ROZHODNUTÍ

5 Tdo 750/2014

Nejvyšší soud · 17. 12. 2014

5 Tdo 750/2014-129

U S N E S E N Í

Nejvyšší soud rozhodl v neveřejném zasedání konaném dne 17. 12. 2014 o dovolání obviněného Mgr. P. Ch., obviněného L. N., obviněného R. P., obviněného P. S., obviněného M. Š., a obviněného J. P., proti rozsudku Vrchního soudu v Olomouci ze dne 11. 12. 2013, sp. zn. 3 To 110/2013, který rozhodl jako soud odvolací v trestní věci vedené u Krajského soudu v Ostravě pod sp. zn. 30 T 6/2011, t a k t o :

Podle § 265i odst. 1 písm. e) tr. ř. se dovolání obviněných Mgr. P. Ch., L. N., R. P., P. S., M. Š. a J. P. odmítají.

O d ů v o d n ě n í :

Rozsudkem Krajského soudu v Ostravě ze dne 12. 6. 2013, sp. zn. 30 T 6/2011, byli obvinění Mgr. P. Ch., L. N., R. P., P. S. a M. Š., v bodě I) – 1-21 uznáni vinnými zvlášť závažným zločinem zkrácení daně, poplatku a podobné povinné platby podle § 240 odst. 1, 3 trestního zákoníku (zák. č. 40/2009 Sb., ve znění pozdějších předpisů, dále jen „tr. zákoník“), spolupachatelstvím podle § 23 tr. zákoníku, ve prospěch organizované zločinecké skupiny podle § 107 odst. 1 tr. zákoníku, dílem dokonaným a dílem nedokonaným ve stadiu pokusu podle § 21 odst. 1 tr. zákoníku, a obviněný J. P. byl uznán vinným v bodě II) – 1-8 pomocí k zločinu zkrácení daně, poplatku a podobné povinné platby podle § 24 odst. 1 písm. c) k § 240 odst. 1, odst. 2 písm. c) tr. zákoníku, kterého se měli dopustit tím, že

obvinění Mgr. P. Ch., L. N., R. P., P. S., M. Š.,

I) v době od 8. 10. 2007 do 27. 2. 2008 v B., okr. K. i jinde, ve společném úmyslu zkrátit český stát na spotřební dani a dani z přidané hodnoty tím, že na území České republiky dopraví z Rakouské republiky minerální oleje – motorovou naftu a úmyslně nepřiznají a nezaplatí jak daň z přidané hodnoty tak spotřební daň, společně a dále společně i s nejméně R. O. a N. B., jejichž trestní věc byla předána justičním orgánům Slovenské republiky,

jako členové společenství více osob s vnitřní organizační strukturou zaměřeného na soustavné páchání úmyslné trestné činnosti, kteří měli mezi sebou stabilně rozdělené funkce a činnosti a mezi nimiž se uplatňovaly vztahy nadřízenosti a podřízenosti,

předstíraje, že jednají za společnost OBUV – STYLE, s. r. o., IČ 36308056, se sídlem Nábrežná číslo 209, Partizánske, Slovenská republika (dále jen „OBUV – STYLE“), v níže uvedených případech odebrali od společnosti Rühl GmbH & Co KG se sídlem Wien, Martinstrasse 4-6, Rakouská republika, minerální oleje – motorovou naftu zařazenou do kombinované nomenklatury pod číslo ..... s tím, že tato bude od odesílatele – společnosti BP Austria Marketing GmbH se sídlem Linz, Am Tankhafen 4, Rakouská republika, v režimu podmíněného osvobození od spotřební daně dopravena z Rakouské republiky do Slovenské republiky pro příjemce – společnost OBUV – STYLE, přičemž tato motorová nafta byla poté přepravena na území České republiky, kde s výjimkou přeprav ze dne 25. 10. 2007 uvedených pod bodem I) - 11 rozsudku, u nichž bylo přepravované zboží obviněným před uvedením do volného oběhu na daňovém území České republiky odcizeno, došlo k výměně originálních průvodních dokladů ke zboží za nepravdivé daňové doklady – faktury, dodací listy a listiny „ADR, ATEST“ a doklad o dopravě k dodacímu listu“, u nichž jako dodavatelé pro konečné odběratele – společnosti PTD, spol. s r. o., IČ 49610759, se sídlem Slezská Ostrava, Na Bunčáku číslo 1092/5 (dále jen „PTD“), A + S, s. r. o., IČ 25584553, se sídlem Miroslav, Malinovského číslo 365/21 (dále jen „A + S“), a KARIMPEX, a. s., IČ 25361082, se sídlem Orlová – Poruba, Slezská číslo 320 (dále jen „KARIMPEX“) – nepravdivě vystupovaly společnosti GRAND Bohemia oil, s. r. o., IČ 26820447, se sídlem Čistovická číslo 242/24, Praha 6 (dále jen „GRAND Bohemia oil“), REAGENT CZ, s. r. o., IČ 26824175, se sídlem Českobratrská 18/1742, Ostrava 2 (dále jen „REAGENT“), a REDLAX, s. r. o., IČ 26945291, se sídlem Mlýnská 326/13, Brno 2 (dále jen „REDLAX“), a dále k ukončení dopravy na daňovém území České republiky a k uvedení výrobků jejich stočením na úložištích do volného daňového oběhu, aniž by v rozporu s § 21 odst. 1, § 101 odst. 1 a § 108 odst. 1 písm. a) zák. č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty v tehdy platném znění, správci daně přiznali a zaplatili daň z přidané hodnoty za uskutečněná zdanitelná plnění – dodání motorové nafty a aniž by v rozporu s § 9 odst. 3 písm. f) zák. č. 353/2003 Sb., o spotřebních daních v tehdy platném znění, přiznali a zaplatili správci daně spotřební daň,

kdy takto ve prospěch organizované zločinecké skupiny realizovali následující přepravy:

dne 8. 10. 2007 dovezl řidič firmy Przedsiebiorstwo Handlowo-uslugowo-produkcyjne GLOB TRANS, 42-100 Klobuck, ulice Staszica 6, Region 450860657 NIP: PL 5740017833, S. K. K. na území České republiky přes hranice České republiky v obci D. D., okres Č. K., cisternovou soupravu polské imatrikulace ....., obsahující 30 223 litrů motorové nafty, která byla dne 9. 10. 2007 stočena na daňovém území České republiky obchodní firmě PTD do prostoru pronajatého skladu v B., za což obdržela organizovaná zločinecká skupina z účtu firmy PTD na účet J. P. částku 805 524 Kč, čímž neodvedením spotřební daně byla České republice, zastoupené Celním úřadem Praha D5, způsobena škoda ve výši 300 718,85 Kč a neodvedením daně z přidané hodnoty České republice, zastoupené Finančním úřadem pro Prahu 6, škoda ve výši nejméně 128 629,09 Kč,

dne 10. 10. 2007 dovezl řidič firmy Przedsiebiorstwo Handlowo-uslugowo-produkcyjne GLOB TRANS, 42-100 Klobuck, ulice Staszica 6, Region 450860657 NIP: PL 5740017833, S. K. K. na území České republiky přes hranice České republiky v obci D. D., okres Č. K., cisternovou soupravu polské imatrikulace ...., obsahující 30 386 litrů motorové nafty, která byla dne 11. 10. 2007 stočena na daňovém území České republiky obchodní firmě PTD do prostoru pronajatého skladu v B., za což obdržela organizovaná zločinecká skupina z účtu firmy PTD na účet J. P. ve dvou platbách částku celkem 808 161,25 Kč, čímž neodvedením spotřební daně byla České republice, zastoupené Celním úřadem Praha D5, způsobena škoda ve výši 302 340,70 Kč a neodvedením daně z přidané hodnoty České republice, zastoupené Finančním úřadem pro Prahu 6, škoda ve výši nejméně 129 034,15 Kč,

dne 12. 10. 2007 dovezli řidiči firmy Przedsiebiorstwo Handlowo-uslugowo-produkcyjne GLOB TRANS, 42-100 Klobuck, ulice Staszica 6, Region 450860657 NIP: PL 5740017833, S. K. K. a I. P. na území České republiky přes hranice České republiky v obci D. D., okres Č. K., cisternové soupravy polské imatrikulace ......., obsahující 30 268 litrů motorové nafty, a ......., obsahující 30 378 litrů motorové nafty, nafta z obou cisteren byla v nočních hodinách z 12. 10. na 13. 10. 2007 stočena na daňovém území České republiky obchodní firmě PTD do prostoru pronajatého skladu v B., za což obdržela organizovaná zločinecká skupina z účtu firmy PTD na účet J. P. částku 1 616 579,70 Kč, čímž neodvedením spotřební daně byla České republice, zastoupené Celním úřadem Praha D5, způsobena škoda ve výši 603 427,70 Kč a neodvedením daně z přidané hodnoty České republice, zastoupené Finančním úřadem pro Prahu 6, škoda ve výši nejméně 258 109,38 Kč,

dne 15. 10. 2007 dovezli řidiči firmy Przedsiebiorstwo Handlowo-uslugowo-produkcyjne GLOB TRANS, 42-100 Klobuck, ulice Staszica 6, Region 450860657 NIP: PL 5740017833, S. K. K. a I. P. na území České republiky přes hranice České republiky v obci D. D., okres Č. K., cisternové soupravy polské imatrikulace SK ....., obsahující 30 422 litrů motorové nafty, a ....., obsahující 30 505 litrů motorové nafty, nafta z obou cisteren byla dne 16. 10. 2007 stočena na daňovém území České republiky obchodní firmě A + S v obci V., okres H., za což obdržela organizovaná zločinecká skupina z účtu firmy A + S na účet J. P. částku celkem 1 624 070,10 Kč, čímž neodvedením spotřební daně byla České republice, zastoupené Celním úřadem Praha D5, způsobena škoda ve výši 606 223,65 Kč a neodvedením daně z přidané hodnoty České republice, zastoupené Finančním úřadem pro Prahu 6, škoda ve výši nejméně 259 305,31 Kč,

dne 17. 10. 2007 dovezl řidič firmy Przedsiebiorstwo Handlowo-uslugowo-produkcyjne GLOB TRANS, 42-100 Klobuck, ulice Staszica 6, Region 450860657 NIP: PL 5740017833, S. K. K. na území České republiky přes hranice České republiky v obci D. D., okres Č. K., cisternovou soupravu polské imatrikulace ...., obsahující 30 419 litrů motorové nafty, která byla dne 17. 10. 2007 stočena na daňovém území České republiky obchodní firmě A + S, v obci V., okres H., za což obdržela organizovaná zločinecká skupina z účtu firmy A + S na účet J. P. částku celkem 810 848,86 Kč, čímž neodvedením spotřební daně byla České republice, zastoupené Celním úřadem Praha D5, způsobena škoda ve výši 302 669,05 Kč a neodvedením daně z přidané hodnoty České republice, zastoupené Finančním úřadem pro Prahu 6, škoda ve výši nejméně 129 463,26 Kč,

dne 19. 10. 2007 dovezl řidič firmy Przedsiebiorstwo Handlowo-uslugowo-produkcyjne GLOB TRANS, 42-100 Klobuck, ulice Staszica 6, Region 450860657 NIP: PL 5740017833, S. K. K. na území České republiky přes hranice České republiky v obci D. D., okres Č. K., cisternovou soupravu polské imatrikulace ....., obsahující 30 448 litrů motorové nafty, která byla dne 19. 10. 2007 stočena na daňovém území České republiky obchodní firmě A + S, v obci V., okres H., za což obdržela organizovaná zločinecká skupina z účtu firmy A + S na účet J. P. částku 815 245,20 Kč, čímž neodvedením spotřební daně byla České republice, zastoupené Celním úřadem Praha D5, způsobena škoda ve výši 302 957,60 Kč a neodvedením daně z přidané hodnoty České republice, zastoupené Finančním úřadem pro Prahu 6, škoda ve výši nejméně 130 165,20 Kč,

dne 19. 10. 2007 dovezl řidič firmy Przedsiebiorstwo Handlowo-uslugowo-produkcyjne GLOB TRANS, 42-100 Klobuck, ulice Staszica 6, Region 450860657 NIP: PL 5740017833, M. K. na území České republiky přes hranice České republiky v obci D. D., okres Č. K., cisternovou soupravu polské imatrikulace SC 67189/ SC 57023, obsahující 30 542 litrů motorové nafty, která byla dne 20. 10. 2008 stočena na daňovém území České republiky obchodní firmě A + S v obci V., okres H., za což obdržela organizovaná zločinecká skupina z účtu firmy A + S na účet J. P. 815 245,20 Kč, čímž neodvedením spotřební daně byla České republice, zastoupené Celním úřadem Praha D5, způsobena škoda ve výši 303 892,90 Kč a neodvedením daně z přidané hodnoty České republice, zastoupené Finančním úřadem pro Prahu 6, škoda ve výši nejméně 130 567,05 Kč,

dne 22. 10. 2007 dovezli řidiči firmy Przedsiebiorstwo Handlowo-uslugowo-produkcyjne GLOB TRANS, 42-100 Klobuck, ulice Staszica 6, Region 450860657 NIP: PL 5740017833, S. K. K. a M. K. na území České republiky přes hranice České republiky v obci D. D., okres Č. K., cisternové soupravy polské imatrikulace ....., obsahující 30.078 litrů motorové nafty, a ....., obsahující 30 633 litrů motorové nafty, nafta z obou cisteren byla v nočních hodinách z 22. 10. na 23. 10. 2007 stočena na daňovém území České republiky obchodní firmě A + S v obci V., okres H., za což obdržela organizovaná zločinecká skupina z účtu firmy A + S dílem na účet J. P., dílem v hotovosti částku celkem 1 625 537 Kč, čímž neodvedením spotřební daně byla České republice, zastoupené Celním úřadem Praha D5, způsobena škoda ve výši 604 074,45 Kč a neodvedením daně z přidané hodnoty České republice, zastoupené Finančním úřadem pro Prahu 6, škoda ve výši nejméně 259 539,53 Kč,

dne 24. 10. 2007 dovezli řidiči firmy Przedsiebiorstwo Handlowo-uslugowo-produkcyjne GLOB TRANS, 42-100 Klobuck, ulice Staszica 6, Region 450860657 NIP: PL 5740017833, S. K. K.a M. K.na území České republiky přes hranice České republiky v obci D. D., okres Č. K., cisternové soupravy polské imatrikulace ....., obsahující 30 251 litrů motorové nafty, a ....., obsahující 30 629 litrů motorové nafty, která byla dne 24. 10. 2007 stočena na daňovém území České republiky obchodní firmě A + S v obci V., okres H., za což obdržela organizovaná zločinecká skupina z účtu firmy A + S na účet firmy OBUV – STYLE částku v celkové výši 1 666 285,60 Kč, čímž neodvedením spotřební daně byla České republice, zastoupené Celním úřadem Praha D5, způsobena škoda ve výši 605 756 Kč a neodvedením daně z přidané hodnoty České republice, zastoupené Finančním úřadem pro Prahu 6, škoda ve výši nejméně 266 045,60 Kč,

10)

dne 25. 10. 2007 dovezli řidiči firmy Przedsiebiorstwo Handlowo-uslugowo-produkcyjne GLOB TRANS, 42-100 Klobuck, ulice Staszica 6, Region 450860657 NIP: PL 5740017833, S. K. K.a M. K.na území České republiky přes hranice České republiky v obci D. D., okres Č. K., cisternové soupravy polské imatrikulace ....., obsahující 30 448 litrů motorové nafty, a ....., obsahující 30 610 litrů motorové nafty, která byla dne 26. 10. 2007 stočena na daňovém území České republiky obchodní firmě A + S v obci V., okres H., za což obdržela organizovaná zločinecká skupina z účtu firmy A + S na účet firmy OBUV – STYLE částku celkem 1 666 285,60 Kč, čímž neodvedením spotřební daně byla České republice, zastoupené Celním úřadem Praha D5, způsobena škoda ve výši 607 527,10 Kč a neodvedením daně z přidané hodnoty České republice, zastoupené Finančním úřadem pro Prahu 6, škoda ve výši nejméně 266 823,46 Kč,

11)

dne 25. 10. 2007 dovezli řidiči firmy LPG POLONIA Spolka z o. o., 01-036 Warszawa, ulice Niska 17 lok. 10, NIP: 5252344055, Region: 140206291, A. C. K.a K. K.na území České republiky cisternové soupravy polské imatrikulace ..., obsahující 30 102 litrů motorové nafty, a ......, obsahující 27 452 litrů motorové nafty, kterou však v rozporu s pokyny obdrženými ze strany obviněných, kteří měli v úmyslu i tyto dvě cisterny stočit na daňovém území České republiky obchodní firmě A + S v obci V., okres H., řidiči nestočili uvedené obchodní firmě, nýbrž tuto odcizili a stočili mimo daňové území České republiky, v důsledku čehož nebyla České republice, zastoupené Celním úřadem Praha D5, způsobena na spotřební dani škoda ve výši 572 662,30 Kč a České republice, zastoupené Finančním úřadem pro Prahu 6, nebyla způsobena ani škoda na dani z přidané hodnoty ve výši 251 510,98 Kč,

12)

dne 27. 10. 2007 dovezli řidiči firmy Przedsiebiorstwo Handlowo-uslugowo-produkcyjne GLOB TRANS, 42-100 Klobuck, ulice Staszica 6, Region 450860657 NIP: PL 5740017833, S. K. K. a M. K. na území České republiky přes hranice České republiky v obci D. D., okres Č. K., cisternové soupravy polské imatrikulace ....., obsahující 30 480 litrů motorové nafty, a ....., obsahující 30 599 litrů motorové nafty, nafta z obou cisteren byla dne 27. 10. 2007 stočena na daňovém území České republiky obchodní firmě A + S v obci V., okres H., za což obdržela organizovaná zločinecká skupina z účtu firmy A + S na účet firmy OBUV – STYLE částku celkem 1 671 157,40 Kč, čímž neodvedením spotřební daně byla České republice, zastoupené Celním úřadem Praha D5, způsobena škoda ve výši 607 736,05 Kč a neodvedením daně z přidané hodnoty České republice, zastoupené Finančním úřadem pro Prahu 6, škoda ve výši nejméně 266 915,23 Kč,

13)

dne 29. 10. 2007 dovezli řidiči firmy Przedsiebiorstwo Handlowo-uslugowo-produkcyjne GLOB TRANS, 42-100 Klobuck, ulice Staszica 6, Region 450860657 NIP: PL 5740017833, S. K. K. a M. K. na území České republiky přes hranice České republiky v obci D. D., okres Č. K., cisternové soupravy polské imatrikulace ....., obsahující 30.308 litrů motorové nafty, a ....., obsahující 30 596 litrů motorové nafty, která byla dne 30. 10. 2007 stočena na daňovém území České republiky obchodní firmě A + S v obci V., okres H., za což obdržela organizovaná zločinecká skupina z účtu firmy A + S na účet firmy OBUV – STYLE částku 1 666 942,40 Kč, čímž neodvedením spotřební daně byla České republice, zastoupené Celním úřadem Praha D5, způsobena škoda ve výši 605 994,80 Kč a neodvedením daně z přidané hodnoty České republice, zastoupené Finančním úřadem pro Prahu 6, škoda ve výši nejméně 266 150,48 Kč,

14)

dne 31. 10. 2007 dovezli řidiči firmy Przedsiebiorstwo Handlowo-uslugowo-produkcyjne GLOB TRANS, 42-100 Klobuck, ulice Staszica 6, Region 450860657 NIP: PL 5740017833, S. K. K.a M. K.na území České republiky cisternové soupravy polské imatrikulace ....., obsahující 30 414 litrů motorové nafty, a ....., obsahující 30 595 litrů motorové nafty, nafta z obou cisteren byla dne 31. 10. 2007 stočena na daňovém území České republiky obchodní firmě PTD do pronajatého skladu v B., za což obdržela organizovaná zločinecká skupina z účtu firmy PTD na účet firmy OBUV – STYLE, částku celkem 1 706 016,60 Kč, čímž neodvedením spotřební daně byla České republice, zastoupené Celním úřadem Praha D5, způsobena škoda ve výši 607 039,55 Kč a neodvedením daně z přidané hodnoty České republice, zastoupené Finančním úřadem pro Prahu 6, škoda ve výši nejméně 272 405,19 Kč,

15)

dne 6. 11. 2007 dovezli řidiči firmy Przedsiebiorstwo Handlowo-uslugowo-produkcyjne GLOB TRANS, 42-100 Klobuck, ulice Staszica 6, Region 450860657 NIP: PL 5740017833, S. K. K.a M. K.na území České republiky přes hranice České republiky v obci D. D., okres Č. K. cisternové soupravy polské imatrikulace ....., obsahující 30 484 litrů motorové nafty, a ....., obsahující 30 612 litrů motorové nafty, nafta z obou cisteren byla dne 6. 11. 2007 stočena na daňovém území České republiky obchodní firmě PTD do pronajatého skladu v B., za což obdržela organizovaná zločinecká skupina z účtu firmy PTD na účet firmy OBUV – STYLE částku 1 788 524,30 Kč, čímž neodvedením spotřební daně byla České republice, zastoupené Celním úřadem Praha D5, způsobena škoda ve výši 607 905,20 Kč a neodvedením daně z přidané hodnoty České republice, zastoupené Finančním úřadem pro Prahu 6, škoda ve výši nejméně 285 562,71 Kč,

16)

dne 8. 11. 2007 dovezli řidiči firmy Przedsiebiorstwo Handlowo-uslugowo-produkcyjne GLOB TRANS, 42-100 Klobuck, ulice Staszica 6, Region 450860657 NIP: PL 5740017833, S. K. K.a M. K.na území České republiky přes hranice České republiky v obci D. D., okres Č. K., cisternové soupravy polské imatrikulace ....., obsahující 30 342 litrů motorové nafty, a ....., obsahující 30 648 litrů motorové nafty, nafta z obou cisteren byla dne 9. 11. 2007 stočena na daňovém území České republiky obchodní firmě PTD do pronajatého skladu v B., za což obdržela organizovaná zločinecká skupina z účtu firmy PTD na účet firmy OBUV – STYLE částku 1 785 421,20 Kč, čímž neodvedením spotřební daně byla České republice, zastoupené Celním úřadem Praha D5, způsobena škoda ve výši 606 850,50 Kč a neodvedením daně z přidané hodnoty České republice, zastoupené Finančním úřadem pro Prahu 6, škoda ve výši nejméně 285 067,26 Kč,

17)

dne 9. 11. 2007 dovezli řidiči firmy PETROTANK Sp. z. o. o. w organizacji, ulice Wojska Polskiego 190/18, 91-726 Łodź, W. Z. a P. J. M.na území České republiky přes hranice České republiky v obci D. D., okres Č. K., cisternové soupravy polské imatrikulace ...., obsahující 28 991 litrů motorové nafty, a ....., obsahující 28 342 litrů motorové nafty, nafta z obou cisteren byla dne 10. 11. 2007 stočena na daňovém území České republiky obchodní firmě KARIMPEX, za což obdržela organizovaná zločinecká skupina platbu ve výši 1 651 076 Kč, čímž neodvedením spotřební daně byla České republice, zastoupené Celním úřadem Praha D5, způsobena škoda ve výši 570 463,35 Kč a neodvedením daně z přidané hodnoty České republice, zastoupené Finančním úřadem pro Prahu 6, škoda ve výši nejméně 263 617,13 Kč,

18)

dne 10. 11. 2007 dovezli řidiči firmy Przedsiebiorstwo Handlowo-uslugowo-produkcyjne GLOB TRANS, 42-100 Klobuck, ulice Staszica 6, Region 450860657 NIP: PL 5740017833, S. K. K.a M. K.na území České republiky přes hranice České republiky v obci D. D., okres Č. K. cisternové soupravy polské imatrikulace ....., obsahující 30 423 litrů motorové nafty, a ....., obsahující 30 724 litrů motorové nafty, nafta z obou cisteren byla dne 10. 11. 2007 stočena na daňovém území České republiky obchodní firmě PTD do pronajatého skladu v B., za což obdržela organizovaná zločinecká skupina platbu v celkové výši 1 790 017,28 Kč, čímž neodvedením spotřební daně byla České republice, zastoupené Celním úřadem Praha D5, způsobena škoda ve výši 608 412,65 Kč a neodvedením daně z přidané hodnoty České republice, zastoupené Finančním úřadem pro Prahu 6, škoda ve výši nejméně 285 801,08 Kč,

19)

dne 4. 2. 2008 dovezl řidič firmy Przedsiebiorstwo Handlowo-uslugowo-produkcyjne GLOB TRANS, 42-100 Klobuck, ulice Staszica 6, Region 450860657 NIP: PL 5740017833, S. K. K.na území České republiky přes hranice České republiky v obci D. D., okres Č. K., cisternovou soupravu polské imatrikulace ....., obsahující 30 065 litrů motorové nafty, která byla dne 5. 2. 2008 stočena na daňovém území České republiky obchodní firmě PTD do pronajatého skladu v B., za což obdržela organizovaná zločinecká skupina částku 1 565 624 Kč, čímž neodvedením spotřební daně byla České republice, zastoupené Celním úřadem Praha D5, způsobena škoda ve výši 299 146,75 Kč a neodvedením daně z přidané hodnoty České republice, zastoupené Finančním úřadem pro Prahu 6, škoda ve výši nejméně 127 671,02 Kč,

20)

dne 7. 2. 2008 dovezl řidič firmy Przedsiebiorstwo Handlowo-uslugowo-produkcyjne GLOB TRANS, 42-100 Klobuck, ulice Staszica 6, Region 450860657 NIP: PL 5740017833, S. K. K.na území České republiky přes hranice České republiky v obci D. D., okres Č. K., cisternovou soupravu polské imatrikulace ....., obsahující 30 640 litrů motorové nafty, která byla dne 7. 2. 2008 stočena na daňovém území České republiky obchodní firmě PTD do prostoru pronajatého skladu v B., za což obdržela organizovaná zločinecká skupina částku 1 582 156 Kč, čímž neodvedením spotřební daně byla České republice, zastoupené Celním úřadem Praha D5, způsobena škoda ve výši 304 868 Kč a neodvedením daně z přidané hodnoty České republice, zastoupené Finančním úřadem pro Prahu 6, škoda ve výši nejméně 128 075,20 Kč,

21)

dne 27. 2. 2008 dovezl řidič firmy Przedsiebiorstwo Handlowo-uslugowo-produkcyjne GLOB TRANS, 42-100 Klobuck, ulice Staszica 6, Region 450860657 NIP: PL 5740017833, S. K. K.na území České republiky přes hranice České republiky v obci D. D., okres Č. K., cisternovou soupravu polské imatrikulace ....., obsahující 30 075 litrů motorové nafty, která byla dne 27. 2. 2008 stočena na daňovém území České republiky obchodní firmě PTD do prostoru pronajatého skladu v B., za což obdržela organizovaná zločinecká skupina částku 823 153 Kč, čímž neodvedením spotřební daně byla České republice, zastoupené Celním úřadem Praha D5, způsobena škoda ve výši 299 246,25 Kč a neodvedením daně z přidané hodnoty České republice, zastoupené Finančním úřadem pro Prahu 6, škoda ve výši nejméně 131 427,75 Kč,

přičemž L. N. v rámci organizované zločinecké skupiny uplatňoval přímý vztah nadřízenosti vůči R. P., P. S: a M. Š., když těmto telefonicky a osobně uděloval pokyny ke kontaktům s řidiči předmětných cisteren, k vystavování a zajišťování nepravdivých daňových dokladů obchodních firem GRAND Bohemia oil, REAGENT a REDLAX k přebírání originálních průvodních dokladů k motorové naftě, k dalšímu nakládání s originálními průvodními doklady ke zboží, k platbám řidičům a nepřímo, prostřednictvím těchto osob, dával pokyny k nakládání s průvodními doklady ke zboží a s nepravdivými daňovými doklady a k odběru a stáčení nafty řidičům cisteren S. K., M. K., I. P., W. Z. a P. J. M., a současně L. N. plnil funkci spojovacího článku mezi činností páchanou ve prospěch organizované zločinecké skupiny na území České republiky a R. O., který přebíral od N. B. originální průvodní doklady k přepravovanému zboží, jež byly N. B. z pokynu L. N. předány R. P., a zajišťoval jejich neoprávněné označení razítkem Celní správy Slovenské republiky a doručení těchto dokladů, fiktivně osvědčujících ohlášení zdanitelných plnění firmou OBUV – STYLE celním orgánům Slovenské republiky, do centrály BP Austria Marketing GmbH ve Vídni, kdy tímto způsobem bylo Celnímu úřadu Linz v Rakouské republice doloženo dodání motorové nafty smluvnímu odběrateli uvedenému na originálních průvodních dokladech a dodržení podmínek režimu podmíněného osvobození od spotřební daně, ačkoli ve skutečnosti byla motorová nafta bez jakékoli evidence celních orgánů dodána konečným odběratelům v České republice,

Mgr. P. Ch. po dohodě s L. N. pro organizovanou zločineckou skupinu zajišťoval odběratele motorové nafty, tyto informoval o množství dodaného zboží a čase jeho vyskladnění, zajišťoval jednání o ceně dodávané motorové nafty a úhradě za dodávanou motorovou naftu a přijímal také platby za dodanou motorovou naftu,

R. P. zajišťoval komunikaci s N. B. ohledně času a místa předání originálních průvodních dokladů ke zboží, zajišťoval vystavování nových, nepravdivých daňových dokladů ke zboží, tyto dále předával M. Š. za účelem jejich předání řidičům přepravujícím motorovou naftu, komunikoval s řidiči, kteří mu sdělovali množství dovážené motorové nafty, informoval L. N. o časovém harmonogramu přeprav, sjednal si přístup k bankovním účtům, na něž byly odběrateli placeny dodávky motorové nafty, a také k účtu z něhož byly prováděny platby do Rakouské republiky, komunikoval s L. N. a posléze s řidiči cisteren ohledně zahájení nakládky zboží, dále komunikoval s neustanovenou osobou „I.“ o přepravě originálních průvodních dokladů ke zboží do Rakouské republiky, s L. N. konzultoval platby za zboží do Rakouské republiky, v některých případech také sám vyměňoval řidičům doklady ke zboží a poté originální průvodní doklady předával R. O. a konečně v některých případech platil řidičům za přepravu,

P. S. objednával přepravní firmy k přepravě motorové nafty, předával řidičům a zástupcům přepravních firem finanční prostředky za provedené přepravy, komunikoval s nimi ve věci nakládky motorové nafty v Rakouské republice, instruoval M. Š. jak a kdy bude probíhat výměna dokladů ke zboží, komunikoval s řidiči o průběhu cesty z Rakouské republiky a poskytoval L. N. informace o aktuálním průběhu přeprav,

M. Š. předával řidičům přepravních firem nové, nepravdivé daňové doklady ke zboží a předával originální průvodní doklady ke zboží, jež předtím převzal od řidičů přepravujících motorovou naftu, R. P.,

kdy výše popsaným jednáním byla Česká republika, zastoupená v případě spotřební daně Celním úřadem Praha D5 a v případě daně z přidané hodnoty Finančním úřadem pro Prahu 6, celkově zkrácena na spotřební dani o částku 9 657 249,95 Kč a na dani z přidané hodnoty o částku 4 270 375,06 Kč, přičemž v případě jednání popsaného pod bodem 11) k dokonání trestného činu a tím k způsobení škody České republice, zastoupené jednak Celním úřadem Praha D5 a jednak Finančním úřadem pro Prahu 6, na spotřební dani ve výši 572 662,30 Kč a na dani z přidané hodnoty 251 510,98 Kč nedošlo,

obviněný J. P.

II)

v době od 27. 9. 2007 do 25. 10. 2007 v H. i jinde, v úmyslu pomoci Mgr. P. Ch., L. N., R. P., P. S:, M. Š. a také R. O., státnímu příslušníku Slovenské republiky, jehož trestní věc byla předána justičním orgánům Slovenské republiky, zkrátit český stát na spotřební dani a dani z přidané hodnoty tím, že tito, předstírajíc, že jednají za společnost OBUV – STYLE, odeberou v Rakouské republice od společnosti Rühl GmbH & Co KG se sídlem Wien, Martinstrasse 4-6, Rakouská republika minerální oleje – motorovou naftu zařazenou do kombinované nomenklatury pod číslo .... s tím, že tato bude od odesílatele – společnosti BP Austria Marketing GmbH se sídlem Linz, Am Tankhafen 4, Rakouská republika, v režimu podmíněného osvobození od spotřební daně dopravena z Rakouské republiky do Slovenské republiky pro příjemce – společnost OBUV – STYLE, přičemž tato motorová nafta poté bude přepravena na území České republiky a zde uvedena do volného oběhu tak, že bude stočena konečným odběratelům – společnostem PTD a A + S, aniž by poté v rozporu s § 21 odst. 1, § 101 odst. 1 a § 108 odst. 1 písm. a) zák. č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty v tehdy platném znění, správci daně přiznali a zaplatili daň z přidané hodnoty za uskutečněná zdanitelná plnění – dodání motorové nafty a aniž by v rozporu s § 9 odst. 3 písm. f) zákona č. 353/2003 Sb., o spotřebních daních v tehdy platném znění, přiznali a zaplatili správci daně spotřební daň,

nejméně v souvislosti s realizací přeprav, kdy:

dne 8. 10. 2007 dovezl řidič firmy Przedsiebiorstwo Handlowo-uslugowo-produkcyjne GLOB TRANS, 42-100 Klobuck, ulice Staszica 6, Region 450860657 NIP: PL 5740017833, S. K. K.na území České republiky přes hranice České republiky v obci D. D., okres Č. K., cisternovou soupravu polské imatrikulace ....., obsahující 30 223 litrů motorové nafty, která byla dne 9. 10. 2007 stočena na daňovém území České republiky obchodní firmě PTD do prostoru pronajatého skladu v B., za což obdržela organizovaná zločinecká skupina z účtu firmy PTD na účet J. P. částku 805 524 Kč, čímž neodvedením spotřební daně byla České republice, zastoupené Celním úřadem Praha D5, způsobena škoda ve výši 300 718,85 Kč a neodvedením daně z přidané hodnoty České republice, zastoupené Finančním úřadem pro Prahu 6, škoda ve výši nejméně 128 629,09 Kč,

dne 10. 10. 2007 dovezl řidič firmy Przedsiebiorstwo Handlowo-uslugowo-produkcyjne GLOB TRANS, 42-100 Klobuck, ulice Staszica 6, Region 450860657 NIP: PL 5740017833, S. K. K.na území České republiky přes hranice České republiky v obci D. D., okres Č. K., cisternovou soupravu polské imatrikulace ....., obsahující 30 386 litrů motorové nafty, která byla dne 11. 10. 2007 stočena na daňovém území České republiky obchodní firmě PTD do prostoru pronajatého skladu v B., za což obdržela organizovaná zločinecká skupina z účtu firmy PTD na účet J. P. ve dvou platbách částku celkem 808 161,25 Kč, čímž neodvedením spotřební daně byla České republice, zastoupené Celním úřadem Praha D5, způsobena škoda ve výši 302 340,70 Kč a neodvedením daně z přidané hodnoty České republice, zastoupené Finančním úřadem pro Prahu 6, škoda ve výši nejméně 129 034,15 Kč,

dne 12. 10. 2007 dovezli řidiči firmy Przedsiebiorstwo Handlowo-uslugowo-produkcyjne GLOB TRANS, 42-100 Klobuck, ulice Staszica 6, Region 450860657 NIP: PL 5740017833, S. K. K.a I. P.na území České republiky přes hranice České republiky v obci D. D., okres Č. K., cisternové soupravy polské imatrikulace ....., obsahující 30 268 litrů motorové nafty, a ....., obsahující 30 378 litrů motorové nafty, nafta z obou cisteren byla v nočních hodinách z 12. 10. na 13. 10.2007 stočena na daňovém území České republiky obchodní firmě PTD do prostoru pronajatého skladu v B., za což obdržela organizovaná zločinecká skupina z účtu firmy PTD na účet J. P. částku 1 616 579,70 Kč, čímž neodvedením spotřební daně byla České republice, zastoupené Celním úřadem Praha D5, způsobena škoda ve výši 603 427,70 Kč a neodvedením daně z přidané hodnoty České republice, zastoupené Finančním úřadem pro Prahu 6, škoda ve výši nejméně 258 109,38 Kč,

dne 15. 10. 2007 dovezli řidiči firmy Przedsiebiorstwo Handlowo-uslugowo-produkcyjne GLOB TRANS, 42-100 Klobuck, ulice Staszica 6, Region 450860657 NIP: PL 5740017833, S. K. K.a I. P.na území České republiky přes hranice České republiky v obci D. D., okres Č. K., cisternové soupravy polské imatrikulace ....., obsahující 30 422 litrů motorové nafty, a ....., obsahující 30 505 litrů motorové nafty, nafta z obou cisteren byla dne 16. 10. 2007 stočena na daňovém území České republiky obchodní firmě A + S v obci V., okres H., za což obdržela organizovaná zločinecká skupina z účtu firmy A + S na účet J. P. částku celkem 1 624 070,10 Kč, čímž neodvedením spotřební daně byla České republice, zastoupené Celním úřadem Praha D5, způsobena škoda ve výši 606 223,65 Kč a neodvedením daně z přidané hodnoty České republice, zastoupené Finančním úřadem pro Prahu 6, škoda ve výši nejméně 259 305,31 Kč,

dne 17. 10. 2007 dovezl řidič firmy Przedsiebiorstwo Handlowo-uslugowo-produkcyjne GLOB TRANS, 42-100 Klobuck, ulice Staszica 6, Region 450860657 NIP: PL 5740017833, S. K. K.na území České republiky přes hranice České republiky v obci D. D., okres Č. K., cisternovou soupravu polské imatrikulace ....., obsahující 30 419 litrů motorové nafty, která byla dne 17. 10. 2007 stočena na daňovém území České republiky obchodní firmě A + S v obci V., okres H., za což obdržela organizovaná zločinecká skupina z účtu firmy A + S na účet J. P. částku celkem 810 848,86 Kč, čímž neodvedením spotřební daně byla České republice, zastoupené Celním úřadem Praha D5, způsobena škoda ve výši 302 669,05 Kč a neodvedením daně z přidané hodnoty České republice, zastoupené Finančním úřadem pro Prahu 6, škoda ve výši nejméně 129 463,26 Kč,

dne 19. 10. 2007 dovezl řidič firmy Przedsiebiorstwo Handlowo-uslugowo-produkcyjne GLOB TRANS, 42-100 Klobuck, ulice Staszica 6, Region 450860657 NIP: PL 5740017833, S. K. K.na území České republiky přes hranice České republiky v obci D. D., okres Č. K., cisternovou soupravu polské imatrikulace ....., obsahující 30 448 litrů motorové nafty, která byla dne 19. 10. 2007 stočena na daňovém území České republiky obchodní firmě A + S v obci V., okres H., za což obdržela organizovaná zločinecká skupina z účtu firmy A + S na účet J. P. částku 815 245,20 Kč, čímž neodvedením spotřební daně byla České republice, zastoupené Celním úřadem Praha D5, způsobena škoda ve výši 302 957,60 Kč a neodvedením daně z přidané hodnoty České republice, zastoupené Finančním úřadem pro Prahu 6, škoda ve výši nejméně 130 165,20 Kč,

dne 19. 10. 2007 dovezl řidič firmy Przedsiebiorstwo Handlowo-uslugowo-produkcyjne GLOB TRANS, 42-100 Klobuck, ulice Staszica 6, Region 450860657 NIP: PL 5740017833, M. K.na území České republiky přes hranice České republiky v obci D. D., okres Č. K., cisternovou soupravu polské imatrikulace ..., obsahující 30 542 litrů motorové nafty, která byla dne 20. 10. 2008 stočena na daňovém území České republiky obchodní firmě A + S v obci V., okres H., za což obdržela organizovaná zločinecká skupina z účtu firmy A + S na účet J. P. 815 245,20 Kč, čímž neodvedením spotřební daně byla České republice, zastoupené Celním úřadem Praha D5, způsobena škoda ve výši 303 892,90 Kč a neodvedením daně z přidané hodnoty České republice, zastoupené Finančním úřadem pro Prahu 6, škoda ve výši nejméně 130 567,05 Kč,

dne 22. 10. 2007 dovezli řidiči firmy Przedsiebiorstwo Handlowo-uslugowo-produkcyjne GLOB TRANS, 42-100 Klobuck, ulice Staszica 6, Region 450860657 NIP: PL 5740017833, S. K. K.a M. K.na území České republiky přes hranice České republiky v obci D. D., okres Č. K., cisternové soupravy polské imatrikulace ....., obsahující 30 078 litrů motorové nafty, a ....., obsahující 30 633 litrů motorové nafty, nafta z obou cisteren byla v nočních hodinách z 22. 10. na 23. 10. 2007 stočena na daňovém území České republiky obchodní firmě A + S, v obci V., okres H., za což obdržela organizovaná zločinecká skupina z účtu firmy A + S dílem na účet J. P., dílem v hotovosti částku celkem 1 625 537 Kč, čímž neodvedením spotřební daně byla České republice, zastoupené Celním úřadem Praha D5, způsobena škoda ve výši 604 074,45 Kč a neodvedením daně z přidané hodnoty České republice, zastoupené Finančním úřadem pro Prahu 6, škoda ve výši nejméně 259 539,53 Kč,

s vědomím, že na tento účet budou poukazovány finanční prostředky od konečných odběratelů motorové nafty – společností PTD a A + S, které budou označovány za platby ve prospěch společnosti GRAND Bohemia oil, jejímž prostřednictvím, s využitím nepravdivých daňových dokladů – faktur, dodacích listů a „ADR, ATEST“ a dokladů o dopravě k dodacímu listu“, budou Mgr. P. Ch., L. N., R. P., P. S. a M. Š. uvádět motorovou naftu odebranou od společnosti Rühl GmbH & Co KG do volného oběhu na daňovém území České republiky, dne 27. 9. 2007 založil v pobočce Komerční banky, a. s., účet číslo 430477210267/0100, na který poté byly ve dnech 9. 10. 2007, 10. 10. 2007, 11. 10. 2007, 12. 10. 2007, 15. 10. 2007, 15. 10. 2007 a 16. 10. 2007 poukázány společností PTD finanční prostředky ve výši 100 Kč, 805 524,29 Kč, 500 000 Kč, 308 161,25 Kč, 650 000 Kč, 809 755,97 Kč, 156 823,81 Kč a dále ve dnech 16. 10. 2007, 16. 10. 2007, 18. 10. 2007, 19. 10. 2007, 22. 10. 2007, 23. 10. 2007 a 23. 10. 2007 společností A + S finanční prostředky ve výši 810 928,83 Kč, 813 141,28 Kč, 810 848,86 Kč, 815 245,20 Kč, 817 762,05 Kč, 805 338,45 Kč a 820 198,58 Kč, které poté poukazoval na účet č. 43-465600217/0100 majitele OBUV – STYLE, vedeného Komerční bankou, a. s., dále uskutečňoval výběry finanční hotovosti z účtu č. 430477210267/0100, kterou poté předával R. O., a dále, vydávajíc se za osobu oprávněnou jednat za společnost GRAND Bohemia oil, vedl jednání s jednatelem společnosti A + S S. Z. o dodávkách motorové nafty a zařizoval pronájem nebytových prostor od společnosti RPG RE Commercial, s. r. o., pro společnost GRAND Bohemia oil,

přičemž v souvislosti s touto pomocí J. P., u přeprav realizovaných pod bodem I) 1-8, Mgr. P. Ch., L. N., R. P., P. S. a M. Š. zkrátili Českou republiku, zastoupenou v případě spotřební daně Celním úřadem Praha D5 a v případě daně z přidané hodnoty Finančním úřadem pro Prahu 6, na spotřební dani o částku 3 326 304,90 Kč a na dani z přidané hodnoty o částku 1 424 812,97 Kč.

Za tento trestný čin, jakož i za sbíhající se zločin podvodu podle § 209 odst. 1, 4 písm. d) tr. zákoníku, dílem dokonaný, dílem nedokonaný podle § 21 – § 209 odst. 1, 4 písm. d) tr. zákoníku, kterým byl uznán vinným rozsudkem Krajského soudu v Ostravě ze dne 31. 5. 2012, č. j. 54 T 8/2011 – 2605, ve znění rozsudku Vrchního soudu v Olomouci ze dne 24. 10. 2012, sp. zn. 5 To 81/2012, byl obviněný Mgr. P. Ch. odsouzen podle § 240 odst. 3 tr. zákoníku za použití § 43 odst. 2, § 108 odst. 1 tr. zákoníku k souhrnnému trestu odnětí svobody v trvání 10 (deseti) let, podle § 56 odst. 3 tr. zákoníku byl pro účely výkonu tohoto trestu zařazen do věznice s ostrahou, současně byl zrušen výrok o trestu z rozsudku Krajského soudu v Ostravě ze dne 31. 5. 2012, č. j. 54 T 8/2011 – 2605, ve znění rozsudku Vrchního soudu v Olomouci ze dne 24. 10. 2012, sp. zn. 5 To 81/2012, jakož i všechna další rozhodnutí na tento výrok obsahově navazující, pokud vzhledem ke změně, k níž došlo zrušením, pozbyla podkladu. Obviněný L. N.byl odsouzen podle § 240 odst. 3 tr. zákoníku za použití § 108 odst. 1 tr. zákoníku k trestu odnětí svobody v trvání 10 (deseti) let, podle § 56 odst. 3 tr. zákoníku byl pro účely výkonu tohoto trestu zařazen do věznice s ostrahou. Obviněný R. P. byl odsouzen podle § 240 odst. 3 tr. zákoníku za použití § 108 odst. 1 tr. zákoníku k trestu odnětí svobody v trvání 9 (devíti) let a 3 (tří) měsíců, podle § 56 odst. 3 tr. zákoníku byl pro účely výkonu tohoto trestu zařazen do věznice s ostrahou. Obviněný P. S. byl odsouzen za tento trestný čin, jakož i za sbíhající se zvlášť závažný zločin zkrácení daně, poplatku a podobné povinné platby podle § 240 odst. 1, 3 tr. zákoníku, kterým byl uznán vinným rozsudkem Krajského soudu v Ostravě ze dne 14. 1. 2010, č. j. 50 T 5/2009 – 1263, ve spojení s usnesením Vrchního soudu v Olomouci ze dne 22. 9. 2010, sp. zn. 5 To 26/2010, podle § 240 odst. 3 tr. zákoníku za použití § 43 odst. 2, § 108 odst. 1 tr. zákoníku k souhrnnému trestu odnětí svobody v trvání 11 (jedenácti) let, podle § 56 odst. 3 tr. zákoníku byl pro účely výkonu tohoto trestu zařazen do věznice s ostrahou, současně byl zrušen výrok o trestu z rozsudku Krajského soudu v Ostravě ze dne 14. 1. 2010, č. j. 50 T 5/2009 – 1263, ve spojení s usnesením Vrchního soudu v Olomouci ze dne 22. 9. 2010, sp. zn. 5 To 26/2010, jakož i všechna další rozhodnutí na tento výrok obsahově navazující, pokud vzhledem ke změně, k níž došlo zrušením, pozbyla podkladu. Obviněný M. Š. byl odsouzen za tento trestný čin, jakož i za sbíhající se trestný čin nedovoleného ozbrojování podle § 185 odst. 2 písm. b) trestního zákona (zák. č. 140/1961 Sb., ve znění pozdějších předpisů, dále jen „tr. zák.“), kterým byl uznán vinným trestním příkazem samosoudkyně Okresního soudu v Karviné, pobočka Havířov, č. j. 103 T 146/2007 – 62, doručeným dne 23. 7. 2007, jenž nabyl právní moci 1. 8. 2007, podle § 240 odst. 3 tr. zákoníku za použití § 43 odst. 2, § 108 odst. 1 tr. zákoníku k souhrnnému trestu odnětí svobody v trvání 9 (devíti) let a 3 (tří) měsíců, podle § 56 odst. 3 tr. zákoníku byl pro účely výkonu tohoto trestu zařazen do věznice s ostrahou, současně byl zrušen výrok o trestu z trestního příkazu samosoudkyně Okresního soudu v Karviné, pobočka Havířov, č. j. 103 T 146/2007 – 62, doručeného dne 23. 7. 2007, jenž nabyl právní moci 1. 8. 2007, jakož i všechna další rozhodnutí na tento výrok obsahově navazující, pokud vzhledem ke změně, k níž došlo zrušením, pozbyla podkladu. Podle § 70 odst. 1 písm. a) tr. zákoníku mu byl uložen trest propadnutí věci – ve výroku rozsudku specifikovaných střelbyschopných palných zbraní. Obviněnému J. P. byl uložen podle § 240 odst. 2 tr. zákoníku trest odnětí svobody v trvání 4 (čtyř) let, podle § 56 odst. 2 písm. c) tr. zákoníku byl pro účely výkonu tohoto trestu zařazen do věznice s ostrahou. Podle § 73 odst. 1, odst. 3 tr. zákoníku jim byl uložen trest zákazu činnosti spočívající v zákazu podnikání v oboru nákupu, prodeje a skladování paliv a maziv, včetně jejich dovozu, dále v oboru provozování čerpacích stanic s palivy a mazivy a dále v oboru obchodní činnosti v rozsahu koupě zboží za účelem jeho dalšího prodeje a prodej, jakož i zákazu výkonu funkce statutárního orgánu a člena statutárního orgánu v obchodních společnostech a družstvech se stejnými obory činnosti nebo jejich zastupování na základě plné moci, na dobu, a to obviněnému Mgr. P. Ch. v trvání 7 (sedmi) let, obviněnému L. N. v trvání 8 (osmi) let, obviněnému R. P. v trvání 7 (sedmi) let, obviněnému P. S: v trvání 7 (sedmi) let, obviněnému M. Š. v trvání 7 (sedmi) let.

Vrchní soud v Olomouci, který projednal odvolání obviněných Mgr. P. Ch., L. N., R. P., P. S., M. Š. a J. P., jako soud odvolací, rozhodl rozsudkem ze dne 11. 12. 2013, sp. zn. 3 To 110/2013, tak, že podle § 258 odst. 1 písm. d), odst. 2 tr. ř. z podnětu odvolání obviněného M. Š. napadený rozsudek zrušil ve výroku o uloženém trestu tomuto obviněnému. Podle § 259 odst. 3 tr. ř. nově rozhodl tak, že obviněného M. Š. odsoudil za zvlášť závažný zločin zkrácení daně, poplatku a podobné povinné platby podle § 240 odst. 1, 3 tr. zákoníku, spáchaný ve prospěch organizované zločinecké skupiny podle § 107 odst. 1 tr. zákoníku, dílem dokonaný, dílem nedokonaný ve stadiu pokusu podle § 21 odst. 1 tr. zákoníku, ohledně něhož zůstal výrok o vině nezměněn, podle § 240 odst. 3 tr. zákoníku, § 108 odst. 1 tr. zákoníku, k trestu odnětí svobody v trvání 9 (devíti) let a 2 (dvou) měsíců. Podle § 56 odst. 3 tr. zákoníku byl pro účely výkonu tohoto trestu zařazen do věznice s ostrahou. Podle § 73 odst. 1, 3 tr. zákoníku byl obviněnému M. Š. uložen trest zákazu činnosti, spočívající v zákazu podnikání v oboru nákupu, prodeje a skladování paliv a maziv, včetně jejich dovozu, dále v oboru provozování čerpacích stanic s palivy a mazivy a dále v oboru obchodní činnosti v rozsahu koupě zboží za účelem jeho dalšího prodeje a prodej, jakož i zákazu výkonu funkce statutárního orgánu a člena statutárního orgánu v obchodních společnostech a družstvech se stejnými obory činnosti nebo jejich zastupování na základě plné moci, na dobu 7 (sedmi) let. Podle § 256 tr. ř. byla odvolání obviněných Mgr. P. Ch., L. N., R. P., P. S. a J. P. zamítnuta. Jinak zůstal napadený rozsudek nezměněn.

Proti uvedenému rozsudku Vrchního soudu v Olomouci ze dne 11. 12. 2013, sp. zn. 3 To 110/2013, ve spojení s rozsudkem Krajského soudu v Ostravě ze dne 12. 6. 2013, sp. zn. 30 T 6/2011, podal obviněný Mgr. P. Ch. prostřednictvím svého obhájce Mgr. Daniela Tobola dovolání z důvodů uvedených v § 265b odst. 1 písm. g) a l) tr. ř., obviněný L. N.podal dovolání prostřednictvím své obhájkyně Mgr. Kateřiny Siudové z důvodů uvedených v § 265b odst. 1 písm. g) tr. ř., obviněný R. P. podal dovolání prostřednictvím své obhájkyně Mgr. Evy Lotterové z důvodů uvedených v ustanovení § 265b odst. 1 písm. g) tr. ř., obviněný P. S. podal dovolání prostřednictvím svého obhájce JUDr. Romana Haise z důvodů uvedených v ustanovení § 265b odst. 1 písm. g) tr. ř., obviněný M. Š. podal dovolání prostřednictvím své obhájkyně Mgr. Ivany Mádrové z důvodů uvedených v ustanovení § 265b odst. 1 písm. g) tr. ř. a obviněný J. P.podal dovolání prostřednictvím svého obhájce JUDr. Josefa Jurase z důvodů uvedených v ustanovení § 265b odst. 1 písm. g) a l) tr. ř.

Obviněný Mgr. P. Ch. svým dovoláním napadl výrok o zamítnutí jeho odvolání podle § 256 tr. ř. učiněný v rozsudku Vrchního soudu v Olomouci, a to v celém jeho rozsahu. V podrobnostech dovolatel namítal, že skutečně zajišťoval odběratele motorové nafty a jednal o ceně této nafty, informoval o množství odebrané nafty a čase jejího vyskladnění, a to vše na základě řádně uzavřené smlouvy o zprostředkování. I pokud skutečně jednáním ostatních obviněných došlo ke spáchání trestného činu podle § 240 odst. 1, 3 tr. zákoníku, nelze z provedeného dokazování nijak dovodit, že si byl této skutečnosti vědom. Nalézací soud se tak nevypořádal se subjektivní stránkou stíhaného trestného činu. Z žádných provedených důkazů nijak nevyplývá ta skutečnost, že by si byl vědom toho, že jednotlivé dodávky motorové nafty nebyly řádně zdaněny. Je třeba rovněž vzít na vědomí, že při činnosti, kterou vykonával, nijak nemohl ovlivnit a ani neovlivnil, zda tato daň bude či nebude hrazena, resp. zda bude či nebude krácena. Protože konkrétní zhodnocení důkazů ve vztahu k jeho zavinění zcela absentuje, nelze než uzavřít tak, že jeho zavinění, tím spíše pak ve formě úmyslu, nebylo nalézacím soudem zjištěno.

Dovolatel se rovněž neztotožnil se závěry nalézacího soudu, že se vytýkaného jednání měl dopustit ve prospěch organizované zločinecké skupiny podle § 107 tr. zákoníku. Podle dovolatele nebyl naplněn jediný znak organizované zločinecké skupiny, kterými jsou existence vnitřní organizované skupiny, rozdělení funkcí a dělba činností, a že by tato skupina byla zaměřena na soustavné páchání úmyslné trestné činnosti. Nalézací soud nijak nekonstatoval dovolatelovu příslušnost v rámci hierarchie organizované zločinecké skupiny. Činnost, kterou vykonával, vykonával na základě smlouvy o zprostředkování. Nebyl si vědom, jaké případné další „funkce“ jsou ostatními obviněnými vykonávány nebo jaká je mezi nimi dohoda o dělbě činností, pokud taková vůbec kdy existovala. Ke stíhanému jednání skupiny došlo v průběhu jediného měsíce, resp. 33 dní, od 8. 10. 2007 do 10. 11. 2007, a následně pak ve 3 dnech, tedy 4. 2. 2008, 7. 2. 2008 a 27. 2. 2008, nemohlo se tedy jednat o soustavné páchání trestné činnosti. Absentují rovněž znaky relativní stabilnosti s přísným dodržováním pravidel, včetně zásadního utajení organizace, její struktury a akcí. Z uvedeného řízení nijak nevyplývá a nebylo nijak prokázáno, že by se měl uvedeného jednání dopustit ve smyslu § 107 tr. zákoníku ve prospěch organizované zločinné skupiny. V napadeném rozsudku zcela absentuje i závěr, v jaké formě k této součinnosti s organizovanou skupinou mělo dojít, tedy zda měl trestný čin spáchat coby člen organizované zločinecké skupiny, vědomě se členem organizované zločinecké skupiny nebo v úmyslu organizované zločinecké skupině napomáhat. Dovolatel zdůraznil, že si nebyl vědom existence takové skupiny a v této souvislosti odkázal na rozhodnutí Nejvyššího soudu pod sp. zn. 8 Tdo 1037/2013.

V dalším dovolatel namítal, že odposlech telefonních hovorů byl pořízen v rozporu s právní úpravou a odkázal na nález Ústavního soudu ze dne 23. 5. 2007, sp. zn. II. ÚS 615/2006. Podle dovolatele příkazy, kterými bylo rozhodnuto o odposlechu a pořízení záznamu telekomunikačního provozu, nesplňují podmínky stanovené jednak zákonnou úpravou obsaženou v ustanoveních § 88 tr. ř. a jednak ústavněprávním požadavkům, o které se opírá shora uvedený nález Ústavního soudu. Nadto nalézací soud a následně ani odvolací soud neodkazují na konkrétní návrhy a konkrétní příkazy, když pouze konstatují jejich soulad se zákonnými požadavky. Záznam telekomunikačního provozu byl přitom pořízen v souvislosti s jinou kauzou, a to v souvislosti s činností skupiny podezřelých údajně směřující k nezákonnému dovozu a prodeji lihu v kontejnerových zásilkách na území České republiky.

Závěrem svého mimořádného opravného prostředku tak dovolatel navrhl, aby Nejvyšší soud podle § 265k odst. 1 tr. ř. zrušil napadený rozsudek Vrchního soudu v Olomouci ze dne 11. 12. 2013, sp. zn. 3 To 110/2013, a podle § 265k odst. 2 tr. ř. zrušil všechna další rozhodnutí na předmětné rozhodnutí obsahově navazující. Dále navrhl, aby Nejvyšší soud podle § 2651 odst. 1 tr. ř. přikázal Vrchnímu soudu v Olomouci nové projednání a rozhodnutí ve věci, anebo aby Nejvyšší soud podle § 265m odst. 1 tr. ř. v tomto smyslu sám rozhodl.

Obviněný L. N. ve svém dovolání namítal, že jeho odsouzení bylo provedeno na základě jediného, a to ještě nepřímého důkazu, a to odposlechu a záznamu telekomunikačního provozu. Záznam o odposlechu pořízený v jiné trestní věci, než je ta, v níž byl telefonický odposlech a záznam proveden, lze jako důkaz užít jen tehdy, pokud je v současné době i v této věci vedeno trestní řízení pro trestný čin uvedený v § 88 odst. 1 tr. ř. Ve spisovém materiálu absentuje protokol o provedení neodkladného nebo neopakovatelného úkonu, z něhož by bylo patrno, na základě jakých skutečností byl úkon za neodkladný nebo neopakovatelný považován. Ve spisovém materiálu rovněž absentuje v originální podobě zadokumentovaný záznam o odposlechu telekomunikačního provozu na médiu pro verifikaci použitelnosti tohoto důkazu. Záznam o zahájení úkonů v trestním řízení podle § 158 odst. 3 tr. ř., sepsaný dne 8. 2. 2007 Celním ředitelstvím Ostrava, oddělení pátrání Frýdek – Místek pod sp. zn. OV-1435/TS-9/2007 neobsahuje žádnou zmínku o osobě L. N. Rovněž není prokázáno znaleckým posudkem, že na pořízených záznamech jde o hlasy obviněných. Ze všech těchto důvodů tento odposlech a záznam telekomunikačního provozu, na základě kterého obecné soudy dovodily vinu obviněného L. N., lze považovat jen za operativně pátrací úkon podle zák. č. 283/1991 Sb., o Policii České republiky, ve znění pozdějších předpisů, a ne za přípustný důkaz, který by mohl být použit v tomto trestním řízení a stát se předmětem hodnocení podle § 89 odst. 2 tr. ř., když není praxí jak Nejvyššího soudu, tak také Ústavního soudu České republiky uznáváno za přípustný důkaz. V nálezu Ústavního soudu ze dne 27. 9. 2007, sp. zn. II. ÚS 789/06, se Ústavní soud podrobně zabýval náležitostmi příkazu k odposlechu a záznamu telekomunikačního provozu, mimo jiné se veřejně vyslovil proti obecně známému faktu, kdy odposlechem a záznamem telekomunikačního provozu je primárně zjišťováno, zda určité osoby vůbec páchají trestnou činnost. Dovolatel rovněž odkázal na nález Ústavního soudu ze dne 23. 5. 2007, sp. zn. II. ÚS 615/06, který stanovil, že již samotný návrh státního zástupce na vydání příkazu k odposlechu a záznamu telekomunikačního provozu, jakož i podnět policejního orgánu k takovému návrhu, musí splňovat ústavněprávní limity a k návrhu musí být přiloženy odpovídající důkazy. Ústavní soud se jasně vyslovil např. v nálezu ze dne 27. 1. 2010, sp. zn. II. ÚS 2806/08, kdy stanovil, že pokud „tedy obecný soud rozhodne o vině především na základě operativně pátracího prostředku citelně zasahujícího do soukromí osoby, aniž by byl efektivně přezkoumán návrh na pořízení takového důkazu a aniž by byly zaznamenány ve spise všechny relevantní skutečnosti odůvodňující jeho povolení, porušuje ústavně garantovaná práva a svobody“. Tedy, aby bylo možno použít jako důkaz záznamy ať už odposlechnutého telekomunikačního provozu nebo prostorového odposlechu v jiné trestní věci, než ve které byly nařízeny, resp. povoleny, je nezbytné, aby jejich nařízení, resp. povolení bylo ústavně souladné. Proto musí z příslušných opatření vyplývat, na základě jakých konkrétních indicií je dán vztah mezi sledovanou osobou (jí užívaným telefonním číslem nebo jí užívaným prostorem) a podezřením ze spáchání určité trestné činnosti.

Závěrem svého mimořádného opravného prostředku tak dovolatel navrhl, aby Nejvyšší soud podle § 265k odst. 1 tr. ř. zrušil rozsudek Vrchního soudu v Olomouci sp. zn. 3 To 110/2013 ve výroku o odsouzení L. N., a dále postupoval podle § 2651 nebo § 265m tr. ř.

V doplnění svého dovolání obviněný L. N. dále namítal, že skutkový stav, který soud zjistil, není trestným činem, neboť nevykazuje znaky jednání jakožto složky objektivní stránky trestného činu, a rozsudek konstatuje trestní odpovědnost L. N. na základě jediného a navíc nepřímého důkazu, který nebyl proveden v souladu s trestním řádem. Soud se podle názoru dovolatele chybně vypořádal s otázkou všech náležitostí rozhodnutí o povolení odposlechů, dále i s otázkou zda trestní řízení bylo řádně zahájeno, tedy o jaké indicie se opírá závěr o důvodnosti podezření, že se konkrétně dovolatel mohl dopustit trestného jednání a ani tím, k čemu konkrétně je zjištění požadovaných informací v rámci trestního řízení třeba.

Dovolatel vyjádřil nesouhlas s rozhodnutím nalézacího soudu, že by vytýkané jednání bylo spácháno ve prospěch organizované zločinecké skupiny podle § 107 odst. 1 tr. zákoníku. V daném konkrétním případě nebyly splněny všechny znaky uváděné u pojmu organizovaná zločinecká skupina, tj. podle definice § 129 tr. zákoníku, a tudíž ani splnění podmínek podle ustanovení § 107 odst. 1 tr. zákoníku, tzn. že spáchal trestný čin ve prospěch organizované zločinecké skupiny, a to jako její člen. Spáchání úmyslného trestného činu osobou, jenž je členem organizované zločinecké skupiny, předpokládá, že osoba, která takový čin spáchala, byla v dané době začleněna do organizační struktury organizované zločinecké skupiny a aktivní účast této osoby na realizaci jejího poslání v době soustavného páchání úmyslné trestné činnosti. Je tudíž nutné, aby podle zásady individuální trestní odpovědnosti fyzické osoby bylo prokázáno, že tato osoba vědomě, úmyslně páchala trestný čin ve prospěch organizované zločinecké skupiny. Dovolatel se nemůže ztotožnit se závěrem nalézacího soudu, že v jeho případě byly všechny znaky pro použití ustanovení § 107 odst. 1 tr. zákoníku naplněny, potažmo vůbec došlo k naplnění definice organizované zločinecké skupiny ve smyslu ustanovení § 129 tr. zákoníku.

Závěrem proto dovolatel navrhl, aby Nejvyšší soud podle § 265k odst. 1 tr. ř. zrušil rozsudek Vrchního soudu v Olomouci sp. zn. 3 To 110/2013 ve výroku o odsouzení L. N., a dále postupoval podle § 2651 nebo § 265m tr. ř.

Obviněný R. P. podal dovolání z důvodů uvedených v ustanovení § 265b odst. 1 písm. g) tr. ř. Také tento obviněný namítal, že soud založil své závěry o vině zejména na odposleších, které však byly pořízeny v rozporu se zákonem, a odkázal na nález Ústavního soudu ze dne 27. 1. 2010, sp. zn. II. ÚS 2806/08. Za splnění podmínek uvedených v § 160 odst. 4 tr. ř. může být odposlech a záznam telekomunikačního provozu vykonán i před zahájením trestního stíhání. V protokolu o provedení tohoto úkonu je třeba vždy uvést, na základě jakých skutečností byl úkon za neodkladný nebo neopakovatelný považován. V opačném případě nelze použít záznam v trestním řízení jako důkaz. V této souvislosti obviněný poukazuje na to, že se ve spise nenachází protokol o provedení neodkladného nebo neopakovatelné úkonu, z něhož by vyplývalo, na základě jakých skutečností byly příkazy k odposlechům jako neodkladné a neopakovatelné provedeny. Ve spisovém materiálu se rovněž nenachází originální záznam odposlechu a telekomunikačního provozu, který by sloužil k ověření použitelnosti tohoto důkazu. Dále obviněný poukázal na to, že v záznamu o zahájení úkonů podle § 158 odst. 3 tr. ř. ze dne 8. 2. 2007, sp. zn. OV-1435/TS-9/2007, vydaného Celním ředitelstvím Ostrava, oddělením pátrání a dohledu, je uvedeno, že trestní řízení je vedeno proti neustanovené skupině osob, resp. nezjištěným osobám. O R. P. v něm není žádná zmínka. Následně i obviněný R. P. odkázal na nález Ústavního soudu ze dne 23. 5. 2007, sp. zn. II. ÚS 615/2006, s tím, že odposlechy a záznamy o zahájení telekomunikačního provozu nesplňují zákonné požadavky, aby mohly být procesně použitelné. Výrok o vině byl přitom založen zejména na tomto důkazu, jelikož z ostatních nepřímých důkazů toliko vyplývalo, že obviněný R. P. byl v kontaktu s osobami uvedenými v rozsudku, nicméně neprokazovaly jeho účast na páchání posuzované trestné činnosti. Kromě toho obviněný namítal, že se soud dostatečně nevypořádal s otázkou, na základě jakých skutečností se opírá závěr o důvodné podezření, že se obviněný mohl dopustit trestného jednání, a zda trestní řízení bylo zahájeno řádně.

Dále má obviněný R. P. za to, že skutková zjištění obsažená ve výroku o vině napadeného rozsudku nenaplňují všechny zákonné znaky organizované zločinecké skupiny předvídané v § 129 tr. zákoníku pro organizovanou zločineckou skupinu, a taktéž nejsou splněny všechny předpoklady zakotvené v § 107 odst. 1 tr. zákoníku pro páchání trestného činu ve prospěch takové skupiny. V daném případě se nejedná o organizovanou zločineckou skupinu, jelikož nebyl naplněn zejména znak soustavnosti páchání úmyslné trestné činnosti a nebyly rovněž splněny předpoklady pro postup podle § 107 tr. zákona.

V závěru svého mimořádného opravného prostředku dovolatel navrhl, aby Nejvyšší soud podle ustanovení § 265k odst. 1 tr. ř. zrušil rozsudek Vrchního soudu v Olomouci ze dne 11. 12. 2013, č. j. 3 To 110/2013 – 8080, z důvodu § 265b odst. 1 písm. g) tr. ř., a aby podle ustanovení § 2651 odst. 1 tr. ř. Krajskému soudu v Ostravě přikázal, aby věc v potřebném rozsahu znovu projednal a rozhodl, resp. aby rozhodl ve věci sám podle § 265m tr. ř.

Obviněný P. S. ve svém dovolání namítal, že závěry soudů nižších stupňů nejsou podloženy důkazy a nemají oporu v provedeném dokazování. Zde je třeba upozornit na nález Ústavního soudu ze dne 29. 4. 2008, sp. zn. I. ÚS 608/2006, podle kterého ani nejvyšší stupeň podezření sám o sobě nestačí pro odsouzení. Svědkyně G. S.-M. ve své výpovědi prohlásila, že osoba jednající za společnost OBUV – STYLE, se kterou projednávala přepravy motorové nafty, se nenachází v soudní síni. Nelze tedy akceptovat závěr nalézacího soudu, že svědkyně označila odsouzeného, neboť takovýto závěr je v logickém rozporu se svědectvím jmenované svědkyně.

Ve věci byl jako důkaz použit záznam telekomunikačního provozu, kdy tento důkaz je procesně nezpůsobilý. Odposlechy mají primárně sloužit k dokazování trestného činu, nikoliv ke zjišťování toho, zda se trestný čin stal a v jakém rozsahu, jak tomu bylo v dané věci. Příkazy k odposlechům nebyly řádně a dostatečně odůvodněny, kdy má odsouzený za to, že návrh státního zástupce a soudní příkaz neobsahovaly veškeré zákonem (trestním řádem ve znění účinném do 30. 6. 2008) vyžadované náležitosti. Již z formulace odůvodnění odvolacího soudu („nebylo zjištěno žádné podstatné procesní pochybení“) na straně 29 odůvodnění rozsudku odvolacího soudu lze dovodit, že k procesnímu pochybení došlo. Dosud např. nebylo přezkoumáno, zda existuje řádně pořízený protokol o záznamu telekomunikačního provozu. V dané věci rovněž nebylo důvěryhodně prokázáno, že odposlouchávané telefonní číslo patřilo odsouzenému. Odsouzeného nebylo možno objektivně ztotožnit s odposlouchávaným telefonním číslem, neboť odsouzený takové číslo nikdy nevlastnil (a nic nenasvědčuje, že by vlastnil), při domovní prohlídce bylo zabaveno několik telefonů, ale žádný z nich neobsahoval kartu s předmětným telefonním číslem a v neposlední řadě nebyl ani ztotožněn hlas odsouzeného na provedených telekomunikačních záznamech, když nebyl vypracován znalecký posudek z oboru fonetika.

V napadených rozhodnutích schází konkrétní důkazy, z nichž by bylo možno usuzovat, že se o organizovanou zločineckou skupinu skutečně jednalo. Jednáním popisovaným v napadených rozhodnutích pak nebyla naplněna ani zákonná definice organizované zl