3 Tdo 578/2023

1. Rozsudkem Městského soud v Praze ze dne 7. 5. 2021, sp. zn. 45 T 4/2020 byli obvinění Ing. Jan Vrbický a Mgr. Pavel Nohava, MBA, uznáni vinnými zločinem zkrácení daně poplatku a podobné povinné platby podle § 240 odst. 1, 2 písm. a), odst. 3 tr. zákoníku účinného do 30. 6. 2016 ve spolupachatelství podle § 23 tr. zákoníku, a obvinění Jan Hieke a Ing. Jiří Toman zločinem zkrácení daně, poplatku a podobné povinné platby podle § 240 odst. 1, 2 písm. a) tr. zákoníku účinného do 30. 6. 2016 ve spolupachatelství podle § 23 tr. zákoníku, a to na podkladě skutkového stavu spočívajícího v tom, že společně se spoluobviněnými Miroslavem Příložným, Milanem Tomanem, V. V., M. Č., J. Š., Karlem Mayerem, odděleně stíhanou Z. J. a v době vydání rozsudku již pravomocně odsouzenými Karlem Betyárem, Davidem Jilemnickým a Romanem Balážem nejméně v době od 17. 6. 2013 do 25. 3. 2015, po předchozí vzájemné dohodě o rozdělení činností, ve společném úmyslu soustavně a systematicky neoprávněně krátit daňovou povinnost na dani z přidané hodnoty (dále jen „DPH“) v souvislosti s pořizováním řepkového oleje, určeného na výrobu metylesteru řepkového oleje (tzv. MEŘO), z jiného členského státu Evropské unie (dále jen „EU“) a jeho následným účelovým prodejem v České republice přes řetězce obchodních společností ovládaných obžalovanými, které sloužily pouze jako fakturační mezičlánky, kdy zboží bylo fakticky dodáváno přímo od zahraničního dodavatele ke konečnému odběrateli společnosti KRATOLIA Trade, a. s., v Ústí nad Labem, IČ 24843318, se sídlem Žukovova 59/34, Střekov, Ústí nad Labem, přičemž k zakrytí skutečného cíle trestné činnosti a to umělého snížení ceny řepkového oleje formou plánovaného a předpokládaného neuhrazení DPH prvním článkem v řetězci tzv. ztraceným obchodníkem („missing trader“), vytvořili obchodní řetězce společností, určovali, které z nich se v daném období zúčastní obchodů s řepkovým olejem, stanovovali fakturační cestu i cestu fakturačních úhrad s cílem ztížit kontrolu správce daně nad předmětnými obchody, přičemž shora popsaným způsobem postupovali v následujících případech:

obžalovaní Ing. Jan Vrbický a Karel Mayer společně

obvinění Ing. Jan Vrbický, Karel Mayer, Miroslav Příložný a V. V.

obvinění Ing. Jan Vrbický, Karel Mayer a Miroslav Příložný

obvinění Ing. Jan Vrbický, Karel Mayer, Miroslav Příložný

obvinění Ing. Jan Vrbický a Karel Mayer spolu s již pravomocně odsouzeným Karlem Betyárem a dalším spolupachatelem – M. Š., nejméně od 10. 10. 2014 do 25.1.2015 - Ing. Jan Vrbický jako předseda představenstva společnosti KRATOLIA Trade, a. s., Karel Mayer jako jednatel společnosti SUPPORT SERVICE, s. r. o., Karel Betyár jako jednatel společnosti BAUTISTA Trade, s. r. o., IČ 24299618, se sídlem Petrohradská 438/13, Praha 10, kterého jako osobu vhodnou pro roli bílého koně natipoval a sjednal M. Š., organizovali a realizovali pořízení řepkového oleje od zahraničních dodavatelů společností PELGREEN SP Z O O, IČ 6172182616, se sídlem Wojciechowo 13A, Jaraczewo 63-233, Polsko, a SOLVADIS POLSKA SP Z O O přes bulharskou společnost SAVATCOM, ODD, prostřednictvím tuzemské společnosti BAUTISTA Trade, s. r. o., když Karel Betyár poskytl tuto společnost, fakticky ovládanou jinou osobou, k účelovému fakturačnímu nastrčení do obchodního řetězce nákupu řepkového oleje a jeho následného prodeje bez odvedení DPH, kdy Karel Betyár dle instrukcí M. Š. podepisoval faktury, založil bankovní účty a prováděl výběry hotovostí z účtu společnosti, která byla v rámci fakturačního přeprodeje řepkového oleje na území ČR zařazena na pozici tzv. ztraceného obchodníka („missing trader“), cestou další obchodní společnosti ovládané Karlem Mayerem, zařazené do řetězce na pozici tzv. nárazníkového obchodníka („buffer“), a to společnosti SUPPORT SERVICE, s. r. o., kdy zboží bylo fakticky dodáno přímo od zahraničního dodavatele konečnému příjemci společnosti KRATOLIA Trade, a. s., přičemž počítali s tím, že společností BAUTISTA Trade, s. r. o., která byla čtvrtletním plátcem DPH, v rozporu s § 25 a 21 zákona o DPH nebude podáno daňové přiznání a pokud ano, budou úmyslně uvedeny nepravdivé údaje, které umožní neoprávněné snížení vlastní daňové povinnosti, konkrétně:

obvinění Ing. Jan Vrbický, Karel Mayer a M. Č. společně s Petrem Koubou, nar. 24. 2. 1993, nejméně od 27. 10. 2014 do 25. 12. 2014 - Ing. Jan Vrbický jako předseda představenstva společnosti KRATOLIA Trade, a. s., Karel Mayer jako jednatel společnosti SUPPORT SERVICE, s. r. o. a M. Č. jako osoba fakticky ovládající společnost BINTIS Invest, s. r. o., IČ 03304850, se sídlem Chudenická 1059/30 Hostivař, Praha 10, jejímž jednatelem byl Petr Kouba, nar. 24. 2. 1993, jehož jako osobu vhodnou pro roli bílého koně natipoval a zjednal M. Č., který společnost fakticky řídil, když dle jeho instrukcí Petr Kouba založil bankovní účty, zřídil administrátorské přístupy, když následně M. Č. realizoval veškeré debetní transakce - po předchozí dohodě, od počátku se záměrem neodvést DPH, organizovali a realizovali pořízení řepkového oleje od zahraničních dodavatelů společností PELGREEN SP Z O O a SOLVADIS POLSKA SP Z O O přes bulharskou společnost SAVATCOM, ODD, prostřednictvím tuzemské společnosti BINTIS, Invest s. r. o., která byla účelově vsunuta do fakturačního řetězce nákupu řepkového oleje a jeho následného prodeje bez odvedení DPH, a zařazena na pozici tzv. ztraceného obchodníka („missing trader“), cestou další obchodní společnosti zařazené do řetězce na pozici tzv. nárazníkového obchodníka („buffer“), ovládané Karlem Mayerem, a to společnosti SUPPORT SERVICE, s. r. o., kdy zboží bylo fakticky dodáno přímo od zahraničního dodavatele konečnému příjemci společnosti KRATOLIA Trade, a. s., přičemž všichni spolupachatelé počítali s tím, že společností BINTIS Invest, s. r. o., která byla měsíčním plátcem DPH, v rámci pořízení zboží z JČS a při jeho následném prodeji v tuzemsku v rozporu s § 25 a 21 zákona o DPH nebude podáno daňové přiznání a pokud ano, budou úmyslně uvedeny nepravdivé údaje, které umožní neoprávněné snížení vlastní daňové povinnosti, konkrétně:

obvinění Ing. Jan Vrbický, Karel Mayer spolu s již pravomocně odsouzeným Davidem Jilemnickým nejméně od 13. 11. 2014 do 25. 1. 2015 - Ing. Jan Vrbický jako předseda představenstva společnosti KRATOLIA Trade, a. s., Karel Mayer jako jednatel společnosti SUPPORT SERVICE, s. r. o., a David Jilemnický jako jednatel společnosti Maretech Plus, s. r. o., IČ 24316016, se sídlem Chudenická 1059/30, Praha – Hostivař, který vědomě společnost propůjčil k páchání trestné činnosti neztotožněné ženě - po předchozí dohodě, od počátku se záměrem neodvést DPH, organizovali a realizovali pořízení řepkového oleje od zahraničních dodavatelů společností PELGREEN SP Z O O , SOLVADIS POLSKA SP Z O O a KMZ SP Z O O, IČ 5441536784, se sídlem Marszałkowska 55/73/39, 00-676, Warszawa, Polsko, přes bulharskou společnost SAVATCOM, ODD, prostřednictvím tuzemské společnosti Maretech Plus, s. r. o., která byla účelově vsunuta do fakturačního řetězce nákupu řepkového oleje a jeho následného prodeje bez odvedení DPH, a zařazena na pozici tzv. ztraceného obchodníka („missing trader“), cestou další obchodní společnosti ovládané Karlem Mayerem, zařazené do řetězce na pozici tzv. nárazníkového obchodníka („buffer“), a to společnosti SUPPORT SERVICE, s. r. o., kdy zboží bylo fakticky dodáno přímo od zahraničního dodavatele konečnému příjemci společnosti KRATOLIA Trade, a. s., přičemž byli srozuměni, že společností Maretech Plus, s. r. o., která byla čtvrtletním plátcem DPH, v rámci pořízení zboží z JČS a při jeho následném prodeji v tuzemsku v rozporu s § 25 a 21 zákona o DPH nebude podáno daňové přiznání a pokud ano, budou úmyslně uvedeny nepravdivé údaje, které umožní neoprávněné snížení vlastní daňové povinnosti, konkrétně za zdaňovací období 4. čtvrtletí 2014 bylo společností Maretech Plus, s. r. o., podáno daňové přiznání na Finanční úřad pro hlavní město Prahu, Územní pracoviště pro Prahu 10 dne 6. 2. 2015 s vykázanou vlastní daňovou povinností ve výši 101.360 Kč, které však bylo dosaženo uvedením nepravdivých údajů nejméně na řádku 1 (dodání zboží nebo poskytnutí služby s místem plnění v tuzemsku) v podobě částky 874.257 Kč DPH a neuvedením částky na řádku 3 (pořízení zboží z JČS), neboť věděli, že společnost uskutečnila další obchody, které nevykázala, když od počátku nebylo s úhradou daně počítáno v případě dodávek řepkového oleje podrobně popsaných v bodech 106. – 125. výroku o vině,

obvinění Ing. Jan Vrbický, Karel Mayer a Miroslav Příložný, spolu s odděleně stíhanou Z. J. a spolu s M. V., Josefem Kulhavým a Martinem Oravcem nejméně od 16. 12. 2014 do 25. 4. 2015 - Ing. Jan Vrbický jako předseda představenstva společnosti KRATOLIA Trade, a. s., Karel Mayer jako jednatel společnosti SUPPORT SERVICE, s. r. o., Miroslav Příložný jako jednatel společnosti Abolian, s. r. o., a jako osoba fakticky ovládající společnost SportLimited, s. r. o., a Z. J. jako osoba ovládající společnost Internet Financial Services, s. r. o., IČ 28380495, se sídlem Táboritská 1000/23, Praha 3 - Žižkov 130 00, jejímž jednatelem byl Josef Kulhavý, jež však plnil toliko roli bílého koně, jehož osobu jako vhodnou pro tuto roli vytipoval a zjednal M. V. (jež zemřel XY), který společnost řídil, zejména objednával řepkový olej, přijímal a hradil faktury, také ovládající do řetězce obchodu s řepkovým olejem nejpozději od 12. 2. 2015 zapojenou společnost NEFRIT FINANCIAL, s. r. o., IČ 29417121, K Hrančířům 17, 149 00 Praha, jejímž jednatelem byl Martin Oravec, pro roli bílého koně natipovaný a zjednaný Z. J. - organizovali a realizovali pořízení řepkového oleje od zahraničních dodavatelů společností Golden Foodbroker GesmbH, GRASPE TRADE SP Z O O, IČ 7010449521, se sídlem Nowogrodzka 31, Warszawa 00-511, Polsko, PRZEDSIĘBIORSTWO PRODUKCYJNO HANDLOWE AGRAL (dále jen AGRAL), IČ 6121099147, se sídlem Oświęcimska 70, Lwówek Śląski 59-600, Polsko, UTASZ SPEED SP Z O O, IČ 6972307663, se sídlem Róż 7/7, Warszawa 00-556, Polsko, a AXAN Sp. z o. o., IČ 6781015613, se sídlem ul. Stoneczna 5, 08-311 Bielany, Polsko, přes slovenskou společnost Royal Group-EU, s. r. o., IČ 47439530, se sídlem Bučinová 8698/2, Bratislava 821 07, Slovenská republika, prostřednictvím tuzemské společnosti Internet Financial Services, s. r. o., která byla účelově vsunuta do fakturačního řetězce nákupu řepkového oleje a jeho následného prodeje bez odvedení DPH, a zařazena na pozici tzv. ztraceného obchodníka („missing trader“), cestou dalších obchodních společností zařazených do řetězce na pozici tzv. nárazníkového obchodníka („buffer“) ovládaných jednak Z. J. - a to společnosti NEFRIT FINANCIAL, s. r. o., jednak Miroslavem Příložným - společnosti Abolian, s. r. o., a SportLimited, s.r.o., jednak Karlem Mayerem - společnosti SUPPORT SERVICE, s. r. o., kdy zboží bylo fakticky dodáno přímo od zahraničního dodavatele konečnému příjemci společnosti KRATOLIA Trade, a. s., přičemž předem počítali s tím, že společností Internet Financial Services, s. r. o., která byla čtvrtletním plátcem DPH, v rámci pořízení zboží z JČS a při jeho následném prodeji v tuzemsku v rozporu s § 25 a 21 zákona o DPH nebude podáno daňové přiznání a pokud ano, budou úmyslně uvedeny nepravdivé údaje, které umožní neoprávněné snížení vlastní daňové povinnosti, konkrétně:

obviněný Mgr. Pavel Nohava, MBA, nejméně od 17. 6. 2013 do 26. 1. 2014 jako jediný člen představenstva společnosti Colza Trade SE, IČ 24179809, se sídlem Malostranské náměstí 265/6, Praha 1 - Malá Strana, a současně do 31. 3. 2014 předseda představenstva společnosti KRATOLIA Trade, a. s., organizoval a realizoval pořízení řepkového oleje od zahraničních dodavatelů společností NFC POLSKA NORTH SP Z O O, IČ 8561571721, se sídlem 1A Bogusławie, 72-112 Stepnica, Polsko, FARZAND GENERAL TRADING, IČ 606643, sídlo Office No. 202, Malik Ayesha Babid Building, Dubai Naif, P. O. Box No. 234169, SAE, KOMAGRA BIS SP Z O O, IČ 5223006031, sídlo Połczyńska 97A, Warszawa, Polsko, DEMAGENCY SP Z OO, IČ 9680971829, se sídlem Na Ostatnim Groszu 46/2, 54-207 Wroclaw, Polsko, A S INTER SILESIA SP Z O O, IČ 9542572631, se sídlem Gawronów 22, 40-533 Katowice, Polsko, ITM - International Trade Marketing GmbH, IČ DE114172244, se sídlem Ringelstrasse 2, 60385 Frankfurt am Main, Německo, Bio-Ölwerk, nyní PROKON Pflanzenol GmbH, IČ DE211549653, se sídlem Am Hansehafen 8, 39126 Magdeburg, SRN, WAHAJ PETROLEUM GmbH, IČ DE276171929, se sídlem Zittauer Str. 130, 02827 Görlitz, Německo, a případně dalších, přes tuzemskou společnost Parete Auto, s. r. o., IČ 28357035, se sídlem Rybalkova 375/59, Praha 10, jejímž prokuristou byl J. G. (zemřel XY), který poskytl tuto společnost v úmyslu nákupu řepkového oleje a jeho následného prodeje bez odvedení DPH, přičemž na tomto postupu se předem dohodl s Mgr. Pavlem Nohavou, MBA, sám založil bankovní účty společnosti, vkládal i vybíral hotovost z těchto účtů a vystavoval faktury za tuto společnost, která byla v rámci fakturačního přeprodeje řepkového oleje na území ČR zařazena na pozici tzv. ztraceného obchodníka („missing trader“), cestou další obchodní společnosti zařazené do řetězce na pozici tzv. nárazníkového obchodníka („buffer“), zastoupené Mgr. Pavlem Nohavou, MBA, a to společnosti Colza Trade SE, kdy zboží bylo fakticky dodáno přímo od zahraničního dodavatele konečnému příjemci společnosti KRATOLIA Trade, a. s., přičemž předem počítali s tím, že společností Parete Auto, s. r. o., která byla čtvrtletním plátcem DPH, v rámci pořízení zboží z JČS a při jeho následném prodeji v tuzemsku v rozporu s § 25 a 21 zákona o DPH nebude podáno daňové přiznání a pokud ano, budou úmyslně uvedeny nepravdivé údaje, které umožní neoprávněné snížení vlastní daňové povinnosti, konkrétně:

obvinění Mgr. Pavel Nohava, MBA, a Milan Toman společně nejméně od 10. 12. 2013 do 29. 4. 2014 Mgr. Pavel Nohava, MBA, člen představenstva společnosti Colza Trade SE a současně až do 31. 3. 2014 předseda představenstva společnosti KRATOLIA Trade, a. s., organizoval a realizoval pořízení řepkového oleje od zahraničního dodavatele, nejméně společnosti OSADKOWSKI CEBULSKI SP Z O O SP Z O O, IČ 6912146050, se sídlem Nasienna 6, 59-220 Legnica, Polsko, přes společnost INITIP, s. r. o., IČ 46013164, se sídlem Dolinka č. 123, Slovenská republika, a dále přes tuzemskou společnost EPA - Express Personal Agency s. r. o., IČ 28609581, se sídlem Nádražní 344/23, Praha 5, jejímž jednatelem byl Aleksander Grzegorz Krüger, občan Polské republiky, která byla v rámci fakturačního přeprodeje řepkového oleje na území ČR zařazena na pozici tzv. ztraceného obchodníka („missing trader“) a jejímž účelem v řetězci od samého počátku byl nákup řepkového oleje a jeho následný prodej bez odvedení DPH, přes společnosti zařazené do řetězce na pozici tzv. nárazníkového obchodníka („buffer“), ovládané Mgr. Pavlem Nohavou, MBA, a to společnost Colza Trade SE, kdy v případě dodávek řepkového oleje pod č. 285 a 286 byla před společností Colza Trade SE zařazena na pozici tzv. nárazníkového obchodníka ještě společnost GREEN OIL, s. r. o., IČ 01843991, se sídlem Smetanovo nábřeží 327/14, Praha 1, jejímž jednatelem byl Milan Toman, který potvrzoval vystavené faktury a prováděl bezhotovostní úhrady prostřednictvím bankovních účtů společnosti, vše po předchozí dohodě s Mgr. Pavlem Nohavou, MBA, kdy zboží bylo fakticky dodáno přímo od zahraničního dodavatele konečnému příjemci společnosti KRATOLIA Trade, a. s., přičemž byli srozuměni, že společností EPA - Expres Personal Agency, s. r. o., která byla měsíčním plátcem DPH, v rámci pořízení zboží z JČS a při jeho následném prodeji v tuzemsku v rozporu s § 25 a 21 zákona o DPH nebude podáno daňové přiznání a pokud ano, budou úmyslně uvedeny nepravdivé údaje, které umožní neoprávněné snížení vlastní daňové povinnosti, konkrétně:

obvinění Mgr. Pavel Nohava, MBA, Milan Toman a Jan Hieke spolu s Ing. Janem Vrbickým, nejméně od 7. 3. 2014 do 25. 7. 2014 – Mgr. Pavel Nohava, MBA, jako předseda představenstva společnosti KRATOLIA Trade, a. s., (do 31. 3. 2014) a současně člen představenstva společnosti Colza Trade SE, Ing. Jan Vrbický jako předseda představenstva společnosti KRATOLIA Trade a. s., (od 31. 3. 2014), Jan Hieke jako jednatel společnosti Navona Trade, s. r. o., IČ 24803821, se sídlem nám. 14. října, Praha 5, jehož pro roli bílého koně natipoval a zjednal D. L., který společnost fakticky ovládal, když Jan Hieke dle instrukcí D. L. potvrzoval účetní doklady a prováděl výběry hotovosti z bankovních účtů společnosti, když takto vybranou hotovost předával D. L., a Milan Toman jako jednatel společnosti GREEN OIL, s. r. o., který dle pokynů Mgr. Pavla Nohavy, MBA, potvrzoval vystavené faktury a prováděl bezhotovostní úhrady prostřednictvím bankovních účtů společnosti - organizovali a realizovali pořízení řepkového oleje od zahraničních dodavatelů společností ITM - International Trade Marketing GmbH a PS Bioenergie GmbH & Co.KG, prostřednictvím tuzemské společnosti Navona Trade, s. r. o., která byla v rámci fakturačního přeprodeje řepkového oleje na území ČR zařazena na pozici tzv. ztraceného obchodníka („missing trader“), cestou další obchodní společnosti zařazené do řetězce na pozici tzv. nárazníkového obchodníka („buffer“), a to společnosti GREEN OIL, s. r. o., a cestou další obchodní společnosti ovládané obviněným Mgr. Pavlem Nohavou, MBA, zařazené do řetězce na pozici tzv. nárazníkového obchodníka („buffer“), a to společnosti Colza Trade SE, kdy zboží bylo fakticky dodáno přímo od zahraničního dodavatele konečnému příjemci společnosti KRATOLIA Trade, a. s., přičemž byli srozuměni, že společností Navona Trade, s. r. o., která byla měsíčním plátcem DPH, v rámci pořízení zboží z JČS a při jeho následném prodeji v tuzemsku v rozporu s § 25 a 21 zákona o DPH nebude podáno daňové přiznání a pokud ano, budou úmyslně uvedeny nepravdivé údaje, které umožní neoprávněné snížení vlastní daňové povinnosti, konkrétně:

obviněný Ing. Jan Vrbický, Mgr. Pavel Nohava, MBA, J. Š. a Milan Toman spolu s Pavlem Loučkou nejméně od 17. 6. 2014 do 13. 1. 2015 - Ing. Jan Vrbický jako předseda představenstva společnosti KRATOLIA Trade, a. s., Mgr. Pavel Nohava, MBA, jako člen představenstva společnosti Colza Trade SE, Milan Toman jako jednatel společnosti GREEN OIL, s. r. o., a J. Š. jako osoba ovládající společnost APOLAND Finance, s. r. o., IČ 02689235, se sídlem Revoluční 1082/8, Praha 1, jejímž jednatelem byl formálně Pavel Loučka, kterého natipoval a zjednal Jindřich Špaček, jež Pavla Loučku následně instruoval k založení bankovních účtů, k výběrům a předávání hotovosti z účtu společnosti - organizovali a realizovali pořízení řepkového oleje od zahraničních dodavatelů společností PS Bioenergie GmbH & Co.KG, Golden Foodbroker GesmbH a BIURO TECHNICZNO HANDLOWE SHILL EKSPORT SP Z O O, se sídlem Plebiscytowa 33/3, Katowice 40-036, Polsko, prostřednictvím tuzemské společnosti APOLAND Finance, s. r. o., která byla zapojena do nákupu řepkového oleje a jeho následného prodeje bez odvedení DPH a v rámci fakturačního přeprodeje řepkového oleje na území ČR byla zařazena na pozici tzv. ztraceného obchodníka („missing trader“), cestou další obchodní společnosti zařazené do řetězce na pozici tzv. nárazníkového obchodníka („buffer“), ovládané Mgr. Pavlem Nohavou, MBA, a to společnosti Colza Trade SE, resp. v případě dodávky řepkového oleje pod č. 322 byla ještě před společností Colza Trade SE zařazena na pozici tzv. nárazníkového obchodníka společnost GREEN OIL, s. r. o., jejímž jednatelem byl Milan Toman, který potvrzoval vystavené faktury a prováděl bezhotovostní úhrady prostřednictvím bankovních účtů společností dle instrukcí Mgr. Pavla Nohavy, MBA, přičemž zboží bylo fakticky dodáno přímo od zahraničního dodavatele konečnému příjemci společnosti KRATOLIA Trade, a. s., přičemž všichni počítali s tím, že společností APOLAND Finance, s. r. o., která byla měsíčním plátcem DPH, v rámci pořízení zboží z JČS a při jeho následném prodeji v tuzemsku v rozporu s § 25 a 21 zákona o DPH nebude podáno daňové přiznání a pokud ano, budou úmyslně uvedeny nepravdivé údaje, které umožní neoprávněné snížení vlastní daňové povinnosti, konkrétně:

obvinění Ing. Jan Vrbický, Mgr. Pavel Nohava, MBA, a J. Š. spolu s Jiřím Kaněrou nejméně od 13. 8. 2014 do 26. 9. 2014 - Ing. Jan Vrbický jako předseda představenstva společnosti KRATOLIA Trade, a. s., Mgr. Pavel Nohava, MBA, jako člen představenstva společnosti Colza Trade SE, Jindřich Špaček jako osoba fakticky ovládající společnost EMENS, s. r. o., IČ 02313821, se sídlem V Dolině 1515/1b, Praha 10, jejímž jednatelem byl Jiří Kaněra, kterého jako osobu vhodnou pro roli bílého koně natipoval a zjednal Jindřich Špaček, který Jiřího Kaněru instruoval k výběrům a předávání hotovosti z účtu společnosti a k předávání faktur - organizovali a realizovali pořízení řepkového oleje od zahraničních dodavatelů společností CALLISTO GROUP SP Z O O SPÓŁKA KOMANDYTOWA, IČ 7831695385, se sídlem Sporna 12, Poznaň, Polsko, přes společnost AB SORTIMENT, spol. s r. o., IČ 31398251, se sídlem Podbeľova 8280/1, Zvolen 960 01, Slovenská republika, dále od zahraničních dodavatelů společností BIORENT, S. R. O., IČ 46530967, se sídlem Niklova ul., Sereď, Slovenská republika, KMZ SP Z O O a BTH SHILL EKSPORT, prostřednictvím tuzemské společnosti EMENS, s. r. o., když po předchozí dohodě byla tato společnost zapojena do nákupu řepkového oleje a jeho následného prodeje bez odvedení DPH, a zařazena na pozici tzv. ztraceného obchodníka („missing trader“), cestou další obchodní společnosti zařazené do řetězce na pozici tzv. nárazníkového obchodníka („buffer“) ovládané Mgr. Pavlem Nohavou, MBA, a to společnosti Colza Trade SE, přičemž zboží bylo fakticky dodáno přímo od zahraničního dodavatele konečnému příjemci společnosti KRATOLIA Trade, a. s., a počítali s tím, že společností EMENS, s. r. o., která byla měsíčním plátcem DPH, v rámci pořízení zboží z JČS a při jeho následném prodeji v tuzemsku v rozporu s § 25 a 21 zákona o DPH nebude podáno daňové přiznání a pokud ano, budou úmyslně uvedeny nepravdivé údaje, které umožní neoprávněné snížení vlastní daňové povinnosti za zdaňovací období srpen 2014 bylo podáno společností EMENS, s. r. o., daňové přiznání na Finanční úřad pro hlavní město Prahu, Územní pracoviště pro Prahu 10 dne 26. 9. 2014 s vykázaným vlastním nadměrným odpočtem ve výši 145.149 Kč, kterého však bylo dosaženo uvedením nepravdivých údajů nejméně na řádku 1 (dodání zboží nebo poskytnutí služby s místem plnění v tuzemsku) a na řádku 3 (pořízení zboží z JČS), kde neuvedli žádné částky, ačkoliv věděli, že společnost uskutečnila obchody, které nevykázala, když od počátku nebylo s úhradou daně počítáno, a to v případě dodávek řepkového oleje podrobně popsaných v bodech 340. – 349. výroku o vině,

obvinění Ing. Jan Vrbický, Mgr. Pavel Nohava, MBA, a Ing. Jiří Toman, spolu s dalšími dvěma blíže neztotožněnými spolupachateli „Jardou“ a „Vencou“ nejméně od 22. 8. 2014 do 1. 11. 2014 - Ing. Jan Vrbický jako předseda představenstva společnosti KRATOLIA Trade, a. s., Mgr. Pavel Nohava, MBA, jako člen představenstva společnosti Colza Trade SE a Ing. Jiří Toman jako jednatel společnosti AIngstav, s. r. o., IČ 28927907, se sídlem Revoluční 1082/8, Praha 1 - organizovali a realizovali pořízení řepkového oleje od zahraničních dodavatelů společností KMZ SP Z O O a BTH SHILL EKSPORT, prostřednictvím tuzemské společnosti AIngstav, s. r. o., kterou Ing. Jiří Toman po předchozí dohodě poskytl v úmyslu nákupu řepkového oleje a jeho následného prodeje bez odvedení DPH, kdy Ing. Jiří Toman sám přeposílal peníze a faktury, vybíral a předával neztotožněným spolupachatelům Jardovi a Vencovi finanční hotovost vybranou z účtu společnosti, když AIngstav, s. r. o., byla v rámci fakturačního přeprodeje řepkového oleje na území ČR zařazena na pozici tzv. ztraceného obchodníka („missing trader“), cestou další obchodní společnosti zařazené do řetězce na pozici tzv. nárazníkového obchodníka („buffer“), ovládané Mgr. Pavlem Nohavou, MBA, a to společnosti Colza Trade SE, přičemž zboží bylo fakticky dodáno přímo od zahraničního dodavatele konečnému příjemci společnosti KRATOLIA Trade, a. s., a počítali s tím, že společností AIngstav, s. r. o., která byla čtvrtletním plátcem DPH, v rámci pořízení zboží z JČS a při jeho následném prodeji v tuzemsku v rozporu s § 25 a 21 zákona o DPH nebude podáno daňové přiznání a pokud ano, budou úmyslně uvedeny nepravdivé údaje, které umožní neoprávněné snížení vlastní daňové povinnosti, za zdaňovací období 3. čtvrtletí 2014 bylo společností AIngstav, s. r. o., podáno daňové přiznání na Finanční úřad pro hlavní město Prahu, Územní pracoviště pro Prahu 1 dne 1. 11. 2014, s vykázanou vlastní daňovou povinností ve výši 8.767 Kč, které však bylo dosaženo uvedením nepravdivých údajů nejméně na řádku 40 (nárok na odpočet daně z přijatých zdanitelných plnění od plátců), kde uvedli částku DPH 2.041.831 Kč, ačkoliv věděli, že společnost obchody, ze kterých by takový nárok vyplýval, neuskutečnila, když od počátku nebylo s úhradou daně počítáno, a to v případě dodávek řepkového oleje podrobně popsaných v bodech 350. – 361. výroku o vině,

obvinění Ing. Jan Vrbická a Mgr. Pavle Nohava, MBA, spolu s Janem Šeredou nejméně od 27. 8. 2014 do 29. 10. 2014 - Ing. Jan Vrbický jako předseda představenstva společnosti KRATOLIA Trade, a. s., Mgr. Pavel Nohava, MBA, jako člen představenstva společnosti Colza Trade SE, a již zemřelý Jan Šereda jako jednatel Solar Energy Power Station, s. r. o., IČ 28969740, se sídlem Bořivojova 878/35, Praha 3, po předchozí dohodě organizovali a realizovali pořízení řepkového oleje od zahraničního dodavatele společnosti UWET Umwelttechnik GmbH přes společnost IMPEX PL SP Z O O, IČ 7343514972, se sídlem Józefa Ignacego Kraszewskiego 5/23, 33-380 Krynica-Zdrój, prostřednictvím tuzemské společnosti Solar Energy Power Station, s. r. o., která byla v rámci fakturačního přeprodeje řepkového oleje na území ČR zařazena na pozici tzv. ztraceného obchodníka („missing trader“), cestou další obchodní společnosti zařazené do řetězce na pozici tzv. nárazníkového obchodníka („buffer“) ovládané Mgr. Pavlem Nohavou, MBA, a to společnosti Colza Trade SE, kdy zboží bylo fakticky dodáno přímo od zahraničního dodavatele konečnému příjemci společnosti KRATOLIA Trade, a. s., a počítali s tím, že společností Solar Energy Power Station, s. r. o., která byla čtvrtletním plátcem DPH, v rámci pořízení zboží z JČS a při jeho následném prodeji v tuzemsku v rozporu s § 25 a 21 zákona o DPH nebude podáno daňové přiznání a pokud ano, budou úmyslně uvedeny nepravdivé údaje, které umožní neoprávněné snížení vlastní daňové povinnosti za zdaňovací období 3. čtvrtletí 2014 bylo podáno společností Solar Energy Power Station, s. r. o., daňové přiznání na Finanční úřad pro hlavní město Prahu, Územní pracoviště pro Prahu 3 dne 29. 10. 2014, avšak s prázdnými řádky v oddílu C, ačkoli věděli, že zdanitelná plnění proběhla, když od počátku nebylo s úhradou daně počítáno, a to v případě dodávek řepkového oleje podrobně popsaných v bodech 362. – 366. výroku o vině,

obvinění Ing. Jan Vrbický, Karel Mayer, Mgr. Pavel Nohava, MBA, a Jindřich Špaček spolu s Pavlem Volšičkou nejméně v období od 24. 9. 2014 do 29. 1. 2015 - Ing. Jan Vrbický jako předseda představenstva společnosti KRATOLIA Trade, a. s., Karel Mayer jako člen představenstva společnosti SUPPORT SERVICE, s. r. o., Mgr. Pavel Nohava, MBA, jako člen představenstva společnosti Colza Trade SE, Jindřich Špaček jako osoba ovládající společnost MERLE advisor, s. r. o., IČ 01564145, se sídlem Nademlejnská 600/1, Praha 9, jejímž jednatelem byl Pavel Volšička, kterého jako vhodného pro roli bílého koně natipoval a zjednal J. Š., který jej také instruoval k výběrům a předávání hotovosti z účtu společnosti a předávání faktur - organizovali a realizovali pořízení řepkového oleje od zahraničních dodavatelů nejméně společností GATPROM, s. r. o., IČ 46895361, sídlo Grösslingova 4, Bratislava, Slovenská republika a KMZ SP Z O O prostřednictvím tuzemské společnosti MERLE advisor s. r. o., která byla po předchozí dohodě zapojena do nákupu řepkového oleje a jeho následného prodeje bez odvedení DPH a zařazena na pozici tzv. ztraceného obchodníka („missing trader“), cestou dalších obchodních společností zařazených do řetězce na pozici tzv. nárazníkového obchodníka („buffer“) ovládaných jednak Karlem Mayerem, a to společnosti SUPPORT SERVICE, s. r. o., a jednak Mgr. Pavlem Nohavou, MBA, a to společnosti Colza Trade SE, kdy zboží bylo fakticky dodáno přímo od zahraničního dodavatele konečnému příjemci společnosti KRATOLIA Trade, a. s., a počítali s tím, že společností MERLE advisor, s. r. o., která byla měsíčním plátcem DPH, v rámci pořízení zboží z JČS a při jeho následném prodeji v tuzemsku v rozporu s § 25 a 21 zákona o DPH nebude podáno daňové přiznání a pokud ano, budou úmyslně uvedeny nepravdivé údaje, které umožní neoprávněné snížení vlastní daňové povinnosti, konkrétně:

obvinění Ing. Jan Vrbický, Karel Mayer, Mgr. Pavel Nohava, MBA, a J. Š. spolu s Jiřím Kaněrou nejméně od 25. 9. 2014 do 11. 11. 2014 - Ing. Jan Vrbický jako předseda představenstva společnosti KRATOLIA Trade, a. s., Karel Mayer jako člen představenstva společnosti SUPPORT SERVICE, s. r. o., Mgr. Pavel Nohava, MBA, jako člen představenstva společnosti Colza Trade SE a Jiří Kaněra jako jednatel společnosti THE FRESH FOOD COMPANY, s. r. o., IČ 26686953, se sídlem, Havlíčkova 2, Praha 1, kteroužto fakticky ovládal J. Š., který Jiřího Kaněru jako vhodného pro roli bílého koně natipoval, sjednal a k výběrům peněz z účtu vedeného pro společnost, jejich předání a k předávání faktur instruoval J. Š. - organizovali a realizovali pořízení řepkového oleje od zahraničních dodavatelů společností MINOSSAN TRADING j. d. o. o., IČ 080898222, se sídlem Maksimirska 66, 10000 Zagreb, Chorvatsko, a PELGREEN SP Z O O, přes společnost GATPROM, s. r. o., prostřednictvím tuzemské společnosti THE FRESH FOOD COMPANY, s. r. o., která byla po předchozí dohodě fakturačně zapojena do nákupu řepkového oleje a jeho následného prodeje bez odvedení DPH a zařazena na pozici tzv. ztraceného obchodníka („missing trader“), cestou dalších obchodních společností zařazených do řetězce na pozici tzv. nárazníkového obchodníka („buffer“) ovládaných jednak Karlem Mayerem, a to společnosti SUPPORT SERVICE, s. r. o., a jednak Mgr. Pavlem Nohavou, MBA, a to společnosti Colza Trade SE, kdy zboží bylo fakticky dodáno přímo od zahraničního dodavatele konečnému příjemci, společnosti KRATOLIA Trade, a. s., a počítali s tím, že společností THE FRESH FOOD COMPANY, s. r. o., která byla měsíčním plátcem DPH, v rámci pořízení zboží z JČS a při jeho následném prodeji v tuzemsku v rozporu s § 25 a 21 zákona o DPH nebude podáno daňové přiznání a pokud ano, budou úmyslně uvedeny nepravdivé údaje, které umožní neoprávněné snížení vlastní daňové povinnosti, konkrétně: