§ 57a DR – Povinná osoba podle zákona o některých opatřeních proti…
Zákon daňový řád · 280/2009 Sb. · § 57a · Daňové právo
Stručně: Paragraf 57a DŘ stanoví, že určité povinné osoby, které se zabývají bojem proti praní špinavých peněz, musí na vyžádání správce daně poskytnout údaje a dokumenty o svých klientech, které získaly při jejich identifikaci a kontrole.
§ 57a
(1) Povinná osoba podle zákona o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu, a to i v případě, že se jedná o osobu podle § 57, je povinna na vyžádání správce daně poskytnout tyto údaje nebo dokumenty30):
a) údaje získané při provádění identifikace klienta,
b) údaje získané při provádění kontroly klienta podle § 9 odst. 2 písm. a) až c) zákona o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu,
c) údaje o způsobu získávání údajů podle písmen a) a b),
d) dokumenty získané při provádění identifikace a kontroly klienta obsahující údaje podle písmen a) a b).
(2) Pokud je povinnou osobou podle odstavce 1 advokát, notář, daňový poradce, soudní exekutor nebo auditor, může vyžádat údaje a dokumenty podle odstavce 1 pouze ústřední kontaktní orgán podle zákona upravujícího mezinárodní spolupráci při správě daní, a to pouze za účelem výkonu mezinárodní spolupráce při správě daní. Ustanovení § 26 odst. 1 a 2 a § 27 odst. 1, 2 a 4 zákona o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu se použijí obdobně.
Paragraf 57a DŘ stanoví, že určité povinné osoby, které se zabývají bojem proti praní špinavých peněz, musí na vyžádání správce daně poskytnout údaje a dokumenty o svých klientech, které získaly při jejich identifikaci a kontrole.
Co to znamená v praxi
Povinné osoby (např. banky, pojišťovny, realitní kanceláře, ale i advokáti či notáři) musí správci daně sdělit informace o svých klientech, které získaly při plnění povinností podle zákona proti praní špinavých peněz.
Tyto informace zahrnují údaje o identifikaci klienta, výsledky kontroly klienta a také informace o tom, jakým způsobem byly tyto údaje získány.
Pokud je povinnou osobou advokát, notář, daňový poradce, soudní exekutor nebo auditor, může si tyto údaje vyžádat pouze ústřední kontaktní orgán a to jen pro účely mezinárodní spolupráce při správě daní.
Na co si dát pozor
Správce daně si může vyžádat údaje a dokumenty podle § 57a jen tehdy, pokud je nemůže získat z úřední evidence, kterou sám vede (§ 58 odst. 3).
Poskytování těchto informací je bezúplatné a v rozsahu nezbytném pro správu daní (§ 58 odst. 1).