§ 4 vyhláška o oznamování údajů obhospodařovatelem a administrátorem investičního fondu a zahraničního investičního fondu České národní bance – Výkazy fondu kolektivního investování
Vyhláška o oznamování údajů obhospodařovatelem a administrátorem investičního fondu a zahraničního investičního fondu České národní bance · 267/2020 Sb. · Ostatní právní předpisy
Stručně: Paragraf 4 vyhlášky 267/2020 stanovuje, jaké výkazy a v jakých lhůtách musí obhospodařovatel fondu kolektivního investování nebo srovnatelného zahraničního investičního fondu předkládat České národní bance. Obhospodařovatelé fondů kolektivního investování musí pravidelně, měsíčně a čtvrtletně, předkládat České národní bance specifické výkazy (např. o cenných papírech, rozvahu, výkaz zisku a ztráty, strukturu investičních nástrojů). (§ 4 zákona č. 267/2020 Sb., vyhláška o oznamování údajů obhospodařovatelem a administrátorem investičního fondu a zahraničního investičního fondu České národní bance, stav k 7. 10. 2026)
Klíčová fakta
- Předmět úpravy: Výkazy fondu kolektivního investování
- Lhůta nebo doba (odst. 1): „30 dnů po skončení kalendářního měsíce, k němuž se vztahuje, výkaz OFZ (ČNB) 11-12 „Cenné…“
- Lhůta nebo doba (odst. 1): „35 dnů po skončení 1., 2“
- Lhůta nebo doba (odst. 1): „kalendářního čtvrtletí a do 50 dnů po skončení kalendářního roku, k němuž se vztahují, tyto výkazy s údaji k…“
- Znění: aktuální úplné znění podle Sbírky zákonů (e-Sbírka), stav databáze k
- Zdroj: e-Sbírka, 267/2020 Sb.
(1) Obhospodařovatel fondu kolektivního investování nebo srovnatelného zahraničního investičního fondu předkládá za každý takový obhospodařovaný fond do
a) 30 dnů po skončení kalendářního měsíce, k němuž se vztahuje, výkaz OFZ (ČNB) 11-12 „Cenné papíry emitované obhospodařovaným fondem“ s údaji k poslednímu dni kalendářního měsíce,
b) 35 dnů po skončení 1., 2. a 3. kalendářního čtvrtletí a do 50 dnů po skončení kalendářního roku, k němuž se vztahují, tyto výkazy s údaji k poslednímu dni kalendářního čtvrtletí:
1. OFZ (ČNB) 10-04 „Rozvaha“ a
2. OFZ (ČNB) 20-04 „Výkaz zisku a ztráty“,
c) 40 dnů po skončení 1., 2. a 3. kalendářního čtvrtletí a do 55 dnů po skončení kalendářního roku, k němuž se vztahuje, výkaz OFZ (ČNB) 31-04 „Struktura investičních nástrojů v majetku obhospodařovaného fondu“ s údaji k poslednímu dni kalendářního čtvrtletí.
(2) Pokud obhospodařovaný fond podle odstavce 1 vytváří podfondy nebo zařízení srovnatelná s podfondem, obhospodařovatel předkládá za každý podfond takového obhospodařovaného fondu výkazy podle odstavce 1 písm. a) až c) a za celý obhospodařovaný fond výkazy podle odstavce 1 písm. b) bez zahrnutí údajů za vytvořené podfondy.
(3) Obhospodařovatel speciálního fondu nemovitostí nebo srovnatelného zahraničního investičního fondu předkládá za tento fond do 40 dnů po skončení 1., 2. a 3. kalendářního čtvrtletí a do 55 dnů po skončení kalendářního roku, k němuž se vztahuje, výkaz OFZ (ČNB) 40-04 „Údaje o nemovitostech“ s údaji k poslednímu dni kalendářního čtvrtletí.
Srozumitelný výklad
Co to znamená v praxi
- Obhospodařovatelé fondů kolektivního investování musí pravidelně, měsíčně a čtvrtletně, předkládat České národní bance specifické výkazy (např. o cenných papírech, rozvahu, výkaz zisku a ztráty, strukturu investičních nástrojů).
- Pokud fond vytváří podfondy, musí obhospodařovatel předkládat výkazy jak za každý podfond samostatně, tak i za celý fond bez zahrnutí údajů podfondů (pro výkazy rozvahy a zisku a ztráty).
- Obhospodařovatelé speciálních fondů nemovitostí mají navíc povinnost čtvrtletně předkládat výkaz s údaji o nemovitostech.
Na co si dát pozor
- Je nutné dodržovat přesné lhůty pro předkládání jednotlivých typů výkazů, které se liší podle periodicity (měsíční, čtvrtletní) a typu výkazu.
- Rozlišuje se mezi výkazy za celý fond a za jednotlivé podfondy, což vyžaduje pečlivé oddělení a správné předložení dat.
- Pro speciální fondy nemovitostí platí dodatečná povinnost předkládat specifický výkaz o nemovitostech.
Generováno z textu ustanovení, orientační – nenahrazuje radu advokáta.
Související
§ 5 Výkazy fondu kolektivního investování (Vyhláška o předkládání informací a podkl)§ 5 Výkazy fondu kolektivního investování (Vyhláška o předkládání výkazů a dalších )§ 5 Výkazy fondu kolektivního investování (Vyhláška, kterou se mění vyhláška č. 307)§ 4 Výkazy investiční společnosti (Vyhláška o předkládání výkazů a dalších )§ 14 Struktura a obsah výkazů předkládaných za fon (Vyhláška, kterou se mění vyhláška č. 307)