3 Tdo 1075/2019 — Nejvyšší soud

3 Tdo 1075/2019 citace  Soud:Nejvyšší soud Důvod dovolání:§ 265b odst.1 písm. g) tr.ř. § 265b odst.1 písm. h) tr.ř. Datum rozhodnutí:12. 12. 2019 Spisová značka:3 Tdo 1075/2019 ECLI:ECLI:CZ:NS:2019:3.TDO.1075.2019.1 Typ rozhodnutí:USNESENÍ Heslo:Legalizace výnosů z trestné činnosti Dotčené předpisy:§ 216 odst. 1 písm. a) tr. zákoníku § 216 odst. 3 písm. b) tr. zákoníku § 216 odst. 4 písm. b), c) tr. zákoníku Kategorie rozhodnutí:D Zveřejněno na webu:25. 3. 2020 Citace rozhodnutí Nejvyššího soudu by měla obsahovat formu rozhodnutí, označení soudu, datum rozhodnutí, spisovou značku, případně údaj o uveřejnění ve Sbírce soudních rozhodnutí a stanovisek a odkaz na zdroj. Vzor: usnesení Nejvyššího soudu ze dne 11. 11. 2001, sp. zn. 21 Cdo 123/2001, uveřejněné pod č. 11/2003 Sbírky soudních rozhodnutí a stanovisek, část trestní, dostupné na www.nsoud.cz. 3 Tdo 1075/2019-1429 USNESENÍ Nejvyšší soud rozhodl v neveřejném zasedání dne 12. 12. 2019 o dovolání obviněného K. S., nar. XY, trvale bytem XY, XY, proti usnesení Krajského soudu v Českých Budějovicích ze dne 26. 2. 2019, sp. zn. 4 To 16/2019, jako soudu odvolacího v trestní věci vedené u Okresního soudu ve Strakonicích pod sp. zn. 18 T 75/2017, takto: Podle § 265i odst. 1 písm. b) trestního řádu se dovolání obviněného K. S. odmítá. Odůvodnění: I. Rozsudkem Okresního soudu ve Strakonicích ze dne 25. 9. 2018, sp. zn. 18 T 75/2017, byl obviněný K. S. uznán vinným zločinem legalizace výnosů z trestné činnosti podle § 216 odst. 1 písm. a). odst. 3 písm. b), odst. 4 písm. b), c) zákona č. 40/2009 Sb., trestního zákoníku (dále jen „tr. zákoník“), účinného do 31. 8. 2015, kterého se podle skutkových zjištění dopustil jednáním spočívajícím v tom, že: I. společně s obviněným P. B. poté, co společnost M., IČ XY, XY, XY (dále jen „M.“), obchodující s pohonnými hmotami, postupně neoprávněně snižovala svoji daňovou povinnost k dani z přidané hodnoty za zdaňovací období měsíců únor, březen a duben roku 2010 o celkovou částku 36.353.556 Kč, když neoprávněně, v rozporu s ustanovením § 41 odst. 3) zákona č. 235/2004 Sb. o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů, navýšila u přijatých zdanitelných plnění v režimu podmíněného osvobození od spotřební daně, základ daně z přidané hodnoty o spotřební daň, a tímto jednáním byly naplněny znaky skutkové podstaty zvlášť závažného zločinu zkrácení daně, poplatku a podobné povinné platby podle § 240 odst. 1, 3 tr. zákoníku, o kterém bylo vedeno trestní řízení u Krajského soudu v Českých Budějovicích sp. zn. 20 T 5/2013, obviněný K. S. do dne 11. 3. 2010 jako jediný jednatel společnosti M. a poté jako osoba jednající z pověření jednatele za tuto společnost, a obviněný P. B. jako prokurista společnosti Y., IČ XY, XY, XY (dále jen „Y.“) společně a po předchozí vzájemné domluvě, s největší pravděpodobností v přesně nezjištěnou dobu na konci měsíce března 2010, nejprve předstírali uzavření ústní smlouvy o uskutečnění budoucích obchodních případů mezi objednatelem společností M. a zhotovitelem společností Y., ke které posléze vystavili tři faktury podrobně rozebrané ve výrokové části rozhodnutí nalézacího soudu v bodu I., ke kterým postupně společnost M. ze svého bankovního účtu číslo XY vedeného u společnosti Komerční banka, a. s., IČ 453 17 054, Na Příkopě 33/969, 114 07 Praha 1 (dále jen „Komerční banka, a. s.“) uhradila finanční hotovost v celkové výši 6.260.420 Kč, v celkem 25 bezhotovostních platbách na účty společnosti Y., které brzy poté obviněný P. B. v hotovosti jako prokurista společnosti Y. vybral nebo je poukázal ve prospěch účtu obviněného K. S., přičemž podrobný rozpis jednotlivých plateb a jejich následných pohybů je uveden v bodě I. výroku o vině nalézacího soudu, tedy na sebe převedli finanční prostředky v celkové hodnotě 6.259.920 Kč, ač věděli, že žádné plnění k uvedené smlouvě a vystaveným fakturám nebude a posléze také nebylo provedeno a veškeré jednání bylo vedeno pouze za účelem vyvedení a zastření původu peněz pocházejících z neodvedené daně z přidané hodnoty, II. obviněný K. S. samostatně poté, co společnost M. obchodující s pohonnými hmotami, postupně neoprávněně snižovala svoji daňovou povinnost k dani z přidané hodnoty za zdaňovací období měsíců únor, březen a duben roku 2010 o celkovou částku 36.353.556 Kč, když neoprávněně, v rozporu s ustanovením § 41 odst. 3) zákona č. 235/2004 Sb. o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů, navýšila u přijatých zdanitelných plnění v režimu podmíněného osvobození od spotřební daně, základ daně z přidané hodnoty o spotřební daň, a tímto jednáním byly naplněny znaky skutkové podstaty zvlášť závažný zločin zkrácení daně, poplatku a podobné povinné platby podle § 240 odst. 1, 3 tr. zákoníku, o kterém je vedeno trestní řízení u Krajského soudu v Českých Budějovicích sp. zn. 20 T 5/2013, do dne 11. 3. 2010 jako jediný jednatel společnosti M. a dále jako osoba jednající z pověření jednatele za tuto společnost, 1. poukazoval z bankovního účtu této společnosti 200.000 Kč na účet společnosti M. K., IČ XY, XY, XY, jejímž byl tehdy společníkem a jediným jednatelem, přičemž tyto platby jsou podrobně rozvedeny v bodu II. 1. výroku o vině rozsudku nalézacího soudu, 2. poukazoval z bankovního účtu společnosti M. ve prospěch účtu společnosti ZVVZ ENERGO, s. r. o., IČ 280 85 230, Sazimova 88, 399 01 Milevsko, v celkem 6 platbách částku v celkové výši 270.735 Kč jako dílčí platbu na úhradu faktury č. 109-61 81, vystavené dne 14. 10. 2009 společností ZVVZ ENERGO, s. r. o., na celkovou částku 820.735 Kč pro odběratele M. se splatností dne 9. 11. 2009, přičemž tyto platby jsou podrobně rozvedeny v bodu II. 2. výroku o vině rozsudku nalézacího soudu, 3. poté, co dne 10. 3. 2010, jako společník společnosti M. a převodce, uzavřel Smlouvu o převodu obchodního podílu s J. V., nar. XY, jako nabyvatelem, kterou obchodní podíl činící 50 % celku s odpovídajícím vkladem 105.000 Kč, splaceném v rozsahu 100 %, převedl na nabyvatele za úplatu 7.000.000 Kč, kterou je nabyvatel povinen uhradit převodci tak, aby dohodnutá částka byla připsána na bankovní účet číslo XY, do šedesáti dnů od uzavření smlouvy, v rozmezí od 22. 3. 2010 do 26. 3. 2010 pak poukázal nebo nechal poukázat z bankovního účtu společnosti M. na svůj bankovní účet v celkem 5 platbách částku 7.000.000 Kč, jako splátku na úhradu prodaného obchodního podílu, přičemž tyto platby jsou podrobně rozvedeny v bodu II. 3. výroku o vině rozsudku nalézacího soudu, 4. dne 7. 4. 2010 poukázal, či nechal poukázat, z bankovního účtu společnosti M. na svůj bankovní účet č. částku 36.000 Kč, 5. poté, co dne 10. 3. 2010 M. M., nar. XY, jako společník společnosti M. a převodce uzavřel Smlouvu o převodu obchodního podílu s J. V., nar. XY, jako nabyvatelem, kterou obchodní podíl činící 50 % celku s odpovídajícím vkladem 105.000 Kč, splaceném v rozsahu 100 %, převedl na nabyvatele za úplatu 105.000 Kč, kterou je nabyvatel povinen uhradit převodci tak, aby dohodnutá částka byla připsána na bankovní účet číslo XY do třiceti dnů od uzavření smlouvy, dne 22. 3. 2010 poukázal, či nechal poukázat, z bankovního účtu společnosti M. číslo XY vedeného u společnosti Komerční banka, a. s., na sjednaný bankovní účet majitele M. M. částku 105.000 Kč jako úhradu prodaného obchodního podílu, 6. poté, co společnost M. vykazovala za provedené odběry pohonných hmot závazek po splatnosti vůči společnosti easy tank international, s. r. o., IČ 26816245, Vodárenská 604, 72526 Ostrava – Krásné Pole (dále jen „easy tank international, s. r. o.“), ve výši nejméně 12.100.000 Kč a společnost easy tank international, s. r. o., vykazovala za provedené dodávky pohonných hmot závazek po splatnosti vůči společnosti DRACAR CZ, a. s., IČ 26821397, Sadová 553/8, Moravská Ostrava, 702 00 Ostrava (dále jen „DRACAR CZ, a. s.“) ve výši 14.927.153 Kč, poté, co dne 9. 12. 2009 uzavřel jménem společnosti M. jako přistupitel se společností DRACAR CZ, a. s., jako věřitelem „Dohodu o přistoupení k závazku“, kterou přistoupil k závazku společnosti easy tank international, s. r. o., a zavázal se věřiteli závazek splnit v rozsahu 12.100.000 Kč do 15. 3. 2010, a poté, co dne 24. 2. 2010 uzavřel jménem společnosti M. jako postupník se společností DRACAR CZ, a. s., jako postupitelem, „Smlouvu o postoupení pohledávky“, kterou postupitel postoupil postupníkovi pohledávky za dlužníkem společností easy tank international, s. r. o., ve výši nejméně 12.193.236 Kč, za které se postupník zavázal uhradit částku 12.193.236 Kč do třiceti dnů od podpisu smlouvy, dne 12. 2. 2010 uzavřel „Dohodu o započtení vzájemných pohledávek“, kterou byly ve prospěch společnosti DRACAR CZ, a. s., započteny částky 850.779 Kč a 109.629 Kč z faktur za dodání zboží ze strany společnosti M. za dluh společnosti easy tank international, s. r. o., v době od konce 28. 1. 2010 do 10. 3. 2010 nechal dodávat společnosti DRACAR CZ, a. s., zboží, jehož fakturovaná cena byla dne 7. 4. 2010 započtena jednostranným zápočtem provedeným společností DRACAR CZ