§ 57a daňový řád – Poskytování údajů povinnou osobou podle AML zákona
Zákon daňový řád · 280/2009 Sb. · účinné od 5. 6. 2018 · Daňové právo · neoficiální nadpis
Stručně: Paragraf 57a DŘ stanoví, že určité povinné osoby, které se zabývají bojem proti praní špinavých peněz, musí na vyžádání správce daně poskytnout údaje a dokumenty o svých klientech, které získaly při jejich identifikaci a kontrole. (§ 57a zákona č. 280/2009 Sb., daňový řád, znění účinné od 5. 6. 2018)
Klíčová fakta
(1) Povinná osoba podle zákona o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu, a to i v případě, že se jedná o osobu podle § 57, je povinna na vyžádání správce daně poskytnout tyto údaje nebo dokumenty30):
a) údaje získané při provádění identifikace klienta,
b) údaje získané při provádění kontroly klienta podle § 9 odst. 2 písm. a) až c) zákona o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu,
c) údaje o způsobu získávání údajů podle písmen a) a b),
d) dokumenty získané při provádění identifikace a kontroly klienta obsahující údaje podle písmen a) a b).
(2) Pokud je povinnou osobou podle odstavce 1 advokát, notář, daňový poradce, soudní exekutor nebo auditor, může vyžádat údaje a dokumenty podle odstavce 1 pouze ústřední kontaktní orgán podle zákona upravujícího mezinárodní spolupráci při správě daní, a to pouze za účelem výkonu mezinárodní spolupráce při správě daní. Ustanovení § 26 odst. 1 a 2 a § 27 odst. 1, 2 a 4 zákona o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu se použijí obdobně.
Srozumitelný výklad
Co to znamená v praxi
- Povinné osoby (např. banky, pojišťovny, realitní kanceláře, ale i advokáti či notáři) musí správci daně sdělit informace o svých klientech, které získaly při plnění povinností podle zákona proti praní špinavých peněz.
- Tyto informace zahrnují údaje o identifikaci klienta, výsledky kontroly klienta a také informace o tom, jakým způsobem byly tyto údaje získány.
- Pokud je povinnou osobou advokát, notář, daňový poradce, soudní exekutor nebo auditor, může si tyto údaje vyžádat pouze ústřední kontaktní orgán a to jen pro účely mezinárodní spolupráce při správě daní.
Na co si dát pozor
- Správce daně si může vyžádat údaje a dokumenty podle § 57a jen tehdy, pokud je nemůže získat z úřední evidence, kterou sám vede (§ 58 odst. 3).
- Poskytování těchto informací je bezúplatné a v rozsahu nezbytném pro správu daní (§ 58 odst. 1).
Generováno z textu ustanovení, orientační – nenahrazuje radu advokáta.
Judikatura k § 57a
Jak soudy aplikují § 57a
… bezhotovostních plateb si vyžádat od bank, popř. spořitelních a úvěrních družstev zejména výsledky hloubkových kontrol klientů jimi provedenými, údaje získané při provádění identifikace osob vybírajících hotovost či provádějících bezhotovostní úhrady, resp. všechny údaje, které je správce daně oprávněn získat podle § 57a daňového řádu týkajících se všech osob zapojených do předmětného obchodu, zejména u korp.
Podle § 58 odst. 1 daňového řádu orgány veřejné moci a osoby uvedené v § 57 a § 57a daňového řádu jsou povinny poskytnout bezúplatně na vyžádání správce daně stanovené údaje nebo dokumenty, a to v rozsahu nezbytném pro správu daní.
Přestože žalobce navrhoval, aby si žalovaný od bank vyžádal údaje dle § 57a daňového řádu, žalovaný důkaz neprovedl a skutkový stav tak nebyl dostatečně zjištěn.
Právní otázky
Související
§ 40 Ochrana práva autorského (Zákon o právu autorském, o právech souvi)§ 2 Vymezení pojmů (Zákon o opatřeních ke snížení nákladů na)§ 2 Vymezení pojmů (Zákon o sčítání lidu, domů a bytů v roce)§ 115 Poskytování informací Úřadu (Zákon o elektronických komunikacích a o )§ 113 Účinnost (Vyhláška o výkonu činnosti bank, spořite)