteur des Administrations de sécurité sociale, la Caisse médico-chirurgicale et les sociétés de secours mutuels qui sont considérées comme faisant partie du secteur des entreprises d'assurance. 2.3) Le contenu de la loi de programmation financière pluriannuelle Par la signature du Traité sur la Stabilité, la Coordination et la Gouvernance Economique au sein de l’Union économique et monétaire, approuvé au Luxembourg par la loi du 29 mars 2013, les Etats membres ont pris l’engagement « de renforcer le pilier économique de l’Union économique et monétaire en adoptant un ensemble de règles destinées à favoriser la discipline budgétaire au moyen d’un Pacte budgétaire, à renforcer la coordination de leurs politiques économiques et à améliorer la gouvernance de la Zone Euro, en soutenant ainsi la réalisation des objectifs de l’Union européenne en matière de croissance durable, d’emploi, de compétitivité et de cohésion sociale ». La principale disposition du Traité précité impose aux Etats signataires l’obligation de veiller à ce que la situation budgétaire de leurs Administrations publiques soit structurellement « en équilibre ou en excédent ». Aux termes de l’article 3 du Traité, cette règle dite « règle d’or » est remplie si le solde structurel des Administrations publiques correspond à l’objectif budgétaire à moyen terme propre à chaque pays, avec une limite inférieure de déficit structurel de 0,5 % du PIB aux prix du marché ou de 1 % du PIB lorsque le rapport entre la dette publique et le PIB est sensiblement inférieur à 60 % et lorsque les risques de soutenabilité à long terme des finances publiques sont faibles. Les Etats signataires du Traité sont par ailleurs tenus de veiller à assurer une « convergence rapide » vers leur objectif budgétaire à moyen terme, le calendrier de cette trajectoire d’ajustement étant proposé par la Commission. En outre, les Etats membres sont tenus à définir dans le droit national leur objectif à moyen terme (OMT) et la trajectoire pour atteindre cet objectif. Aux termes des dispositions de la loi modifiée du 12 juillet 2014 relative à la coordination et à la gouvernance des finances publiques, l’objectif budgétaire à moyen terme et la trajectoire d’ajustement sont définis dans le cadre des lois de programmation financière pluriannuelle, qui indiquent en particulier les trajectoires des soldes nominaux et structurels annuels successifs des comptes des Administrations publiques. La programmation pluriannuelle a donc pour finalité d’encadrer la trajectoire globale des Administrations publiques, c’est-à-dire de l’Etat, des organismes de sécurité sociale et des Administrations locales. La loi de programmation pluriannuelle vise pour l’essentiel à renforcer, grâce au vote du Parlement, les engagements financiers que le Luxembourg a souscrits dans le contexte européen, notamment à 24* travers les programmes de stabilité qui sont transmis annuellement à la Commission de l’Union européenne en amont de la préparation du projet de budget pour l’année suivante. Dans l’hypothèse où le solde budgétaire annuel venait à s’écarter significativement de l’objectif à moyen terme ou de sa trajectoire d’ajustement, les Etats se sont également engagés à mettre en place un mécanisme de correction qui est « déclenché automatiquement si de tels écarts sont constatés ». Ce mécanisme comporte, pour la partie contractante, l’obligation de mettre en œuvre des mesures visant à corriger ces écarts sur une période déterminée. Le programme de stabilité que les Etats membres de l’Union européenne sont tenus de présenter tous les ans au mois d’avril est un élément central de la surveillance multilatérale des politiques économiques et budgétaires dans l’Union européenne. Le programme pluriannuel, qui fait l’objet du présent projet de loi, permet non seulement de renforcer la maîtrise des dépenses publiques, mais il permet également de renforcer les débats autour de la fixation des objectifs de la politique budgétaire et de faciliter ainsi la préparation du prochain programme de stabilité et de croissance. La procédure budgétaire annuelle ne porte pas seulement sur une période annuelle, mais sur une période mobile de cinq ans sans pourtant remettre en cause le principe de l’annualité du vote du budget par le Parlement. Conformément à la loi modifiée du 12 juillet 2014, le présent exposé des motifs et ses annexes explicatives comprennent: - les calculs permettant le passage des soldes nominaux aux soldes structurels; - les projections, pour la période pluriannuelle couverte, pour chaque poste majeur de dépenses et de recettes des Administrations publiques, avec davantage de précisions au niveau de l’Administration centrale et des Administrations de sécurité sociale; - la description des politiques ayant un impact sur les finances des Administrations publiques, ventilées par postes de dépenses et de recettes importants, qui montre comment l’ajustement permet d’atteindre les objectifs budgétaires à moyen terme en comparaison avec les projections à politique inchangée; - une évaluation de l’effet que les politiques envisagées sont susceptibles d’avoir sur la soutenabilité à long terme des finances publiques; - les projections à politique inchangée pour la période pluriannuelle couverte, pour chaque poste majeur de dépenses et de recettes des Administrations publiques, avec davantage de précisions au niveau de l’Administration centrale et des Administrations de sécurité sociale. * * * 3) Le passage du solde administratif budgétaire au solde d’après le SEC2010 3.1) Le passage du solde administratif du budget de l’Etat au solde du sous-secteur de l’Administration centrale, d’après le SEC2010 Ce chapitre a pour objet d'expliquer les grandes lignes des opérations qui sont réalisées pour passer des chiffres du budget de l'Etat aux chiffres de l'Administration centrale. Une description détaillée est reprise à l’annexe
29. Tout en tenant compte des modifications structurelles opérées au projet de budget 2019 dans un souci de rapprochement des deux systèmes de comptabilisation (suivant la Loi sur la comptabilité de l’Etat et suivant le SEC2010, le projet de budget de l'Etat tel qu'il est arrêté annuellement se différencie toujours sur un certain nombre de points du budget de l'Administration centrale qui est établi conformément aux règles du SEC
30. 25* Ces différences tiennent tout d’abord au fait que l'Administration centrale constitue un ensemble plus vaste que le périmètre du budget de l’Etat et comprend, en plus des recettes et des dépenses du budget de l'Etat également, les recettes et les dépenses des fonds spéciaux de l’Etat ainsi que celles des organismes qui sont contrôlés ou financés majoritairement par l'Etat (établissements publics, fondations, services de l’Etat à gestion séparée, etc.). Afin de pouvoir dès lors présenter, en détail, le passage des chiffres du projet de budget de l’Etat pour l’exercice 2020, au budget prévisionnel de l’ensemble de l’Administration centrale pour ce même exercice et plus tard au budget de l’Administration publique, il y a lieu de se reporter tout d’abord aux chiffres de base essentiels. 3.1.1) Le projet de budget de l'Etat pour l'exercice 2020 Les chiffres de ce tableau constituent le point de départ de la démarche explicative. L’objet de cette démarche consiste à retracer en détail les différentes opérations qui sont imposées par l’encadrement européen des politiques budgétaires en vue d’aboutir finalement aux prévisions de l’ensemble de l’Administration publique pour l’exercice
31. Rappelons dès lors que dans ses grandes lignes le projet de budget de l'Etat pour l’exercice 2020 tel qu'il est établi d'après les règles de la loi modifiée du 8 juin 1999 sur la comptabilité de l'Etat se présente comme suit: (en millions d’euros) 2020 Projet Budget courant Recettes ..................................... Dépenses.................................... Excédents ................................... Budget en capital Recettes ..................................... Dépenses.................................... Excédents ................................... Budget total Recettes ..................................... Dépenses.................................... Excédents ................................... 17 786,7 16 318,3 +1 468,4 98,9 2 249,6 -2 150,7 17 885,6 18 568,0 -682,4 26* (en millions d’euros) 2020 Projet Opérations financières Recettes ..................................... Dépenses.................................... 2 458,2 2 054,2 +404,0 Excédents ................................... 3.1.2) Les prévisions de l’Administration centrale pour la période 2020-2023 Le tableau suivant présente globalement l'ensemble des opérations qui sont effectuées pour passer des « dépenses et recettes budgétaires » du budget de l’Etat suivant la législation sur la comptabilité de l'Etat aux « dépenses et aux recettes » de l'Administration centrale, au sens du Système Européen des Comptes SEC
32. 2019* 2020 2021 2022 2023 17.701 20.622 19.757 21.537 23.207 Dépenses budgétaires pour opérations financières